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[期刊] 地方财政研究
[作者]
郭宏宝 刘学思
中央政治局于２０１４年６月３０日通过了《深化财税体制改革总体方案》，明确房地产税改革是２０２０年前税制改革的六大重点之一。本文从终生公平与年度公平两个视角分别考察了这一改革可能产生的收入分配效应。住房市场化加剧了收入分配的不公平，促使人们对房地产税改革的收入分配效应寄予厚望。住房耐用生活必需品的特征，表明房地产税的终生公平效应与年度公平效应都值得关注。从终生公平视角看，精算研究结果表明房地产税会使劳动要素所有者（居民）福利受损，不影响资本要素所有者（房产商）的福利，对土地要素所有者（政府）的影响具有不确定性。从年度公平视角看，利用ＣＧＳＳ截面数据的模拟表明房地产税改革会对不应受到损害的居民家庭．．．
[期刊] 税务研究
[作者]
郭哲 费茂清 石坚
税率是房地产税设计的核心,不仅关系到房地产税能否顺利开征,还直接影响房地产税的政策效果,对居民税收负担、地方政府财政和房地产市场都有着重要影响。本文从公平角度出发,研究房地产税的税率选择问题,包括税率形式的选择与税率水平的确定两个方面,通过对可能的房地产税税率形式进行探讨,并结合公平视角,认为房地产税税率形式选择超额累进税率更为合适。本文利用蒂布特模型,运用《中国家庭追踪调查》(2016)数据对房地产税税率水平进行测算,得出结论:基于公平视角的税率水平在0.17%～1.05%之间比较合理。
关键词：
房地产税 税率 公平
[期刊] 税务研究
[作者]
胡怡建 朱大玮
本文在梳理房地产税征收依据基础上，提出在我国尽管个人只拥有房产所有权和土地使用权，但我国个人拥有的土地使用权具有所有权同等拥有、支配、处置、收益权益，从而为征收房地产税提供了理论依据。但我国征收房地产税的意义还需从国家治理高度把握。本文从社会、民生、财政、税收、体制、转型、法治、开放等十个方面阐述我国房地产税意义。
关键词：
国家治理 房地产税 改革
[期刊] 经济问题探索
[作者]
陈力朋 崔怡 贺敏
本文利用情景模拟的组间实验,采用有序概率模型(Ordered Probit),实证分析了房地产税改革对居民房价预期和房租预期的影响。研究表明,在控制居民的教育水平、家庭收入与房产数量等相关因素的情况下,房地产税改革对居民的房价预期具有显著的影响,即在开征住房保有环节房地产税的情况下,居民认为房价预期下降的可能性会更大。但是,房地产税改革对居民的房租预期并没有显著的影响,即开征住房保有环节的房地产税可能不会显著改变居民对未来房租的预期。此外,进一步的边际效应估计结果显示,与其他因素相比,房地产税改革对居民房价预期的影响最大。研究结论表明,房地产税改革可能会通过影响居民的房价预期,进而影响居民的购房需求和房产投资需求,从而最终影响房价。
关键词：
房地产税 税制改革 房价预期 房租预期
[期刊] 经济体制改革
[作者]
潘文轩
房地产税改革与整个税制改革及其他领域多项改革关系密切,推进房地产税改革应重视这种关联性,在全局视角下进行通盘谋划。本文通过构建一个改革前后向关联分析框架,探讨了我国房地产税改革中的功能定位、税制设计、实施方式问题,得出3个重要结论:首先,房产税功能定位与税制设计应兼顾满足完善税收制度、调节收入分配、促进房地产市场健康发展的需要,这是提高房地产税科学性的基础;其次,征收房地产税应坚持走立法程序并妥善处理好立法中的矛盾,这是保证房地产税合法性与合意性的要求;再次,房地产税改革还应考虑我国课税对象与税源实际状况及税收征管方面的约束条件,这是增强房地产税可行性的关键。
[期刊] 城市发展研究
[作者]
宋祥来
房地产税改革不仅仅关系到中央和地方间的财事权分配、普通居民的税收负担,关系到房地产市场的稳定发展,也会对我国城镇住房保障体系的建设和创新形成制度约束。本文介绍了房地产税收政策支持住房保障体系建设的国际经验,运用经济学理论,分析了在我国当前的住房保障制度中,房地产税改革对不同类型保障性住房建设和运营的影响。在此基础上,提出我国房地产税改革的目标模式和基本税制设计的思路。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李阿姣
文章运用基尼系数和阿特金森社会福利函数模型,使用中国家庭金融调查数据,分别采用全国样本税率和省级样本税率,针对设计税收减免方案前后房地产税对收入差距的调节效果进行对比分析,进而评估房地产税的福利效应。结果显示,未设计税收减免方案时,房地产税对收入差距起逆向调节作用;设计税收减免方案时,人均价值免除方案缩小了居民收入差距。进一步研究发现,当居民对收入不平等的厌恶程度较深时,房地产税能够增进社会福利,但作用有限;房地产税对不同省份社会福利的正向影响有强有弱;房地产税更多地增进了低收入群体的社会福利。
关键词：
房地产税 收入差距 社会福利
[期刊] 税务研究
[作者]
岳茜玫
从政治经济学视角分析我国房地产税,有利于直面现实挑战,为改革推进明确努力方向。作为普遍征收的财产税——房地产税,在实现填补地方财力缺口和完善宏观调控机制两大目标的同时,亦会推动体制变革、制度调整和发展方式转变。政治经济学视角下的房地产税改革,应实现制度建设与满足收入并行的政策目标,从价格机制和税收归宿切入定位房地产税,兼顾改革的短期影响和长期效应。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
华伟 巩腾
本文从三个方面论述房地产税改革的政策背景并提出改革思路:完善房地产税制结构,稳定和优化房地产宏观税负,改革步伐与城镇化进程相适应并兼顾地区差异,推进房地产税收资本化和证券化。由此提出政策建议:房地产税立法先行,为房地产税改革保驾护航;开发环节简政放权,清理不合理行政事业规费,设立配套税;在总税负稳定的前提下,逐步提高保有环节和存量房的税负;发行以房产税为担保的中长期离岸人民币债券,弥补地方财政缺口。
[期刊] 税务研究
[作者]
曹明星 石坚
本文以解析高房价带来的困局为切入点,阐述了高房价的回归理性之道;提出了构建有利于房地产业科学发展的税制改革建议,以期对我国房地产业、经济与社会的健康发展有所裨益。
关键词：
高房价 房地产税
[期刊] 税务研究
[作者]
陈平 李建英 庄海玲
本文以上海、重庆房产税试点改革以来的经验和启示为依据,运用模拟房地产税改革之后的数据对广州市财政收入的影响进行测算分析。研究表明:未来房地产税的财政收入效应明显,可在弥补地方财政一般预算缺口方面发挥重要作用;通过间接传导机制会产生良好的经济社会效应,促进政府增加一般公共预算支出,形成良性财政循环机制,为地方政府涵养税源、保障地方财政收入可持续增长创造条件。
关键词：
房地产税 财政收入效应 模拟测算
[期刊] 建筑经济
[作者]
李妍
以完整实现存量房地产市场价值评估的深圳市为基础,进行房地产税税制设计,并以房地产市场价值评估值为计税依据,将征税范围有效扩大至存量房地产,以推动改革接近国际通行的房地产税为目标进行政策效应的模拟和测算。税负测算的结果表明:房地产税具备成为地方政府重要财政收入来源的充分潜力;房地产税改革应该遵循"渐进式"原则,在改革初期要尽量控制纳税人范围及其税负水平,以减轻税收征管压力以及改革的社会阻力。
关键词：
房地产税 政策目标 税制设计 税负测算
[期刊] 建筑经济
[作者]
李妍
以完整实现存量房地产市场价值评估的深圳市为基础,进行房地产税税制设计,并以房地产市场价值评估值为计税依据,将征税范围有效扩大至存量房地产,以推动改革接近国际通行的房地产税为目标进行政策效应的模拟和测算。税负测算的结果表明:房地产税具备成为地方政府重要财政收入来源的充分潜力;房地产税改革应该遵循"渐进式"原则,在改革初期要尽量控制纳税人范围及其税负水平,以减轻税收征管压力以及改革的社会阻力。
关键词：
房地产税 政策目标 税制设计 税负测算
[期刊] 财经论丛
[作者]
杨峥 张忠萌
我国区域发展极不均衡的现实表明各地房地产价值存在着巨大差异,房地产税改革必须深入探究征税对象所固有的区位属性以及人口城镇化的空间秩序。本文将房地产税改革可能引起的价格效应与地方政府融资和区域公共服务相结合,从人口流动的区位黏性这一全新视角模拟出同一税率下不同城镇化阶段地区的房地产价格走势。结果表明,即使2018年全面开征房地产税,全国房地产价格依然有上涨空间。随着有序疏解北京非首都功能的步伐日益加快,开征房地产税对北京房价有适度抑制作用,天津市与河北省作为北京的"近邻",在功能疏解和产业转移等方面承担着重
[期刊] 西南金融
[作者]
赵亮
房地产税能够在调节房地产市场、均衡财富水平、优化税制结构等多个方面发挥积极作用。但当前，我国房地产税改革因一系列因素再次放缓。经过实地调研与走访相关职能部门，本文研究认为现阶段我国房地产税改革面临的主要挑战集中在部分税制要素的确定、税基评估、税收征管及相关主体预期影响几个方面。基于此，通过借鉴相关国际经验与理论分析，建议以优化相关配套制度、加强数据收集、完善税基评估与争议处理机制等为改革路径，进一步完善房地产税改革前期工作，为我国房地产税改革的落地创造条件。
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