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[期刊] 经济研究参考
[作者]
张彦宁
本文着眼于内部控制和风险管理的深入实施,从编制内控风险管理指引的背景入手,分析了内部控制和风险管理实施中的困难与挑战,对内控风险管理指引进行了具体的阐述,指出了内控风险管理指引实施中取得的效果,旨在深化内控成果利用、深入实施内部控制,提高全面风险管理水平。
关键词：
推进 内部控制 风险管理
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
姚徐超
对于企业发展而言,风险管理与内部控制至为重要,二者关乎企业的平稳运行,是企业在市场竞争中脱颖而出的关键要素。由李健所著的《风险管理和内部控制理论与实践》(经济科学出版社,2019年)一书全方位介绍了风险管理与内部控制理论和实践举措,展示了企业风险管理和内部控制的全过程,具有一定的理论与实践价值。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张保国 刘山博 李红芳 宋伟 孔平安 杜亮慧
本文在对新形势下S油田内部审计的自我定位进行简要介绍的基础上，对油田企业面临的国际政治和能源局势风险、“双碳”目标转型风险、勘探开发中后期难度加大等风险和挑战进行了阐述，并提出内部审计的应对措施；结合具体实践，对近年来S油田内部审计直面挑战，创新实践，发挥风险防控职能作用作了归纳阐述；并就新形势下，油田企业内部审计在面对风险和挑战时，如何聚焦主责主业，围绕增储稳油降本，推进新能源发展，提升整体运营效能，从而更好地发挥职能作用，保障国家能源安全，助力油田高质量发展等方面提出了具体措施建议。
关键词：
内部审计 风险防控 能源安全 发展
[期刊] 中国内部审计
[作者]
雷荣华 江锋 杨花萍 赵晶
本文从机制设计的视角探讨激励相容与内部控制审计的应用关系，提出基于激励相容的内部控制审计研究课题，并结合企业内部控制审计实践，论述基于激励相容的内部控制审计的目标、重点环节与内容及三种审计模式下的应用方法，从激励相容的角度阐述内部控制审计发现问题、分析原因、解决问题的途径与方法。
关键词：
激励相容 内部控制 内部控制审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
武汉钢铁(集团)公司课题组
本文结合武汉钢铁(集团)公司(简称武钢)内部审计实践,阐述了内部审计质量控制与公司治理的互动影响关系。公司治理结构直接影响内部审计独立性地位,从而影响内部审计质量;内部审计质量控制通过参谋服务途径,发挥公司治理功能,达到公司治理效果。同时结合武钢内部审计的实践活动,提出如何改善内部审计质量控制的建议。
关键词：
公司治理 内部审计 质量控制
[期刊] 会计研究
[作者]
贡华章
内部控制制度已经成为目前学术界和企业界讨论的热点。中国石油天然气集团 (CNPC)的前瞻性内控制度与措施的实施 ,取得了显著的成效 ,奠定了企业发展的长远基础。本文对中油集团财务管理的内控制度“一个全面、三个集中”体系进行了总结 ,并对未来的内部控制框架提出了构想。
关键词：
内部控制 全面 集中 内控框架
[期刊] 会计之友
[作者]
王剑华
目前我国企业内部控制建设、评价与审计工作处于发展初期,虽然在内部控制体系建设方面取得了一定的成效,但是如何让内部控制真正落地,为企业实现战略目标和经营效率效果服务,成为了各企业亟待解决的一大课题。内部控制评价考核是内部控制真正落地的重要措施和办法之一。因此,文章结合中国石油内部控制评价考核的经验,介绍如何搭建内部控制评价考核体系,并提出相关的完善建议,为其他企业制定内部控制评价考核机制、促进内控落地提供借鉴。
关键词：
内控考核与评价 经营管理需求 KPI
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨作良 韦秀长 王顺领
总分结构的集团制电信企业在进行成本控制时面临的最大难题是要素投入与经济效益及经营风险的平衡匹配。传统做法是集团总部核定收入指标后,按照"占收比"层层确定支出规模,进而确定利润水平。该方式的弊端一是在企业下一年的预算中默许了既往支出中存在的不合理因素,并沉淀为预算历史数据;二是以大概率和大趋势替代了个体差异和变化,易造成资源分配的结构性失衡;三是上下级间因过多地关注预算博弈而忽视主业运
[期刊] 经济师
[作者]
高小东 赵勇东 单良
当前,油田企业一方面承担着国内巨大需求下的保供任务,另一方面又不得不面对低油价下的经济效益压力,在日常生产经营活动中,生产组织未能与经营管理有效融合,这种"两张皮"状况使提高生产组织效率、降低成本费用大打折扣,文章以采油厂为模型,分析了油田企业推进生产经营一体化管理的重要意义,从完善机制、强化管理、过程运行三个角度提出了加强生产经营一体化管理的具体措施。
关键词：
油田企业 生产经营一体化 效益发展
[期刊] 财务与会计
[作者]
李金克 王风华
X能源公司是深圳市一家集油、气、电三块业务为一体的国有控股上市公司,总资产达20亿元,拥有多家全资子公司,是珠江三角洲地区石油、液化石油气等能源产品的主要经销商。作为深圳市上市公司内部控制规范试点单位,X能源公司自2011年开始实行内部控制改革,探索建立了一套科学化、规范化的内部控制体系。2013年5月,COSO发布了新修订的《内部控制整合框架》(以下简称COSO新框架),提出了基于公司
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
姜海军 李雪松
内部控制和风险管理是在文献中经常出现的两个概念,由于这两个概念的含义有交叉,在使用的过程中时有混淆。本文廓清了这两个概念的确切含义,并指出了这两个概念的关系。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
周兆生
本文介绍美国COSO委员会关于内部控制及风险管理的两个报告以及相关研究,分析比较内部控制与风险管理的联系与区别,指出内部控制将扩展为更全面的风险管理。
关键词：
COSO 企业风险管理 内部控制
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨笑琴
近几年来,随着经营环境和地质生产条件的不断变化,作为东部老油田之一的中原油田,面临着成本投入与产量的矛盾日益突出、成本预算的压力不断增大等问题,中原油田虽然推行了各种管理方法,对成本发展趋势和规律进行了探索,但由于预算方法不够科学、内容不够精细,造成预算在管理中的作用弱化。为了从根本上解决成本预算管理方面存
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