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[期刊] 证券市场导报
[作者]
徐栋良 谭和
以深市上市公司大股东中的有限合伙企业为样本,本文分析该架构的实践应用情况及存在的问题。研究发现,前十大股东采用有限合伙企业架构的上市公司数量逐年增加,在上市公司生产经营、公司治理、控制权收购等方面的参与程度越来越高,同时也出现了控制权不稳定、信息披露不充分、杠杆收购风险高等问题。本文建议完善有限合伙控制权认定标准,强化信息披露穿透监管,并对高杠杆收购引发的风险给予更多关注。
[期刊] 审计研究
[作者]
魏志华 陈美茜
本文以我国2014-2021年在沪深A股上市的非国有公司为研究样本，考察了有限合伙协议架构对公司审计费用的影响，并基于审计风险的视角揭示其作用机制。研究发现，实际控制人使用有限合伙协议架构显著增加了上市公司审计费用，其作用机制在于有限合伙协议架构增加了实际控制人与中小股东的代理冲突、提高了经营风险，这增加了审计风险，进而导致公司审计费用增加。进一步研究发现，在内外部治理水平低、两权分离程度高、实际控制人担任经理人、客户集中度高、外部竞争更激烈的企业中，有限合伙协议架构对上市公司审计费用的正向影响更加显著。本文在理论上丰富了有限合伙协议架构的经济后果、控制权设计与审计费用等领域的相关文献，在实践上则为审计师、上市公司和监管机构更深刻地认识有限合伙协议架构的重要影响提供了借鉴。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
黄智
公司股权的集中导致了大股东和小股东之间的"第二类委托代理关系":一方面,大、小股东作为公司的所有者享有共同利益,这促使大股东合理地使用手中的控制权扩大公司的价值,产生对公司的"支撑"行为;另一方面,控制权的集中使大股东通过损害中小股东的利益而获得私利,产生对公司的"掏空"行为。本文结合我国目前大股东掏空现象愈演愈烈的实际,对大股东"掏空"行为的动机、方式进行了分析,并提出了相应的监管对策。
关键词：
上市公司 大股东 “掏空”行为 监管对策
[期刊] 财务与会计
[作者]
古成林
本文介绍了有限合伙制中私募基金自然人投资者和公司投资者的相关税负情况,并分析如何通过利用税收优惠地建立投资构架和优化投资结构两种方式进行纳税筹划。
关键词：
私募基金 投资构架 税收构建 税收优惠地
[期刊] 中国金融
[作者]
方重 王可
上市公司大股东,尤其是控股股东,一般都是公司经营、决策情况的内幕信息知情人,相对于中小股东具有较大的信息优势,极易在减持本公司股票的过程中,对股票市场的秩序乃至动荡,产生较大的影响。因此,监管部门为此而制定的大宗持股信息披露制度是关于投资者持有上市公司一定比例的股份及达到该比例后每增减一定比例(我国《证券法》规定的比例为5%)
[期刊] 中国金融
[作者]
方重 王可
上市公司大股东,尤其是控股股东,一般都是公司经营、决策情况的内幕信息知情人,相对于中小股东具有较大的信息优势,极易在减持本公司股票的过程中,对股票市场的秩序乃至动荡,产生较大的影响。因此,监管部门为此而制定的大宗持股信息披露制度是关于投资者持有上市公司一定比例的股份及达到该比例后每增减一定比例(我国《证券法》规定的比例为5%)
[期刊] 经济经纬
[作者]
张学洪 章仁俊
在一个简单的框架下,笔者运用进化博弈理论从监督的角度分析了大股东与监管当局的博弈关系。博弈的复制动态方程分析表明:监管当局的超额收益、正常收益、大股东的掏空金额、租金等初始条对博弈均衡的结果都将产生影响。借鉴瓦尔拉斯一般均衡分析范式得出,不同的掏空金额会导致博弈双方出现多重均衡,但并非所有均衡点都具有安定性。
关键词：
掏空行为 监督 有限理性 进化博弈
[期刊] 财政研究
[作者]
喻晓平
一、问题提出我国股票市场发展的历史并不是很长,是伴随着我国市场经济的建立而逐步发展起来的。近年来,我国股票市场得到了快速发展,特别是股权分置改革以来,股票市场规模、交易品种、交易手段、投资者数量以及监管规则等方面都取得了长足的进步,股票市场已经成为我国上市公司重要
[期刊] 财会月刊
[作者]
强国令 陈昊
不平等的股权架构设计可保障企业家表决权，但也可能带来负外部性。本文基于创新视角考察有限合伙协议架构可能存在的私利谋取效应与价值创造效应。研究发现，有限合伙协议架构能够显著促进企业创新，发挥价值创造作用，其作用机制为降低管理层短视水平、提升企业风险承担水平以及吸引高素质人才。进一步分析发现，价值创造效应在管理层股权激励程度高和市场竞争程度高的企业中更加显著，此外，有限合伙协议架构会提升企业价值，且在创新型企业中更显著。本文结论证实了有限合伙协议架构是创新导向的股权架构设计，为公司治理结构的新实践提供了参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李寿喜 袁莉
中国的股票市场在股权分置改革基本完成后进入了全流通时代,公司内部人在市场上买卖股票的行为越来越频繁。由于公司内部人相对外部投资者具有显著的信息优势,内部人的交易行为如果得不到较好的规范和监管,可能会引起严重的内幕交易和股价操纵行为。基于内部人的信息优势与信号传递理论,本文以2013—2018年沪深A股上市公司为样本,研究了大股东交易、监管政策对股价波动的影响,并进一步检验在不同公司治理水平下的政策实施效果。研究结果表明:大股东交易会大大加剧公司股价波动;2017年证监会关于大股东减持新规发布后,抑制了大股东交易对公司股价波动的影响;监管政策对公司治理水平低的公司所起到的作用较公司治理水平高的公司表现更为显著。
关键词：
大股东交易 股价波动 监管政策 公司治理
[期刊] 当代财经
[作者]
刘雨薇 马胜
新经济环境催生新型股权结构，同时可能引发更严重的信息不对称和融资困境。基于2014—2021年中国A股民营上市公司的样本，考察融入公司制企业的有限合伙协议架构对企业融资约束的影响及其作用机制的结果显示，有限合伙协议架构缓解了民营企业面临的融资约束。内在传导机制的检验表明，有限合伙协议架构降低了公司经营风险、改善了公司业绩表现、提高了公司现金分红比例，从而缓解融资约束。进一步分析发现，在成长期和衰退期，因代理问题更严重、融资需求更强烈，有限合伙协议架构对融资约束的缓解作用更显著。在科创板上市的企业，盈利不确定性大、风险高、投资者面临的信息不对称程度高，有限合伙协议架构更能有效地缓解融资约束问题。此外，实际控制人兼任董事长或总经理、两权分离度越高，越能显著地提高有限合伙协议架构缓解融资约束的作用，印证了有限合伙协议架构能够缓解实际控制人掏空的代理问题。上述研究结果从微观视角扩展了对我国资本市场新型股权结构的认识，为进一步提高民营企业融资能力提供了新的思路。
[期刊] 南开经济研究
[作者]
唐跃军
被查处的违规行为并不等同于公司实际的违规行为,为此本文从公司治理角度所作的研究表明,基于不同的治理战略,在内部治理机制亟待完善、外部市场监管乏力的情况下,具有绝对信息优势的第一大股东集中持股(基本为非流通股)并非有利于约束,而是有利于掩盖上市公司日趋频繁的违法违规行为;此时,其他大股东通过外部治理机制进行制衡时所面临的成本更低而成功的概率更大,因此其治理战略很可能是选择不通过内部治理机制实施对第一大股东的制衡,而是更多地求助于外部治理机制,利用自身的信息优势与外部监管者合作,降低信息不对称性,配合监管部门查处控股股东的违规行为,提高外部监管的有效性。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张梨平 王霞
本文以2008-2012年间沪深两市A股市场的158宗大宗股权交易为样本,运用主成分回归分析方法,分析了股权分置改革后股权集中度、股权制衡度、企业经营环境等对上市公司大股东侵害行为的影响。研究表明,股权集中已不造成大股东侵害行为,反而成为抑制大股东侵害行为的主要因素;股权制衡度与大股东侵害程度显著正相关;企业经营环境指数对大股东侵害行为有显著的抑制作用。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
蔡奕 严晓宁
股权分置改革后,中国证券市场不再存在流通股股东和非流通股股东的界分,而代之以新的股东类别差异。这一深刻的制度性变革直接促使全流通时代大股东的行为发生了嬗变。本文以全流通后大股东类别及其行为特征分析为基础,围绕全流通后大股东行为变化的主线,分析了不同类别大股东行为的变化,并针对大股东行为的变化提出了引导和监管的政策建议。
关键词：
全流通市场 大股东行为 市场监管
[期刊] 金融经济学研究
[作者]
吴浩 解维敏
越来越多的上市公司采用有限合伙协议架构作为搭建公司治理的基础构架，有限合伙协议架构能否发挥相应的治理能力促进企业创新则是本文的研究问题。本文实证检验了有限合伙协议架构对企业创新的影响，结果发现有限合伙协议架构对企业创新水平的提升具有显著促进作用。异质性分析表明，良好的内外部治理机制能够强化有限合伙协议架构对企业创新的促进效应。作用机制研究发现，有限合伙协议架构能够通过提升普通合伙人风险偏好，进而促进企业创新。进一步研究表明，当企业信息质量较高、人力资本专用性投资水平较低时，有限合伙协议架构对企业创新的促进作用更加显著。研究结论为全面科学评价有限合伙协议架构这种创新治理机制的经济后果提供新证据，同时也为政府相关部门制定监管政策提供决策依据。
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