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[期刊] 国际经济评论
[作者]
余永定
2017年12月22日,经美国总统特朗普签署,美国《减税和就业法案》完成立法程序。中国学界对美国政府推行特朗普声称的美国"历史上最大规模减税"的决断印象深刻,并给予了积极评价。然而,我们对美国税改的认识还是粗浅和不准确的。本文的目的是提供一份关于美国税改的比较翔实和准确的介绍,并解释采纳相应税改措施的原由。本文主要讨论美国公司税的税改问题。美国公司税税改包括三个主要部分。第一部分是公司所得税由35%到21%的大幅下调。对此,中国经济学家十分关注,但遗憾的是,他们往往满足于把美国税改理解为公司所得税减税。第二部分是美国由全球征税制到属地征税制的转变。这种转变是美国税改的一个关键部分。第三部分是设立了一些新税种,以回应过渡到属地制所带来的新问题。在这些新税种中,最重要者有三:全球低税无形收入税、海外无形收入税和税基侵蚀税。本文对这些税种的征收、功能以及它们对美国经济的影响做了详细解释。在对美国新税制的作用和功能有了较好了解的基础上,本文作出的结论是:虽然税改对美国经济增长起到一定提振作用,但这种作用是有限的。首先,美国经济目前处于充分就业状态,减税导致的消费和投资的增加难以使经济增长速度的显著增加。其次,减税导致公共债务的增加,而公共债务的增加必将影响美国经济增速的增加。税改对美国国际收支平衡的影响具有很大不确定性。因此,美元未来既可能升值也可能贬值。虽然中国应该密切关注美国税改的短期和长期影响,但是也不应过于夸大其对美国经济和中国经济的影响。中国还是应该根据国内、外经济的大局进行宏观调控,根据自己的时间表推进改革(包括税制改革)的各项进程。
关键词：
特朗普税改 新税制 税制改革
[期刊] 中国金融
[作者]
范祚军 缪慧星
2017年12月2日美国参议院通过税改法案,此次税改是30多年来美国税法的最大一次调整。这项改革不仅会影响美国经济和社会发展,在当今全球化的背景下还会产生不可忽视的溢出效应。对于美国来说,长期来看,这次税改可以夯实美国经济持续复苏的基础,但是短期将给财政预算平衡带来困难。1899年,美国最高法院宣称:"征税权是一种支撑整个国家组织的巨大力量。
关键词：
所得税 特朗普 税收负担
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
戴悦
只有先认识美国现行税制的问题,才能更好地理解特朗普为何要进行税改、如何改,以及改革之后对美国国内和包括中国在内的国际社会的影响。笔者从个人所得税、穿透实体税收和公司税三方面分析美国现行税制的问题,阐释了在这三方面特朗普的税改提议与现行税制之间的逻辑。基于社会在这三方面的不同意见分析了特朗普税改的可行性。特朗普的个人所得税改革能简化现行税制,但只有最高收入人群才是最大获利者。穿透实体税改虽然能为高收入人群减税,却有可能导致高收入人群的激进避税,且不惠及中低收入人群。公司税改革也是一把双刃剑。进而,笔者分析了
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
戴悦
只有先认识美国现行税制的问题,才能更好地理解特朗普为何要进行税改、如何改,以及改革之后对美国国内和包括中国在内的国际社会的影响。笔者从个人所得税、穿透实体税收和公司税三方面分析美国现行税制的问题,阐释了在这三方面特朗普的税改提议与现行税制之间的逻辑。基于社会在这三方面的不同意见分析了特朗普税改的可行性。特朗普的个人所得税改革能简化现行税制,但只有最高收入人群才是最大获利者。穿透实体税改虽然能为高收入人群减税,却有可能导致高收入人群的激进避税,且不惠及中低收入人群。公司税改革也是一把双刃剑。进而,笔者分析了特朗普税改对国际社会可能造成的影响,以及中国可准备的应对策略。
[期刊] 金融与经济
[作者]
张茉楠
如果说关税战、贸易战是特朗普兑现"让美国再次伟大"目标的外部极限施压战略,那么被视为"美国30年来最大规模减税"的特朗普版税改法案是否会产生巨大的"虹吸效应",引导全球产业、资本回流美国,进而重构全球各类经济资源分配格局恐怕则是一个更大的命题。长期以来,高税负和复杂的税制成为影响美国企
关键词：
虹吸效应 特朗普
[期刊] 国际经济评论
[作者]
郑联盛 陈旭
特朗普政府的税改是美国政府1986年以来最为重要的一次税收改革,其核心内容是降低企业所得税,提高美国企业国际竞争力。特朗普税改具有促进再工业化、缓释政治压力、夯实复苏基础等重要背景,税改从简化税制、降低企业税负和保障家庭收入等领域实施。企业所得税税率从35%下调至21%,对于美国大型跨国公司具有最大的政策红利。特朗普税改对于经济增长具有一定的积极作用,但是,对于财政赤字和公共债务的影响整体是负面的,未来将在预算和公共债务上限等方面遭遇多重压力。特朗普减税叠加美联储加息、缩表将对世界经济造成新的外溢效应,可能对直接投资、国际资本流动以及税收安排等造成明显影响,对于中国的直接投资、资本流动、汇率稳定、外储安全、金融稳定以及国际竞争力等产生显著影响。反思中国企业税负相对较高的内在根源,审视中国以企业税为支撑的税收收入体系,构建现代财税体系,并全面深化经济体制改革,以市场化改革来缓释外部冲击可能是最优的政策选择。
关键词：
税收改革 企业所得税 外溢效应
[期刊] 东北亚论坛
[作者]
付争
相比于里根政府时期,特朗普政府本轮税改所面临的债务上限和经济下行空间都十分有限。作为美国最大债权国和主要贸易逆差来源国,短期内,中国面临资本外流和资产价格的下行压力;长期内,中国将面临人民币汇率调整、资产价格上涨和贸易结构调整的压力。为此,中国应着力营造良好的国内营商环境,加快构建金融体系与实体经济的良性循环机制,确保人民币兑美元汇率在合理区间内上下波动,适度转换美元债权的持有形式,建立开放合作新格局,提高对服务贸易的重视程度,以自身的经济增长潜能、稳定高效的金融体系和持久强劲的内需吸引资本流入。
[期刊] 银行家
[作者]
郭宏宇
特朗普税改大幅降低了美国银行业的税收负担,并带来银行净利润的大幅增长。但是,特朗普税改的影响不止于此。特朗普税改包含了大量对原有税收优惠的修订与限制,是"减税"与"增税"并存的结构化调整,并改变了各类银行业务的潜在成本与盈利能力。大型银行集团必然会做出适应性调整,以应对特朗普税改对各类银行业务带来的冲击。
关键词：
净息差 特朗普 业务结构 潜在影响
[期刊] 经济学动态
[作者]
李稻葵 胡思佳 厉克奥博
本文分析了特朗普税改对美国及世界经济的影响,认为短期内可能对美国经济产生明显提振作用,但减税提供的是凯恩斯主义意义上的刺激,将从需求侧而非供给侧提振美国经济,与特朗普所宣称的"自由主义"背道而驰。长期来看,特朗普减税无助于从根本上解决美国经济结构失衡问题,还面临恶化美国财政赤字和贸易赤字的风险,就美国经济的长远利益而言是饮鸩止渴。由于美国对世界经济拥有核心主导地位,更拥有美元的国际货币垄断地位,特朗普减税短期内将对全球经济尤其是中国经济造成冲击,减税导致的美国贸易赤字恶化是中美贸易冲突强化的重要原因。但是鉴于特朗普税改无法长期提振美国经济,长此以往将使美国面临较大的财政赤字和经济波动压力,可能促使中美贸易冲突放缓。中国应该战略上从容、战术上审慎应对美国减税和贸易摩擦冲击,坚持对外开放,不断深化改革,做好"打持久战"的准备。
[期刊] 亚太经济
[作者]
李鸿阶 张元钊
特朗普税改法案是30多年来美国最大的减税计划,作为世界最大的发达经济体,这一减税政策不仅对美国经济增长影响巨大,而且将对世界经济和中国经济发展产生深远影响。文章在系统分析特朗普减税政策产生的背景、主要内容和政策效应的基础上,提出中国的应对策略。
关键词：
特朗普 税改政策 应对策略
[期刊] 国际税收
[作者]
韩霖
2017年12月22日早上,赶在赴佛罗里达度假之前,美国总统特朗普签署了《减税与就业法案》。这份送给美国人民的圣诞礼物长达503页,除显而易见的"简并税率"字样之外,内容其实相当复杂,并且充满了为达成政治妥协而形成的种种矛盾、冲突之处。但不可忽视的是其另外一个主题——"美国优先"。这一点从公司所得税的国际税收方面可以明显看出。所得拿回来自1986年里根税改以来,美国跨国公司在低税管
[期刊] 国际金融研究
[作者]
沈建光
【事件】税改和金融"去监管"是特朗普政府重要政治主张。自2016年上任以来,特朗普着力推动财税和金融领域改革。2017年6月和11月,众议院先后通过了《金融选择法案》和税改法案。12月2日,税改方案又在参议院表决中获得了通过,是特朗普上任以来的一项重大突破。但从整体来看,两项改革落实仍存在不确定性,特朗普新政考验重重。
关键词：
众议院 参议院 特朗普
[期刊] 国际税收
[作者]
姜跃生
新任美国总统特朗普在履职后提出,为重振美国经济,其经济团队正在制定历史性的税改方案,以降低公司税率提供公司竞争力,同时为中产阶级提供大规模的税收减免。经过几十年不同观点的交锋和岁月的沉淀,美国税改方案无论在理论上还是技术上都趋于成熟,形成了现成的"工具箱"并具备可行性。税收杠杆对跨国资本流动、全球利润分配的直接性影响,决定了特朗普提出的一揽子税制改革计划一旦实施,将可能对中国相关制度带来较大影响。本文从中国视角对上述问题进行了系统分析,并提出了全面的应对策略。
[期刊] 国际税收
[作者]
姜跃生
新任美国总统特朗普在履职后提出,为重振美国经济,其经济团队正在制定历史性的税改方案,以降低公司税率提供公司竞争力,同时为中产阶级提供大规模的税收减免。经过几十年不同观点的交锋和岁月的沉淀,美国税改方案无论在理论上还是技术上都趋于成熟,形成了现成的"工具箱"并具备可行性。税收杠杆对跨国资本流动、全球利润分配的直接性影响,决定了特朗普提出的一揽子税制改革计划一旦实施,将可能对中国相关制度带来较大影响。本文从中国视角对上述问题进行了系统分析,并提出了全面的应对策略。
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