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[期刊] 国际经济合作
[作者]
易祥大 李燕峰
随着＂走出去＂战略的深入发展和＂一带一路＂倡议的推进和实施，中国企业国际工程业务和海外投资业务规模不断扩大，业务范围更加广阔，投资模式更加多样化。税收筹划模式和方案的制定和实施，对企业的利润和风险控制影响越来越大，甚至已成为影响海外业务市场发展和项目收益、风险评估的重要因素之一。本文结合实际案例，从税收筹划的主要环节及国际主要税种的具体筹划上进行分析和探讨。
关键词：
尼泊尔 海外投资项目 税收筹划 税收风险
[期刊] 经济问题
[作者]
王珍义
税收筹划是一项系统工程,其在给企业带来节税收益的同时也蕴涵着风险。企业应正视风险的存在,并采取相应的防范措施,以达到税收筹划的目标。
关键词：
税收筹划 风险 防范
[期刊] 财政研究
[作者]
李传志
税收筹划的风险是指在税收筹划过程中由于未来经济环境、法律环境、政治环境、社会环境的不确定性所造成的企业税负的非最小化或利益的非最大化。企业在进行税收筹划时,充分认识税收筹划的风险,努力做到收益相同的情况下风险最小化,或者在风险相同的情况下收益最大化是保障筹划成功的关键。
[期刊] 国际贸易
[作者]
刘杰
我国企业"走出去"开展对外投资合作,面临着和国内完全不同的税收环境,不同国家的税收制度、税收优惠安排、与我国签署的双边税收协定等差异较大。近年来,全球范围内正快速推行以打击跨国公司避税行为为目标的BEPS行动计划,对中国企业海外投资税收筹划产生重大影响。本文基于国际投资视角,对BEPS行动计划的治理架构和影响做了简要分析,从规范混合错配安排、防止税收优惠不当授予等关键环节分析了
[期刊] 财会通讯
[作者]
王森
本文以尼日利亚铁路ＥＰＣ项目为例，在项目运作过程中分四个阶段和两条主线进行税收风险控制和筹划研究。四个阶段即项目招投标阶段、合同谈判和签订阶段、合同执行阶段、项目竣工决算阶段；两条主线即项目国内涉税业务管理和项目所在地国家（地区）的税收风险控制与筹划。
关键词：
境外工程 EPC项目 税收筹划
[期刊] 商业时代
[作者]
林松池
房地产业是一个税费负担较重、涉及税种较多的行业,因而成为税收筹划关注的重点。本文以某房地产公司为例,分析在税收筹划时,房地产企业面临的法律风险、政策风险、财务风险、行业风险等各种风险,指出税收筹划的预先筹划性与项目执行过程存在不确定性之间的矛盾是这些风险产生的主要原因。鉴于此,本文认为房地产企业必须采取必要的措施,尽量降低或减少涉税风险,使税收筹划方案达到风险最小、收益最大。
关键词：
风险 税收筹划 房地产企业
[期刊] 财经问题研究
[作者]
尹芳
越来越繁杂的税收政策体系、经济环境和严格的税收征管,使税务风险具有存在性。在新税法的实施和国家税务总局颁布《大企业税务风险管理指引(试行)》的背景下,针对企业推陈出新的税收筹划行为,本文以税务风险中税收筹划涉税风险为切入点,阐述了税务筹划涉税风险的界定以及税收筹划涉税风险成因,并提出防范税收筹划涉税风险策略。
关键词：
涉税风险 税收筹划 防范策略
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
崔志坤
税收筹划在带来税收利益的同时,也存在着相当大的风险,如果无视这些风险而进行盲目的税收筹划,其结果可能事与愿违,以节税为目的开始,却以遭受更大的损失而结束。只有充分重视企业税收筹划风险问题的研究,关注纳税人税收筹划的环境,针对内、外部激励与约束失衡的状况,才能实现税收筹划风险矩阵的权衡,真正做到对税收筹划风险防范与治理。
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘苗苗 姚小秋 李惠平
对于国际EPC工程项目的税收风险管理是不少建筑企业的难点。本文针对此类项目税收风险管理的重要环节合同谈判签订阶段涉及的风险点进行细致分析,制定出相应的风险应对措施。通过合同拆分、转移定价等手段做好合同签订规划,同时抓住合同条款这一关键抓手,对免税、税收政策变化、业主代扣代缴税金等合同条款如何签订提出了建议。
关键词：
国际EPC工程 合同签订 税收风险
[期刊] 涉外税务
[作者]
王君
近年来,在经济全球化的大背景下,提供国际税收协调等全球公共产品以化解国际税收风险已经成为必然趋势。本文从全球公共产品的视角,分析了建立国际税收组织对防范与化解国际税收风险的重要性,并就建立国际税收组织相关原则、职责等问题进行了探讨。
关键词：
国际税收组织 税收风险 全球公共产品
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
陈菲琼 钟芳芳 陈珧
海外投资商遭受的东道国税收风险对投资成败具有关键影响作用,如何更好地规避税收风险,实现海外投资收益最大化,是投资者面临的难题。在综合考虑海外投资商对东道国本地企业的技术溢出效应和竞争效应基础上,构建海外投资商与东道国之间的动态博弈框架,分析海外投资商与东道国的策略互动,寻求海外投资商应对税收风险的最优投资策略。研究结果表明:东道国政府通常会给予海外投资商特定免税期,不过达到稳定状态后,均衡税率和海外投资商的资本存量会受技术溢出影响。
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁长喜 陈姝蓉
本文以海外工程项目为例,分析了项目竞标、项目谈判、项目启动实施等各阶段的税务风险和管控手段。项目竞标阶段税务管理重点是充分研究和熟悉本国及项目所在国的税收政策,对项目涉及的重要税务成本和风险进行评估,梳理本国和项目所在国税收优惠政策。项目谈判阶段要注意合同形式的确定、合同方的选择、税收协议和合同条款的审定等问题。项目启动实施阶段可采用项目委托方与各分包方组成联合体签订总包合同和劳务派遣方案两种方式。在员工个人所得税筹划方面,应在境外为驻外人员发放大部分工资,在国内缴纳"五险二金"。
[期刊] 国际经济合作
[作者]
徐阳
随着中资企业在海外运作PPP项目逐渐增多,对PPP项目进行有效的税收筹划成为当务之急。本文结合以色列某公路PPP项目实际案例,运用相关国家的有关税法规定,对比分析直接投资架构和间接投资架构的税务影响,最终选择较优的间接投资架构。间接投资架构的核心就是在海外设立不同层级的中间控股公司。本文理论结合实际,对如何在境外PPP项目中设立海外中间控股公司从而获得较好的税收效益进行了比较详细的对比分析,所引用的相关国家税法规定对实际投融资工作也有较大指导意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
白玉明
２０１６年５月１日起，我国全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业以及生活性服务业一并被纳入增值税征收范围。而金融业营改增是其中最复杂、影响面最广的，其对纳税人的采购方式、运营管理、内部控制、会计核算、信息化系统管理将产生很大影响。本文在分析了金融业营改增的主要变化，营改增对金融业纳税人经营管理影响的基础上，提出了金融业纳税人营改增应对策略及税收风险防范的建议。
关键词：
金融业 营改增 税收风险
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