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[期刊] 涉外税务
[作者]
王勋 曹明君
[期刊] 当代财经
[作者]
郝春虹
在所得课征范围既定条件下,个人所得税横向公平目标的实现最终取决于应纳税所得额的确定,应纳税所得额的确定关键又在于税前扣除制度是否科学规范。我国现行个人所得税税前扣除的规定还存在很多缺陷,在很多方面都不符合横向公平的要求。进一步完善个人所得税制度的方向是实行综合所得税制度,扩大税基,规范应纳税所得额的计算,科学设计税前扣除额标准。
关键词：
横向公平 应纳税所得额 费用扣除
[期刊] 国际税收
[作者]
胡怡建
2019年1月1日起,新个人所得税法全面实施。新实施的个人所得税是对已经实施了近40年的个人所得税进行的一次颠覆性改革,不但提高了综合所得基本减除费用标准,增加了专项附加扣除,优化了税率结构,同时对涉外个人所得税政策作出了重大调整。在保留必要的税收优惠前提下,取消了外籍个人附加减除费用,调整了无住所外籍个人居民认定标准,新增了反避税条款。总体来看,新个人所得税法能审时度势,顺应我国经济社会发展和改革开放时代的要求,实施更加开放的个人所得税改革,使我国涉外个人所得税政策制度更加公平、包容、规范和合理。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
王瑞 卢传发
个人所得税法规定,居民纳税义务人负有无限纳税义务,其所取得的应纳税所得,无论是来源于中国境内还是境外任何地方都要在中国缴纳个人所得税。因此居民纳税义务人要进行税务筹划,以使个人所得税支出合理。
[期刊] 税务研究
[作者]
贺蕊莉
本文在借鉴西方学者关于贫困线问题研究的基础上,提出了测算我国个人所得税工薪所得减除费用标准的基本思路。认为首先要遵循基本生存权利原则、弱平等公理等价值判断准则,主张以家庭的基本发展费用标准作为参照基准,并提出应允许以家庭为单位申报个人所得税,实行综合扣除和单项扣除相结合等完善个人所得税制度的建议。
关键词：
个人所得税 工薪所得减除费用标准
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
李甪
科学合理的纳税筹划是减轻职工个人所得税负担、增加职工实际收入的有效途径。文章分析了医院职工收入在不同发放组合下的纳税区别,以及在现行纳税办法下形成的年终奖金的"无效区间"对职工收入的影响,阐明了做好医院职工个人所得税纳税筹划的必要性。
关键词：
职工收入 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 统计与决策
[作者]
段志慧
个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税,它是国家调节社会收入分配、促进社会公平的杠杆。文章结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法,探讨了企业员工收入的个税筹划的一些具体操作办法。
关键词：
企业员工 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 税务研究
[作者]
罗昌财
本文从个人所得税应税所得项目入手,分析了我国个人所得税的现状和纳税影响因素,重点测算了个人所得税的征收率。认为随着我国经济增长和居民收入结构的改变,个人所得税的收入结构和征管难度发生了重大变化,导致个人所得税的征收率偏低,调节功能难以发挥。并强调由于体制方面的原因,地方政府和税务机关的主观努力对税收征管力度有很大影响。因此,提出当前应该改革税收制度,创新征管手段,提高个人所得税征收率,以保障其收入和调节功能的发挥。
关键词：
个人所得税 征收率 征管手段
[期刊] 经济师
[作者]
孙娟峰
当前,国民经济飞速发展,居民收入水平不断提高,从维护切身利益,减轻税收负担的角度出发,个人所得税的筹划受到纳税人的高度重视。如何在依法纳税的前提下,通过筹划,减轻税负,文章主要介绍了工资薪金所得的纳税筹划。
关键词：
工资薪金 个人所得税 税收筹划
[期刊] 税务研究
[作者]
吴利群 董根泰
本文从个人所得税自行纳税申报分类入手,在大量问卷调查基础上,分析了日常申报率和综合申报率偏低的原因,提出了将分类课征制过渡到分类综合课征制,允许采用夫妻联合纳税申报制,夯实个人所得税管理基础等改革和完善税收制度和税收征管的措施。
关键词：
个人所得税 日常申报 综合申报
[期刊] 会计之友
[作者]
沈艳
修改后的个人所得税为7级税率,其级差、速算扣除数较修改前差别更大,年终奖的税负差别也更大。年终奖税后收入y与税前收入x关系的数学模型为具有6个跳跃间断点的非连续分段单调增函数,因而年终奖存在不合理发放区间,其不合理本质原因是与月薪个税计算方法相比应税额少扣除了11倍的速算扣除数。为使发放区间全程合理,即年终奖税后收入y与税前收入x关系的数学模型为连续单调增函数,则应税额应再扣除11倍的速算扣除数,达到税负公平。
[期刊] 会计之友
[作者]
高素玲 张丽英 杨立铭
文章从高校教师个人所得税纳税筹划中存在的问题入手,就高校教师的工资薪金、劳务报酬、稿酬所得及科研奖励提出了具体的纳税筹划方法,供同行参考。
关键词：
高校教师 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 会计之友
[作者]
丁琼
文章从我国最新修改的个人所得税法及相关政策入手,根据税收筹划的基本原理,结合筹划案例,利用定性分析与定量研究相结合的方法,有效地将年终奖及月度工资税率的不对称区间联系起来,引入了刚性约束的个税优化模型,求出月度工资与年终奖的最佳组合点,并在实际中得到验证。全文大量的案例分析旨在为个人所得税纳税人在进行纳税决策时提供参考。
关键词：
个人所得税 税收筹划 案例分析 刚性约束
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