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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈雯 肖皓 祝树金 呙娟
湖南省"两型社会"的深化建设、首批环境税的开征试点、湘江污染的重点治理等事件将湖南省水污染税改革推向了历史的舞台。借鉴国外水污染税开征经验,文章系统地设计了湖南省水污染税征收的基本框架,运用可计算一般均衡(CGE)模型模拟征收水污染税对宏观经济、产业结构、污染物减排等产生的影响。结果表明:开征水污染税宏观经济受损的长期影响要大于短期;对绝大部分行业都带来了不同程度的负面影响,其中短期合成材料制造业产出下降最大,而长期毛纺织和染整精加工业受损最大;然而征收水污染税减少重金属等污染物排放,氨氮、化学需氧量下降尤为显著。
关键词：
水污染税 税制设计 一般均衡分析
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
我国正酝酿着新的税制改革。本研究利用可计算一般均衡模型PRCGEM(第三版)对我国税制改革的效应进行了模拟。在第二版的基础上,PRCGEM第三版通过更详细的刻画中国的税收结构在模型中建立起几个主要税种的决定机制及其对经济主体之间的财政收入分配的反馈机制,从而为量化改革方案对经济的影响提供了基础。本研究对四种由经济学界和政府决策层提出的税制改革设想的短期和长期效果进行了模拟和分析。
关键词：
税制改革 可计算一般均衡(CGE)模型
[期刊] 中国软科学
[作者]
胡宗义 刘静 刘亦文
本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门产出的影响进行了分析。模拟结果表明,采用税收中性原则,亦即将碳税收入用于降低其它税收时,宏观经济受损程度均低于将碳税收入作为一般财政收入时宏观经济的受损程度;从减排的角度出发,不采用任何税收返还方式时减排效果最好;综合对经济的影响和减排效果来看,碳税收入用于补贴企业消费者是最优的税收返还机制。能源产业以及高能耗产业的产出会因为碳税的开征而下降明显,劳动力密集型的低能耗产业受益比较明显。
关键词：
碳税 税收返还 CGE模型
[期刊] 会计之友
[作者]
李宝锋 张雪瑞 李超民
税收担负着调节收入分配，促进共同富裕的重要作用。通过构建税收可计算一般均衡（CGE）模型，以国家统计局公布的四期《投入产出表》为基础编制社会核算矩阵，从收入效应和消费效应双重视角出发，全面测算并纵向比较分析我国税制整体及主要税种的再分配效应。研究结果表明：我国税制整体已由2012年的累退性转变为之后的累进性，对居民收入分配起到了正向调节作用。间接税整体及增值税、消费税、其他间接税均呈累退性，而累退程度逐期减弱。直接税中企业所得税呈累退性，个人所得税及直接税整体均呈累进性；个人所得税对收入分配格局的影响最直接、最有效，是我国税制整体再分配效应逐步改善的最重要因素。
[期刊] 财贸研究
[作者]
曹清峰 王家庭
基于城市空间一般均衡模型，利用数值模拟方法对不同房产税制的福利效应进行分析，研究发现：在不考虑税收外部性的情况下，政府始终是房产税的主要受益者；在考虑税收外部性的情况下，房产税的主要受益者取决于具体的房产税制，具体来说，当土地税率高于建筑物税率时，居民是房产税的主要受益者，在其他情况下政府则是房产税的主要受益者；从社会总福利来看，土地相对于建筑物的税率越高，社会总福利越大。此外，社会总福利在城市内部存在空间差异。因此，目前关于居民利益是否因房产税而受损的争论应该立足于具体的房产税制，在实践中可以通过恰当的税制设计来协调不同群体利益。
关键词：
房产税 税收归宿 福利分析
[期刊] 世界经济
[作者]
赖明勇 肖皓 陈雯 祝树金
本文采用中国动态可计算一般均衡模型(MCHUGE),从"经济(税收)-节能-减排"三重角度,比较了燃油税在零售环节、批发环节和生产环节(含进口环节)的征收效果。研究表明,燃油税在生产环节征收能耗环保效果显著,但对经济的损害较大;在零售环节征收对经济损害小,但能耗环保效果一般;批发环节的征税效果介于前面二者之间,但征税成本较低,符合广税基原则和中国税改方向。因此燃油税适合于批发环节征收,但同时应注意由此带来的通货膨胀的负面影响。
[期刊] 管理评论
[作者]
鲍勤 汤铃 杨列勋
美国拟对包括中国在内的不实施碳减排限额政策的国家的出口产品征收碳关税。本文基于2007年数据,使用包含37个生产部门和4个国外账户的可计算一般均衡模型,测算了美国征收碳关税对我国对外贸易、经济、环境等方面的影响。针对10种碳关税税率情景的测算结果表明:碳关税将直接给我国对外贸易带来巨额财富损失,进一步对我国整个经济造成极大的负面影响;此外,尽管碳关税能在一定程度上减少碳排放,但其环境改善的效果相对有限。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
张友国 郑玉歆
2003年7月1日起中国开始施行新的排污收费标准,由过去的浓度超标收费转向总量收费和浓度超标收费相结合的排污收费方式。这是中国环境政策改革的一个重要举措。为此,本文建立了一个中国排污收费标准改革的CGE模型,并设计了三种政策情景来模拟这次改革。对西方关于环境税的一些理论观点在中国的适用性进行了验证。
关键词：
排污收费 政策模拟 CGE模型
[期刊] 运筹与管理
[作者]
张再金
本文分析物业税对城市空间结构的一般均衡影响,体现为对城市中土地价值、房地产租金、城市规模、居民的住房消费行为以及效用水平等的影响。本文在一个静态一般均衡的框架下,假设了一般形式的消费者效用函数,通过比较静态分析得到一些定性的结论。文章重点讨论了CES效用函数的情况,发现对于不同的消费替代弹性,结论可能是完全不同的。比如,在特定的情况下,征收物业税,可能会减少单位土地的资本投入,从而降低土地价值,降低人口密度,导致城市向外扩张;而在另一些情况下,结论正好相反。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
祝福云
在全球金融危机背景下,各国间贸易战愈演愈烈,反倾销措施频繁使用。特定行业的进口反倾销措施在抑制行业进口、保护国内行业发展的同时,会对其它产业产生关联影响。本文构建了用于分析反倾销影响的可计算一般均衡模型(CGEmodel),并以我国进口反倾销措施较集中的基础化学原料制造业为例,模拟了该行业进口反倾销对其它行业的冲击效应。
关键词：
反倾销 产业关联 一般均衡模型
[期刊] 管理现代化
[作者]
李宝锋 丁超凡
消费税是我国间接税中最具有调节收入分配、促进共同富裕职能的重要税种。通过构建税收可计算一般均衡模型，编制社会核算矩阵，从收入效应和消费效应双重视角出发，对消费税整体及主要税目调节居民收入分配效应进行了全面分析。研究结果表明：（1）我国消费税整体呈累退性，扩大了农村、城镇及全国居民的收入分配差距。消费税的累退性中90.78%来自于消费效应，只有9.22%来自于收入效应，说明消费税税负主要通过前转而转嫁给消费者。（2）分税目来看，烟、酒消费税均呈累退性，使农村、城镇及全国居民收入分配差距均有所扩大；小汽车消费税扩大了农村居民收入分配差距，而使城镇及全国居民收入分配差距有所缩小；成品油消费税缩小了城镇居民收入分配差距，而扩大了农村及全国居民收入分配差距。应进一步完善消费税制度，调整征税范围及税率，以更好发挥其在调节收入分配，促进共同富裕中的应有作用。
[期刊] 当代经济科学
[作者]
周建军 王韬 刘芳
建立一个研究中国整体经济的可计算一般均衡 (CGE)模型。对我国现行税制间接税税率调整 ,间接税向直接税转化 ,间接税调整对储蓄、投资的影响等措施的宏观经济效应进行分析 ,提出一些可供选择的税收政策改革方案。在此基础上 ,指出了本CGE模型的局限与改进方向
关键词：
间接税 一般均衡模型 宏观经济效应
[期刊] 中国人口.资源与环境
[作者]
李洪心 付伯颖
中国的环境污染问题伴随着经济的发展而日趋严重 ,因此环境问题也成为了我国CGE模型开发者关注的一个焦点。本文利用一个可计算的一般均衡模型模拟了税收改革政策对生产、消费和政府收入所产生的一系列影响。仿真结果说明了对不同行业根据污染的强度设置不同的税率按产值征税 ,可以在控制污染行业产量 ,保护环境的同时 ,促进整体税制改革 ,减轻企业的所得税负担和居民的纳税负担 ,增加政府收入 ,从数字上说明环境税的“双盈”效应假说是可行的。
关键词：
环境CGE模型 税制改革 环境税双盈
[期刊] 财会通讯
[作者]
游凌
为推进增值税制度完善,促进国民经济平稳较快发展,国务院决定,自2009年1月1日起,在全国实施增值税转型改革。我国目前仍在全国各个地区、各个行业逐步推行增值税转型改革。其中改革的主要内容体现在将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。由于一般可计算均衡模型(CGE)能够系统地分析政策变量和外部环境变化所产生的影响,它能帮助政策制订者模拟其政策实施后的可能产生的结果,在外部环境变化时帮助其适时选择最优的政策出台,冲抵外部环境产生的不利冲击,明确政策的实施路径。
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
徐晓亮 许学芬
中国资源禀赋优越,但区域差异较大,且各区域社会经济发展不均衡,经济发达区域优势明显,而资源禀赋优越区域出现"资源诅咒";资源税改革作为中国社会经济领域税制改革的重点,影响社会经济、区域协调和可持续发展。本文将资源税与区域发展和节能减排相结合,构建动态多区域CGE模型,并以石油资源为对象,研究资源计税方式变化对社会经济和区域发展以及资源环境系统的影响。研究表明:同一标准从价税率设置是资源税改革的方向,整体而言,资源税改革对社会经济影响不大,能有效地抑制污染物排放,并取得很好的保护资源和环境的效应;但就区域而言,同一标准从价税率对资源禀赋优越和经济欠发达地区负面影响较大,对经济发达地区影响较小,不利于区域经济的协调发展。
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