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[期刊] 地方财政研究
[作者]
许文
消费税立法采用制度平移的做法,推延了消费税的相关改革。消费税在立法后的改革方向为:同时增强收入与调节功能,并在两者并重的基础上实现"双赢";扩大消费税征收范围与提高税率水平需综合考虑多方面约束,合理选择改革时机;实施消费税征收环节后移与收入下划地方的改革,应统筹协调多方面的关系,推动各项制度改革之间的良性联动。
关键词：
消费税 立法 收入 调节 征收环节
[期刊] 地方财政研究
[作者]
蒋震
我国经济从高速增长阶段转向高质量发展阶段,内在要求深化消费税改革,更好地引导各级地方政府关注培育消费增长,更好地在地方税体系中融入"消费"要素,建立以扩大消费为导向的地方政府行为目标模式。不仅消费税制改革要适应这种趋势变化,整个"消费税基"的税制改革都应该向这个方向转变。基于消费税功能定位的目标,未来深化消费税制改革,要更好地促进优化税制结构,特别是强化消费税和增值税之间的协调配合功能,更好地缓解税制整体的累退性;理顺课税环节,让税价传导机制更加顺畅,消费税真正成为"消费税";消费税征税范围适度扩大,特别是拓宽至服务领域。
关键词：
消费税 高质量发展 拓宽税基 课税环节
[期刊] 税务与经济
[作者]
蒲方合
我国消费税初始的功能定位为筹集财政收入。经数次调整与改革,我国现行消费税具有调节收入分配等多种功能。将消费税的功能既定位于调节收入分配,又定位于环境保护或资源的节约、集约利用,导致消费税在功能定位上互相冲突或功能作用上互相消解,难以在各方面取得最佳的调节效果。目前我国的环保立法正在进行,资源税政策正在完善。应将消费税与环保税、资源税进行协同创新,明确环保税、资源税各自的功能定位;将消费税的功能定位于调节收入分配、引导健康消费;增减、调整消费税税目或征收范围;改革消费税计征方法。
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 王绿荫
在经济转向高质量发展、人民向往美好生活的新时代,消费税改革应以抑制有害性消费、调节奢侈性消费、促进健康性消费、拓展消费税税收增收潜力为目标定位,并在改革目标的牵引之下,明晰消费税改革的实施路径,从而为推进新旧动能转换、央地财税体制完善、经济高质量发展提供重要的制度支撑与财力保障。
关键词：
消费税 目标定位 制度优化
[期刊] 财政研究
[作者]
赵曼 胡思洋
我国社会救助制度的症结之一是福利化倾向带来的制度可持续危机,这种福利化倾向不仅破坏了"低标准"的信号甄别功能,偏离了社会救助制度的应有之义,而且会导致成本转嫁、道德风险和搭便车等问题,进一步增加了制度运行成本。本文分析了社会救助福利化倾向的根源,指出改革的路径是通过约束政府权力让社会救助制度回归本位,通过完善立法、向社会分权、购买社会服务、完善征信体系等低成本的市场化、法治化手段,消除行政垄断,让官办社会组织回归为独立的市场主体,形成合理的社会治理机制。
关键词：
福利化倾向 成本转嫁 道德风险 社会分权
[期刊] 资源科学
[作者]
陈志峰
实现制度功能生态化的能源消费税和用能权交易制度都是促进能源节约的重要手段,但无论理论基础还是作用对象,两者均体现出同一性,造成环境成本重复计算,进而导致制度冲突。本文运用税收经济学和环境经济学理论进行分析,认为能源消费税和用能权交易制度有着协调使用的必要性和可行性。而通过两者对比,本文得出结论:用能权交易凭借总量控制手段和从量规制原则实现了节能目标的量化,将用能权设置为私人权利的做法激发了企业积极性,相比能源消费税,用能权交易理论上可以更精确地实现制度目标,提升节能效率。而能源消费税的实施主要依靠国家强制力,技术要求和配套机制方面也低于用能权交易,因而可以比用能权交易更有力地保障制度目标实现,并可以在难以满足用能权交易实施条件的范围内实施。因此,用能权交易和能源消费税在实施时应当因地制宜、区分阶段和对象进行制度选择,建立起包括制度选择机制、分配联动机制、综合执法机制在内的综合协调机制,从而让两者共同推进能源节约利用,推动生态文明建设进程。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘明慧 侯雅楠
税制体系建设是现代财政制度的重要环节，也是推动＂供给侧结构性改革＂中＂降成本＂和＂十三五＂规划财税体制改革的基本要求。在财税体制改革的大背景下，现代税制改革目标的实现程度取决于税种体系改革的方向与具体税种的功能效应，在近期主要税种的改革难以达到预期的语境下，中长期的税制改革视点应将遗产税纳入规范和优化税制的架构中。在厘清立税法理与功能的基础上确保遗产税制度供给与稳定宏观税负、提高直接税比重、公平收入分配的税制改革目标需求进行有效的对接。
关键词：
税制改革目标 遗产税 制度逻辑 功能定位
[期刊] 税务研究
[作者]
张守文
在建设现代化国家的新发展阶段，消费税制度改革需融入相应的发展理念，才能充分体现其调控职能，有效促进经济社会发展。在我国消费税制度的历次改革中，发展导向日益凸显。这与消费税制度的目标和职能的特殊性，以及对安全和发展的兼顾直接相关。基于发展导向，应明确消费税制度改革的多维目标定位，并由此确立消费税立法的基本原则，以及消费税的征收和分配等具体规则，确保上述原则和规则符合法治要求。由此进一步扩展，基于发展导向对其他税种制度的普遍影响，应在我国构建“发展导向型税制”，并推动税收立法和整体税收法治的完善，从而实现税收治理的现代化。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘植才 黄凤羽 刘荣
本文从我国消费税的课征范围、税负水平、税率设计、计征方式,以及征收环节等层面,对现行消费税制度进行了系统的分析、评价,并提出了改革、完善的对策。
[期刊] 税务研究
[作者]
厉荣 孙岩岩
作为我国消费税制度的重要组成部分,成品油消费税制度对于引导成品油消费行为、倡导节能环保理念、促进生态文明建设具有重要的导向作用。然而,随着经济社会的发展,成品油消费税制度在运行中逐渐反映出一些问题,在一定程度上影响了税法权威。本文通过分析成品油消费税制度执行中存在的问题和成品油消费税制度的国际经验,提出了调整征税环节、完善税负结构、调整收入分享机制等建议。
关键词：
成品油 消费税 税制改革
[期刊] 中国财政
[作者]
许安拓
我国现行消费税制自颁布以来已实行二十余年,随着社会的发展,现行消费税制暴露出越来越多问题,使得消费税促进经济社会协调发展的整体功能不断弱化,有必要深入探索和研究我国消费税发展、作用和实际使用中存在的问题,逐步完善我国消费税制。一、我国消费税存在的主要问题税收可以分为财政目的税和经济诱导税,目前我国消费税制扮演的
[期刊] 税务研究
[作者]
陈金艳
积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。
关键词：
税收征管 税收制度 协调
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋励佳 祝玉坤 雷智洋
近年来，随着我国经济社会的不断发展，居民消费水平和消费结构已经发生巨大变化。消费的多元化催生了日新月异的高端消费市场，为推动经济增长注入了重要动力。但是，我国现行消费税对高档消费的征收存在税目覆盖面有限、税率设置不够合理等问题，使得消费税难以有效发挥其调节收入分配等职能和作用。因此，应针对高档消费的特点，进一步完善对高档商品的消费税税目设置，增加对高档服务的消费税税目，设置多档税率，以适应经济社会的发展与居民消费结构的变化，强化消费税的调节职能和作用。
关键词：
消费税 高档消费 税制优化
[期刊] 中国财政
[作者]
贾鹏
2019年12月2日,财政部、国家税务总局发布了《中国消费税法(征求意见稿)》。消费税改革终于以立法的形式再次隆重地出现在人们的视野中,消费税立法也将加快消费税改革进程。
关键词：
消费税 立法 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
刘普照
本文认为,鉴于我国的经济社会现状,当前应以保证效率、更加注重社会公平为原则,并以充分发挥税收在三次分配中的调节功能为目标,改革完善现行税制,以实现效率和公平的协调,满足现阶段科学发展观和构建和谐社会的需要。
关键词：
效率 公平 GDP增长率 收入分配
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