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[期刊] 中国金融
[作者]
吴德军
消费税制度的国际比较征税对象以传统消费品为主,但范围不断拓展根据各国消费税征收范围的宽窄,可以将消费税分为有限型、中间型和延伸型三种模式。具体来说,有限型消费税的征税对象主要包括烟草制品、酒精饮料、石油制品、糖、盐等传统消费品,税目10~15种,目前国际上约有60多个国家和地区实行的是有限型消费税。中
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
乐康
我国现行消费税调节消费基本上是无效率或低效率的。立法原则的局限性、狭窄的征税范围和不合理的税收负担是造成消费税经济调节作用微弱的主要原因。改革与完善我国消费税制，应借鉴国外一些成功经验，丰富与完善我国消费税的立法原则，适当扩大征税范围，从目前的有限型消费税过渡到中间型消费税，并适度调节税收负担
关键词：
消费税制,消费税,有限型,中间型,延伸型
[期刊] 税务与经济
[作者]
张立彦
基于市场失灵理论，含糖饮料消费存在信息不充分、非理性消费和负的外部性等问题，需要政府采用税收政策手段进行干预并发挥其积极的调节作用。进入21世纪以来，越来越多的国家开征含糖饮料税。目前实施含糖饮料税的41个国家在税种选择、纳税人、征税范围、计征方式和税率的确定以及税款用途等方面为我国开征含糖饮料税提供了有益的借鉴。实施含糖饮料税有利于我国消费税调节功能的发挥和完善。因此，我国在税制设计上应以消费税的形式在饮料的生产和进口环节征收，征税范围的确定应综合考虑税收的健康影响和社会接受度，计征方式和税率的选择需平衡征税目的和征管成本，筹集的税款宜用于医疗卫生和健康促进项目。
关键词：
含糖饮料税 税收制度 国际比较
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
戴诗友
国外经验表明,发达国家都已基本上建立了一套多税种协调配合、功能健全的财产课税制度。发展中国家虽受经济发展条件、税收征管水平等方面的制约,但大都已开征了多个财产税税种,财产课税制度将会进一步完善。我国财产课税的特点是:税种少、税基窄,以土地面积或帐面价值为计税依据,内外资实行两套税制……。改革和完善我国财产课税制度应从四个方面著手:(1)规范和增加财产税税种:(2)重视财产税制建设,提高其在财政收入中的比重;(3)健全税收立法,堵塞税收征管漏洞;(4)完善财产课税制度设计。
[期刊] 中国财政
[作者]
闫晓茗
从国际经验看，增值税主要有三种模式：欧盟成员国称为增值税（Ｖａｌｕｅａｄｄｅｄ Ｔａｘ，简称ＶａＴ）；澳大利亚、新西兰、加拿大、新加坡等国称为商品与服务税（Ｇｏｏｄｓ ａｎｄ ｓｅｒＶｉｃｅｓ Ｔａｘ，简称ＧｓＴ）；日本称为消费税（ｃｏｎｓｕｍｐＴｉｏｎ Ｔａｘ），除美国以外的ｏｅｃｄ国家都开征了增值税。增值税从理论到实践快速风靡于世界，可以说是时代潮流发展的必然选择。要借鉴国际经验，立足我国实际，推动增值税制度更加完善。
[期刊] 涉外税务
[作者]
深圳市国税局“WTO与中国出口退税政策走向研究”课题组
[期刊] 国际税收
[作者]
许文
碳税制度设计首先需要考虑的一个问题是,选择什么样的实现方式。根据计税依据的不同,可将碳税实现方式划分为以燃料为依据和以排放为依据两种。本文总结了部分选择以排放为依据征收碳税的国家情况,分析在该实现方式下的碳税制度的内容和特点,以及碳税与碳排放权交易(以下简称碳交易)的协调等情况,提出对我国开征碳税的借鉴意义及政策建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
苏毓敏 屈周翔
增值税集团纳税制度允许共同控制的企业合并缴纳增值税,是一种对企业的优惠政策。国际上多个国家相继引入该政策,我国从2011年《营业税改征增值税试点方案》提出该政策,但目前未出台相关具体实施办法。本文通过对德国、比利时、澳大利亚这三个国家增值税集团纳税制度的集团成员设置、纳税登记和税务识别号设置进行分析,提出我国在引入增值税集团纳税制度时要综合考虑本国国情,建立符合实际情况的增值税集团纳税制度。
关键词：
增值税集团纳税制度 集团成员 分税制
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍 王婷婷 罗振策
跨境数字交易活动的急剧增加对现行增值税制度提出了严峻的挑战。本文结合跨境数字交易的特点,对当前增值税制度面临的主要挑战进行了梳理;并对已推行或计划推行跨境数字交易增值税改革的50多个国家的相关制度进行了比较分析;最后,就如何完善我国跨境数字交易增值税制度提出了意见和建议。
关键词：
跨境数字交易 增值税 数字产品 数字服务
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张荣静
当前,在经济发展取得显著成就的背后,我国仍面临二氧化碳排放量过高、能源消费总量攀升的现实问题,制约绿色低碳转型和“双碳”战略目标顺利实现。适时引入碳税制度对推动“双碳”战略实施、转变经济发展模式、健全环境税收制度体系具有重要现实意义。鉴于此,本文对芬兰、瑞典、英国以及日本碳税实践进行系统梳理与总结。同时基于各国碳税实践经验,
[期刊] 改革与战略
[作者]
吉尔克
当前,我国在全国范围内征收房产税存在征税对象比较单一、税率的设置没有考虑本区域的经济发展状况、计税依据不合理以及对房屋租赁市场的征税监管不完善等问题。我国要充分借鉴国外的先进经验,建立健全房产税制度,实行差别税率,界定房产税征收范围,制定税收优惠政策并以房地产的市场价值作为计税依据。
关键词：
房产税制度 计税依据 税率 财政收入
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国人民银行连云港市中心支行课题组 杨国清 韩林
筹集财政收入、调节收入分配、调控经济运行是个人所得税的三大职能,在不同时期,侧重各不相同。本文详细介绍了美国、英国、日本的个人所得税制度,并在此理论基础上,进一步比较分析了我国个人所得税制度的现状和存在的问题,并从顶层设计及短期路径选择两个层面提出我国个人所得税改革的建议。
关键词：
个人所得税 税制 改革
[期刊] 国际税收
[作者]
赵国庆 曾李炜
随着我国开始逐步实施的资本项目的对外开放,我国现行的所得税制度已经无法应对金融创新带来的诸多税收问题。多样化的金融创新对传统所得税制度中的所得形式归类、所得金额确认、所得时点确认以及所得来源归属规则都带来了很大的挑战。特别是在未来我国逐步放开资本项目下人民币自由兑换后,现行所得税制度如何有效应对纳税人通过金融商品交易实施跨境避税是我国税务机关面临的一大挑战。税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目对这个问题也给予了关注。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国人民银行连云港市中心支行课题组 杨国清 韩林
筹集财政收入、调节收入分配、调控经济运行是个人所得税的三大职能,在不同时期,侧重各不相同。本文详细介绍了美国、英国、日本的个人所得税制度,并在此理论基础上,进一步比较分析了我国个人所得税制度的现状和存在的问题,并从顶层设计及短期路径选择两个层面提出我国个人所得税改革的建议。
关键词：
个人所得税 税制 改革
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