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[期刊] 财会通讯
[作者]
凤欣 黄燕飞
十四五规划要求提高直接税比重、扩大个人所得税综合征收的范围。个人所得税在美国的历史悠久且实行全员综合申报，是美国联邦税收收入的主要来源，其税制设计和征管的经验和教训值得研究和借鉴。特朗普作为美国前总统和福布斯上榜富豪，却连续多年不缴税或实际税率较低，暴露出高收入群体收入财富来源多元化情境下美国个人所得税税制的一些内在缺陷。本文通过剖析特朗普长期低缴税和获得7290万美元退税的原因，提出了改进我国个人所得税综合征管的几点建议，以期为完善我国个人所得税的综合征管提供有益的借鉴参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
凤欣 黄燕飞
“十四五”规划要求提高直接税比重、扩大个人所得税综合征收的范围。个人所得税在美国的历史悠久且实行全员综合申报，是美国联邦税收收入的主要来源，其税制设计和征管的经验和教训值得研究和借鉴。特朗普作为美国前总统和福布斯上榜富豪，却连续多年不缴税或实际税率较低，暴露出高收入群体收入财富来源多元化情境下个人所得税税制的一些内在缺陷。本文通过剖析特朗普长期低缴税和获得7290万美元退税的原因，提出了改进我国个人所得税综合征管的几点建议，以期为完善我国个人所得税的综合征管提供有益的借鉴参考。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
周连洲
针对我国个人所得税征收管理的现状，日本的个人所得税预提制度给我们提供了有宜的启示与借鉴。应采取全面实行代扣代缴制度、进一步明确代扣代缴义务人的法律责任、实行个人财产和应纳税款的年度申报制、建立个人所得税的专项稽查制度等措施，强化个人所得税的征收管理。
[期刊] 税务研究
[作者]
李平
丹麦是一个典型的高福利、高税收国家。丹麦先进高效成熟的个人所得税征管体系,为保障税收收入发挥了重要作用。本文着重介绍丹麦个人所得税征管的成功经验,比如推行电子税务系统和数字税务账户、强化代扣代缴制度、加强第三方信息报告制度以及推行预评估制度和预填报制度等,在此基础上,就加强我国个人所得税的税收征管提出若干建议。
关键词：
丹麦 个人所得税 税收征管 纳税服务
[期刊] 税务研究
[作者]
吴昌福
加拿大个人所得税征管及对我国的启示吴昌福加拿大是实行分税制的国家，个人所得税收入是该国财政收入的主要收入，本文拟对加拿大个人所得税收入结构、综合税制。扣除与抵免、纳税申报、税款征收等五个方面进行介绍，供我国借鉴、参考。一、收人结构不同的国家在计算个人...
[期刊] 税务与经济
[作者]
顾兵 孙硕
高收入者税收流失现象已经成为社会普遍关注的问题。由于个税制度设计仍有不完善之处,个税在征收源泉扣税的工资所得税时展现了良好的效果,但征收收入来源较广的高收入群体所得税时并不十分奏效。发达国家建立了先进的个税征管体系,在税制设计上更加注重直接税制度建设,在监管层面上充分掌握自然人的应纳税收入,实行有效的征收管理策略,从而保证了个税的应收尽收。借鉴国外高收入者个人所得税的征管经验,可为我国今后的个税征管改革提供方向性指引。应从健全社会信用体系、提升税源监控能力、建立收入信息系统、构建综合计征体系等方面提高我国的个税征管水平。
关键词：
个人所得税 高收入者 征管 国外经验
[期刊] 税务与经济
[作者]
顾兵 孙硕
高收入者税收流失现象已经成为社会普遍关注的问题。由于个税制度设计仍有不完善之处,个税在征收源泉扣税的工资所得税时展现了良好的效果,但征收收入来源较广的高收入群体所得税时并不十分奏效。发达国家建立了先进的个税征管体系,在税制设计上更加注重直接税制度建设,在监管层面上充分掌握自然人的应纳税收入,实行有效的征收管理策略,从而保证了个税的应收尽收。借鉴国外高收入者个人所得税的征管经验,可为我国今后的个税征管改革提供方向性指引。应从健全社会信用体系、提升税源监控能力、建立收入信息系统、构建综合计征体系等方面提高我国
关键词：
个人所得税 高收入者 征管 国外经验
[期刊] 涉外税务
[作者]
张斌
"综合与分类相结合"的个人所得税征管机制要求能够以纳税人为单位归集纳入综合计征范围的应税所得项目,适用综合累进税率计算应纳税额并进行汇算清缴。其主要内容包括:自然人纳税人的税务登记和关联账户,全国统一的中央数据库,属地与属人管理相结合的征管分工机制,完善的纳税服务与中介服务体系,稽查、处罚、救济有机统一的执法体系。
关键词：
综合与分类相结合 个人所得税 征管机制
[期刊] 税务研究
[作者]
林颖 王伟域
与2018年国务院8 000亿元整体减税目标相适应,2018年8月31日修订的《个人所得税法》围绕减税进行了一系列改革。本文在对综合劳动所得"三箭齐发"的减税政策进行系统梳理的基础上,从四个角度深入分析了本次税改在综合劳动所得方面的减税效果,并基于充分释放减税红利的目标,对综合劳动所得的征管配套提出了改革建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
王平
作为中国国际税收研究会2014年全国性调研课题之一的"综合与分类相结合的个人所得税征管机制研究"课题结题会于2014年5月30日在江苏省南京市举行。中国国际税收研究会副秘书长赵兴玉、魏仲瑜、彭宁、薛路生,江苏省国际税收研究会副会长顾长虹,南京市地方税务局局长、南京市国际税收研究会会长柏鹏,财政部财政科学研究所研究员孙钢,上海金融学院副教授彭海艳、税务系主任唐善永,以及黑龙江省、湖北省、
[期刊] 涉外税务
[作者]
童锦治 李星
本文介绍了美国个人所得税征管制度中的纳税服务、税务代理、双向申报制度及信息化建设等方面的经验,指出我国个人所得税征管过程中存在的不足,借鉴美国经验,对进一步完善我国个人所得税征管制度、优化征管水平提出了相关建议。
关键词：
个人所得税 税收征管 纳税服务 信息化
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张东敏 刘座铭 李艳丽
本文采用随机前沿分析法对我国个人所得税的征管效率及影响因素进行了实证研究。研究发现:当前我国个人所得税的征管效率水平较低,但是总体上呈现上升趋势;地区间征管效率水平差距较大,东部地区征管效率水平较高,其次是西部、东北和中部地区。税收征管分权程度和经济发展水平对税收征管效率水平的影响较明显;征管份额、经济发展水平、地区经济开放程度、工作人员文化层次均与征管效率正相关。除工薪所得税和个体工商户生产经营所得税以外的其他个人所得税所占比重越大,越不利于征管效率的提升。提高我国税收征管水平应精简税务机关,扩大税务机关人均管理范围;尽快改变个人所得税的两级征管机制为地方一级征管,提高地方征管积极性;同时将个人所得税的各分类进行合并征收,以降低分类征收带来的征管成本。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
苑新丽 张同青
对我国个人所得税应采取的征管措施苑新丽，张同青一我国的个人所得税，从１９８０年开征到现在，还只有十几年的时间，但却充满生机和活力。根据１９８７年以来几年的统计数字表明．我国个人所得税收入的增长速度．呈现出增长的态势。可以预计，在不久的将来，个人所得税...
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张东敏 刘座铭 李艳丽
本文采用随机前沿分析法对我国个人所得税的征管效率及影响因素进行了实证研究。研究发现:当前我国个人所得税的征管效率水平较低,但是总体上呈现上升趋势;地区间征管效率水平差距较大,东部地区征管效率水平较高,其次是西部、东北和中部地区。税收征管分权程度和经济发展水平对税收征管效率水平的影响较明显;征管份额、经济发展水平、地区经济开放程度、工作人员文化层次均与征管效率正相关。除工薪所得税和个体工商户生产经营所得税以外的其他个人所得税所占比重越大,越不利于征管效率的提升。提高我国税收征管水平应精简税务机关,扩大税务机
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