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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
<正>近日，湖南省财政厅发布《关于2022年度会计和评估监督检查情况的公告》，对21家执业机构给予行政处罚，湖南省注册会计师资产评估行业党委对其中成立党组织的7家执业机构党组织书记开展约谈提醒，要求党组织书记在履行党建责任中进一步提高思想认识、增强责任意识、筑牢底线意识，在推进执业机构高质量发展过程中带领党员发挥好先锋模范作用。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
<正>为进一步营造广东省注册会计师行业党组织创先争优浓厚氛围，有效激励行业基层党组织充分发挥战斗堡垒作用，2024年4月，广东省注册会计师行业党委组织开展行业新一轮标杆党组织选树工作。经广泛发动推荐、各市财政局党组及行业党组织审核把关、省行业党委综合研究，广东中天粤会计师事务所党总支、广东国众联行资产评估公司党支部等37家执业机构党组织被选树为新一批行业标杆党组织。近日，省财政厅副厅长、省行业党委书记肖红梅，省行业党委专职副书记饶歆俊，以及省注协有关负责同志为标杆党组织授牌。
[期刊] 财会通讯
[作者]
都晓芳
本文梳理十多年来中国证监会对会计师事务所做出的行政处罚决定后发现,审计程序实施不到位成为处罚的直接依据且在处罚依据中占比相当大。究其原因,审计组织逻辑与会计师事务所的执业质量高度相关,且直接决定执业质量高低,在目标引领、过程控制、结果导向三种不同的审计组织逻辑下,审计工作底稿及执业质量呈现不同结果。
[期刊] 会计之友
[作者]
余飞 朱仔怡
文章以YT会计师事务所在中国证券监督管理委员会的严格监管下受到35次处罚为案例研究对象，通过梳理YT的违法行为及其申辩与监管机构的回应，揭示YT会计师事务所屡罚屡犯的原因在于处罚力度不够、没有有效发挥处罚的联动效应及法规体系不完善，以期为未来证券市场监管政策和审计机构经营提供有益的经验和启示。为此，须加大处罚力度以确保处罚与违法行为的严重程度相匹配；对违规审计机构的行政责任、民事责任和刑事责任贯通追究，做到三位一体集体发力；需要完善法规体系，明确违法行为的认定标准，提高处罚的透明度和可预测性。同时，还需要提升注册会计师的专业能力、道德水平与合规意识，进一步完善会计师事务所质量管理体系。
[期刊] 银行家
[作者]
朱祥宇
银行业法治监管是全面依法治国的重要组成部分，是维护金融稳定的底层逻辑。行政处罚作为效果最直接、受关注度最高的法治监管手段之一，具有显著的经济效应和社会效应。本文通过对银保监会机构改革以来处罚数据进行归纳分析，并对比美国银行业处罚实施经验，为进一步做好新时期银行业行政处罚工作提出改进思路。
关键词：
改进策略 银行业
[期刊] 管理现代化
[作者]
梁平 张明强
行政处罚设定权的不规范,是导致行政处罚实践中存在的比较严重的"乱"施处罚与"滥"施处罚现象的重要原因,而今,《行政处罚法》经过十二年的实践也使我们有条件和必要去思考和探索如何进一步完善和发展我国行政处罚法律制度的问题。为了促进建立我国科学、合理、完善可行的行政处罚制度,促进法治公平,保障执法效益,本文即为基于对行政处罚设定权理论与立法的反思以及完善的一种尝试。
关键词：
行政处罚法 设定权 反思
[期刊] 税务研究
[作者]
冷报德
税务行政处罚应与《行政处罚法》接轨□冷报德《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）已于１９９６年１０月１日施行。它是我国第一部统一规范行政处罚的基本法典，对于强化社会主义法制建设，促进行政机关依法办事，纠正行业不正之风，保护公民、法人或...
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
<正>5月7日,全国注册会计师资产评估师行业党校2024年省级行业党组织党务工作者、执业机构党组织书记培训班在安徽金寨干部学院举办。中国注册会计师行业党委常务副书记、全国行业党校副校长、中国注册会计师协会党委书记、秘书长江湧出席开班式并讲话,中国资产评估行业党委常务副书记、全国行业党校副校长、中国资产评估协会党委书记、秘书长张更华主持开班式并提出要求,
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
4月28日，全国行业党校在省级行业党组织党务工作者、执业机构党组织书记培训班期间举办学员论坛，安徽、江苏、湖北、新疆等省级注册会计师资产评估行业党委的4名党务工作者，毕马威华振、中瑞诚、天健兴业、坤元等执业机构的4名党组织书记，围绕如何充分发挥行业基层党组织政治功能和组织功能、发挥中介机构执业监督作用等谈思路、话举措、谋发展，以高质量党建引领行业高质量发展。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王欢
随着资本市场的快速发展,会计师事务所为证券市场发行人等主体提供审计服务的执业规范性越来越受到市场关注。新《证券法》大幅提高了对会计师事务所等证券服务机构的处罚力度。本文对审计机构处罚实践中的一些问题进行探析,以期为监管部门执法工作提供有益思路。一、近5年审计机构证券违法行政处罚概况对于审计机构违反《中华人民共和国证券法》(简称《证券法》)等相关法律法规规定以及中国注册会计师审计准则等执业规则,未勤勉尽责,所制作、出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等违法违规行为,
[期刊] 会计之友
[作者]
王芸 刘可欣
监管机构对上市公司违规行为始终秉持“零容忍”，其公布的行政处罚公告能否向市场传递震慑作用备受关注。以2012—2021年我国A股上市公司为研究样本，实证考察监管机构行政处罚对审计师行为的影响及其作用机制。研究发现：上市公司受到监管机构行政处罚后，审计师会提高审计收费、改善审计质量，更易发生审计变更；有效的内部控制与良好的外部监督能缓解监管机构行政处罚对审计师行为的影响。进一步分析发现，上市公司被监管机构行政处罚通过增加经营风险进而影响审计师行为，企业受行政处罚原因越严重对审计师行为的影响越显著。文章拓展了监管机构行政处罚经济后果的研究，为政府继续实施强监管提供了直接经验证据。
关键词：
行政处罚 审计费用 审计质量 审计变更
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
马晓敏
作为监管干预和一项纠正机制,行政处罚对防范系统性金融风险以及增强金融稳定具有重要意义。以2010—2018年中国A股上市商业银行为样本,基于监管执法行动的有效性对行政处罚与商业银行业绩的关系进行实证检验,研究发现,行政处罚与商业银行盈利水平正相关;相对于未受到行政处罚的商业银行,行政处罚带来的长期股票回报更大。拓展了行政处罚的经济后果研究;并就完善金融监管和防止银行不当行为提出建议。
关键词：
行政处罚 金融监管 银行业绩 不当行为
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈毓圭
2012年2月21日,中国注册会计师行业党委常务副书记、中注协副会长兼秘书长陈毓圭同志,应邀在中央国家机关基层组织建设年工作动员部署会上作了交流发言,介绍了注册会计师行业发挥行业党委优势、加强行业基层党组织建设的做法和经验。
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