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国际税收与涉外税收是国际税收学所涉及的基本范畴,两者既有联系,又有区别。由于两者的关系较为错综复杂,因而,这方面的研究还有待深入。本文力图通过对国际税收与涉外税收两个范畴的剖析,提出对两者关系的看法。一、国际税收与涉外税收的界定如何界定国际税收概念,学术界主要有两种观点:(1)国家与国家之间的分配关系论。这种观点认为,国际税收是指两个或两个以上国家政府,在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系。(2)两重关系论。这种观点认为,国际税收是各国涉外税收的延伸和扩展,没有各国的涉外税收,便没有国家之间的税收分配关系,也就不存在各国税收权益的国际...

关键词：涉外税收国际税收税收分配跨国纳税人税收学商品课税税收管辖权税收制度所得税优惠联属企业

试析涉外税收与国际私法的关系

[期刊] 税务研究 [作者] 龙英锋

本文认为,在涉外税收的立法与实践中,是通过借鉴国际私法上解决法律冲突的方法来解决涉外税收中的税法冲突,是通过借助于国际私法规则、原则去判断由何国征税及如何征税,形成了涉外税收中的借用概念与借用措施。

关键词：涉外税收法律冲突国际私法

中国涉外税收政策与吸引FDI的关系

[期刊] 国际经济合作 [作者] 迟娜

改革开放以来,中国FDI保持快速、稳定的增长,这与包括税收优惠政策在内的政策环境的改善是分不开的。本文分析了中国涉外税收制度的改革历程,及每一步重大税制改革后FDI的变化。可以看出,中国涉外税收政策的调整是以吸引FDI目标的变化为基础的。同时,涉外税收政策在吸引FDI的过程中也起到了导向性作用。基于以上分析,根据中国FDI现状,本文提出了涉外税收政策的优化措施。

关键词： FDI 税收优惠政策环境

涉外税收引资效应变化与我国涉外税收调整

[期刊] 财政研究 [作者] 王延杰陈洁

近年来,围绕我国涉外税收优惠政策的调整问题,理论界和实际工作部门的同志提出了各种不同的意见和建议。由于我国缺乏涉外税收优惠产生的引资效应的实证分析,人们只能对我国现行涉外税收引资功能大小凭借经验判断。而经验判断结论的差别,也正是导致人们对我国涉外税收优惠政策调整持不同

关键词：涉外税收优惠政策政策调整我国税收收入企业所得税国际税收协定港澳台投资引进外资外籍人员外资企业

涉外税收避税与反避税

[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报) [作者] 王陆进

外商避税活动的广泛存在，给我国的社会经济生活造成了严重的危害。对此，我国应从完善税收立法和加强涉外税收征管两方面采取反避税对策。

关键词：涉外税收,外商投资企业,避税,反避税,税收立法,税收征管

税收法律关系与税收公共关系

[期刊] 税务研究 [作者] 陈少英张雅春

关键词：税收法律关系征纳关系税务机关税收分配税收法律规范税务人员征税人税法意识税收活动社会主义税收

“两税合并”之际涉外税收优惠应何去何从

[期刊] 税务研究 [作者] 韩霖

本文从分析我国为什么需要吸引外资、应当吸引什么样的外资等基本问题入手,进而拓清了税收优惠在吸引合意外资中能够起到的作用,最后从取向、方式、管理等诸方面回答了《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》合并(以下简称“两税合并”)之际涉外税收优惠应何去何从的问题。

关键词：外国直接投资(FDI) 企业所得税 “两税合并” 税收优惠

“国民待遇”原则与调整涉外税收优惠

[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报) [作者] 李安兰

一、"国民待遇"原则与涉外税收优惠的关系 "国民待遇"原则是关贸总协定中的重要原则之一,同时也是国际税收的OECD范本和联合国范本的重要原则。关贸总协定有关国民待遇原则中涉及国内税收的原文如下: 总协定第三条第二款规定:"一缔约国领土的产品输入到另一缔约国时,不应对它直接或间接征收高于对相同国产品所直接或间接征收的国内税或其它国内费用。" 两个范本是具体针对税收的,这方面的规定更细致,原文如下:

关键词：国民待遇原则涉外税收优惠区域发展目标