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[期刊] 税务研究  [作者] 白彦锋  陈珊珊  高博楠  
特朗普避税案之发生,说明美国税法存在漏洞。然而,特朗普多年来还是缴纳了数以亿计美元的其他税款,包括财产税、营业税、特许权税、不动产税等。这说明美国税法既有不足之处,又有成功经验。本文比较了中美两国对净运营损失的不同税收规定,提出了构建复合税制、充分发挥我国现行货物劳务税制优势以及加快构建公平税制的建议。
[期刊] 税务研究  [作者] 白彦锋  陈珊珊  高博楠  
特朗普避税案之发生,说明美国税法存在漏洞。然而,特朗普多年来还是缴纳了数以亿计美元的其他税款,包括财产税、营业税、特许权税、不动产税等。这说明美国税法既有不足之处,又有成功经验。本文比较了中美两国对净运营损失的不同税收规定,提出了构建复合税制、充分发挥我国现行货物劳务税制优势以及加快构建公平税制的建议。
[期刊] 经济研究参考  [作者] 薛钢  李淑瑞  
(一)税制改革应尊重中国国情供给侧结构性改革是实施减税降费的政策背景和理论依据,是我国宏观经济政策从需求管理向供给管理的重大调整。减税目标的实现依赖于从供给要素入手,提高管理意识形态并加强团队合作,不断提高全要素生产率,通过生产供给和需求结构的优化、制度创新以及要素升级等措施改良社会投资环境,降低企业经营成本,激发市场活力,从而实现经济发展由
[期刊] 国际税收  [作者] 杨志勇  
2017年1月20日,美国第45任总统特朗普宣布就职。特朗普的税制改革主张旨在促进美国再次强大,提升美国的全球竞争力,主要内容包括给中产阶级减税、简化税法、降低公司所得税税率等。同时,通过一些列配套财税改革,在减税同时尽量不增加债务和赤字。美国作为世界上最发达的国家,其一举一动都会对世界产生深远影响。中国坚持对外开放、坚持全球共享繁荣,在深化税制改革中需要对美国可能的税制改革动向提前做好准备。
[期刊] 税务研究  [作者] 李超民  胡怡建  
本文围绕特朗普的税改理念与建议,分析美国税制改革的价值取向以及可能产生的影响,认为:未来特朗普税改会受到美国政治预算制度、财政承受能力、各国税收合作体制三重制约,效力大打折扣,但却会在国际范围内产生示范效应,导致各国竞相降低税率;美国降低税率还将严重影响国际资本流动规模与趋势,预计海外资本将加剧回流美国;美国治理跨国公司"税收倒置"难题将影响我国吸引外商投资和我国对美投资进程。基于以上分析,建议我国加大吸引外资政策优惠力度,并继续加速推进中美投资保护协议谈签。
[期刊] 国际税收  [作者] 杨志勇  
2017年1月20日,美国第45任总统特朗普宣布就职。特朗普的税制改革主张旨在促进美国再次强大,提升美国的全球竞争力,主要内容包括给中产阶级减税、简化税法、降低公司所得税税率等。同时,通过一些列配套财税改革,在减税同时尽量不增加债务和赤字。美国作为世界上最发达的国家,其一举一动都会对世界产生深远影响。中国坚持对外开放、坚持全球共享繁荣,在深化税制改革中需要对美国可能的税制改革动向提前做好准备。
[期刊] 税务研究  [作者] 李超民  胡怡建  
本文围绕特朗普的税改理念与建议,分析美国税制改革的价值取向以及可能产生的影响,认为:未来特朗普税改会受到美国政治预算制度、财政承受能力、各国税收合作体制三重制约,效力大打折扣,但却会在国际范围内产生示范效应,导致各国竞相降低税率;美国降低税率还将严重影响国际资本流动规模与趋势,预计海外资本将加剧回流美国;美国治理跨国公司"税收倒置"难题将影响我国吸引外商投资和我国对美投资进程。基于以上分析,建议我国加大吸引外资政策优惠力度,并继续加速推进中美投资保护协议谈签。
[期刊] 国际税收  [作者] 杨志勇  
2017年1月20日,美国第45任总统特朗普宣布就职。特朗普的税制改革主张旨在促进美国再次强大,提升美国的全球竞争力,主要内容包括给中产阶级减税、简化税法、降低公司所得税税率等。同时,通过一些列配套财税改革,在减税同时尽量不增加债务和赤字。美国作为世界上最发达的国家,其一举一动都会对世界产生深远影响。中国坚持对外开放、坚持全球共享繁荣,在深化税制改革中需要对美国可能的税制改革动向提前做好准备。
[期刊] 技术经济与管理研究  [作者] 黄巧玲  
随着新税制的实施,各种新的征管问题和税法问题不断出现。在各种问题中,税收流失与税收征管这对矛盾尤为突出。本文从税制出发,讨论了新税制下的避税条件,引导企业应合理避税。
[期刊] 对外经贸实务  [作者] 刘群  
国际避税是指跨国纳税人利用各国税法规定的差别,采取变更经营地点或经营方式等种种公开的合法手段,最大限度地减轻国际纳税义务的行为。其最大特征就是其合法性,或者说是非违法性。 一、国际避税的条件 世界各国税制的差异为国际避税创造了条件,主要表现在五个方面:
[期刊] 国际经济评论  [作者] 杨志勇  
2017年12月22日,特朗普签署《减税与就业法》,美国税制改革方案终于落地。这一以"减税"名义出台的改革方案的实质是什么?1980年代,里根总统进行过两次税制改革,改革也是以"减税"的名义进行的。里根和特朗普的税制改革有什么不一样,各自能实现什么样的不同目标?里根税制改革促进了无通货膨胀下的经济增长和充分就业目标的实现,所确立的宽税基、低税率、简税制的税改做法引领世界税制改革。里根税制改革更多是从国内因素出发的;特朗普税制改革中"美国优先"的说法明显考虑了国际竞争因素。特朗普税制改革的国内减税力度总体较大,必须引起注意。里根和特朗普税制改革都特别注意改革的协调配套。中国应在全面深化改革中,找好税制改革的合理定位,以全面减税加以应对,促进对中国有利的国际税收秩序的形成。
[期刊] 南方金融  [作者] 虞琪琪  
制定税收优惠政策是推动REITs发展、扩宽房地产行业资金来源的重要手段,但REITs与其他纳税主体税收负担上的差异很容易引发避税问题。在美国REITs的发展过程中,一些公司利用REITs的税收优惠政策避税,包括逃避清算所得税、企业所得税以及REITs与其应税子公司之间通过转让定价避税。为此,美国制定了一系列反避税规定,包括征收内置收益税、对REITs实施禁止交易的行为征收违禁交易税、排除股息扣除规则以及对转让定价行为征收惩罚性税收。鉴于避税方法的一致性,在我国现行税制下,给予REITs税收优惠存在同样的避税问题。我国在制定REITs税收政策时,应当制定相应的反避税规定来防止企业滥用REITs税收优惠政策。一是要明确项目公司持有底层资产的期限,对利用REITs买卖房地产套利的行为征收惩罚性税款;二是做好REITs税收优惠政策与其他免税规定的衔接,将企业投资者获得的REITs分红认定为应税收入。
[期刊] 中国金融  [作者] 宋湘燕  彭思珩  
2017年12月22日,美国总统特朗普正式签署《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)并于2018年初开始实施。这项被称为1986年里根政府税改以来美国最大规模的税制改革,不仅会对美国经济、社会产生重要影响,而且将在跨境资本流动、货币汇率、产业发展等方面波及包括我国在内的相关经济体。美国现行税制成型于上世纪80年代,存在诸多弊端。一方面税制繁冗复杂,使得纳税成本居高不下;另一方面税率偏高和税收漏洞,导致美国国内投资不
关键词: 特朗普  
[期刊] 中国金融  [作者] 范祚军  缪慧星  
2017年12月2日美国参议院通过税改法案,此次税改是30多年来美国税法的最大一次调整。这项改革不仅会影响美国经济和社会发展,在当今全球化的背景下还会产生不可忽视的溢出效应。对于美国来说,长期来看,这次税改可以夯实美国经济持续复苏的基础,但是短期将给财政预算平衡带来困难。1899年,美国最高法院宣称:"征税权是一种支撑整个国家组织的巨大力量。
[期刊] 财会通讯  [作者] 凤欣   黄燕飞  
十四五规划要求提高直接税比重、扩大个人所得税综合征收的范围。个人所得税在美国的历史悠久且实行全员综合申报,是美国联邦税收收入的主要来源,其税制设计和征管的经验和教训值得研究和借鉴。特朗普作为美国前总统和福布斯上榜富豪,却连续多年不缴税或实际税率较低,暴露出高收入群体收入财富来源多元化情境下美国个人所得税税制的一些内在缺陷。本文通过剖析特朗普长期低缴税和获得7290万美元退税的原因,提出了改进我国个人所得税综合征管的几点建议,以期为完善我国个人所得税的综合征管提供有益的借鉴参考。
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