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[期刊] 国际税收
[作者]
杜爽 汪德华 马珺
根据《海南自由贸易港建设总体方案》和《中华人民共和国海南自由贸易港法》的要求,在2025年海南自由贸易港封关运作之时,合并现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加,改为在货物和服务零售环节征收销售税。这一改革方案有利于简化税制、优化营商环境,但税收征管难度也将增加。为此,既要注重优化征管手段和征管办法,更要合理设计税制要素,从根源上降低税制实施成本,确保税制成功转型。本文在比较分析相关国家政策经验与弊端的基础上,聚焦最小化征纳成本,对构建海南自贸港销售税制度提出政策建议。
[期刊] 税务与经济
[作者]
曹胜新 梁军
科学合理的税费制度对于海南自由贸易港发展具有至关重要的作用。行将启动的简并增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费,以及已经启动的在货物和服务零售环节征收销售税的税制改革是实现海南自由贸易港税制设计目标的重要举措。海南自由贸易港销售税宜采取"窄税基、高税率"的设计思路。销售税征收宜根据不同应税商品的交易特点,采取相应的征管措施。税务及其他相关部门还可利用"信用管税"的手段引导纳税人依法诚信纳税。通过建立统一的信息平台,实现各部门之间的信息共享,并全面和准确地保存纳税人的收支情况和纳税信用记录。
关键词：
海南自由贸易港 税收制度 销售税
[期刊] 税务研究
[作者]
刘磊
发票管理既是增值税管理的核心和基础，也是销售税管理的核心和基础。在市场主体越来越借助现代化支付系统的环境下，增值税发票系统与支付系统独立给市场主体带来不便，增大了虚开发票空间。销售税与增值税相比，具有比较优势。通过销售税发票系统与支付系统的关联，实现“收款即缴税、缴税即开票”的创新，可便利市场主体操作，一定程度上减轻虚开发票。“收款即缴税、缴税即开票”将促使销售税走向收付实现制，对纳税人更友好，有助于经济社会高质量发展；同时，可加强资金流动管理，增强反避税、反洗钱合力。
[期刊] 国际税收
[作者]
刘磊
货物和劳务税制度集成创新是海南自由贸易港税收制度建设的一项重要任务。当前的增值税存在道道征税占用企业资金、虚开发票等问题。本文借鉴美国销售税免税证书管理制度和欧盟部分成员国增值税拆分缴税机制,提出海南自由贸易港销售税免税人签发免税证书和拆分缴税机制等关键税制要素设计规则,实现零售环节销售税征收,有效解决道道征税占用企业资金问题,并有效缓解虚开发票问题。本文还对海南自由贸易港消费税、车辆购置税、城市维护建设税等其他货物和劳务税如何处理进行了分析,提出了改革建议。海南自由贸易港销售税课税范围和税率设计还需考虑新发展格局,销售税与内地增值税的协调也是集成创新需要考虑的重要问题。
[期刊] 财会月刊
[作者]
贾康 施文泼 刘薇
海南自由贸易港发展建设,作为着眼国内国际全局的重大战略部署,优化财税支持政策是其相关制度建设的重中之重。本文基于考察分析全球自由贸易港发展状况与建设特征,重点对比各贸易港财政与税收支持政策差异,进而从重视基础设施建设的财政投资、增强贸易港内财税制度竞争力、构建有利于高端产业发展的财政补贴和税收优惠政策体系、推进税收法治等方面,提出海南自由贸易港财税制度建设中可借鉴的国际经验启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
中国税务学会课题组 汪康 邓力平 刘磊 林明鹊 王振华 梁军
在海南自由贸易港政策制度体系框架中，税收政策制度体系无疑居于十分重要的地位。本文通过对现行海南自由贸易港税收政策制度体系及其实施效果进行分析和评估，在发现现行税收政策存在的税收风险和问题的基础上，提出相应的完善建议和对策，以期不断优化和完善海南自由贸易港税收政策制度体系，更好地服务海南自由贸易港的建设和发展。
[期刊] 税务研究
[作者]
崔晓静 刘渊
海南自由贸易港作为国家新型开放门户,通过引入参股豁免税收制度这一增强中国国际税收竞争力的重要举措,率先实现了与国际高水平税收规则的对接。然而,该制度目前仍存在受益主体范围过窄、允许豁免股息范围过小、征税测试门槛不足以及缺乏持股时间限制等局限。为了进一步推动海南自由贸易港投资高地的建设,助力中国引领新型经济全球化,有必要在增强海南自由贸易港参股豁免税收制度激励的同时做好反避税、反滥用工作,主要包括扩大受益主体范围、降低持股比例要求、提升征税测试门槛、新增连续持股时间条款等措施。
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
常燕军 赖柳柳
厘清具有中国特色自由贸易港建设制度规划的原则要求,是加速推进海南自由贸易港基础阶段建设进程的重要依据。本文基于海南特色自由贸易港制度规划面临的现实困境,从对标国际最高标准进行顶层设计,构建更加开放型的制度体系;整合资源突出特色,提升制度体系的比较优势;筑巢引凤,构建极具全球竞争力的人才制度体系;配备优秀政策执行者,打造一流营商环境;科学选择自贸港建设的推进模式,打造竞争优势等五方面,就海南自由贸易港建设基础阶段的制度规划和推进战略给出建议,以期为推动中国特色自由贸易港建设能力和治理能力的现代化提供借鉴。
[期刊] 中国金融
[作者]
方昕
全球法人识别编码(LEI)体系是一套标准化的法人信息采集、管理和发布准则,它通过提供高质量的机构基础信息,为全球范围内的跨境法人身份识别、自由贸易便利化、跨境金融交易监管和系统性风险识别提供了有力支持。在海南自由贸易港推广LEI,对于打造便利化的自贸港营商环境、防范系统性金融风险、推进海南更高水平的对外开放具有显著的实用价值。
关键词：
推广应用 LEI 交易账户
[期刊] 税务研究
[作者]
谭建淋 郭仁群 周子旋
《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系。当前，海南自由贸易港税制体系存在多重平衡问题：税制竞争力与财政收入保持稳定之平衡、特殊管理与全国货物自由流通之平衡、简化征税环节与提高税法遵从度之平衡。为此本文认为，应当从分阶段简并税制、明确两种流向两种主体间税制衔接方式、严格落实税务登记管理、电子支付纳入监管范围等方面入手，逐步加强海南自由贸易港税制体系的建设与完善，加快中国特色自由贸易港制度的建设步伐。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
李猛 赵若锦
随着2025年底前海南全岛封关运作日益临近，以“零关税、低税率、简税制”为核心的税制改革加速推进，目标是通过简化税制、减少税种、下调税率、降低税负，营建国际一流税收营商环境，赋予海南自由贸易港国际竞争新优势。但是，海南自由贸易港在税制深化改革中，面临着税收优惠政策落实困难、制度创新遭遇“上位法”体制障碍、税制转换与衔接机制尚未建立、市场监管体制建设相对滞后、风险防控体系亟待完善等问题。为此，需要积极借鉴中国香港、新加坡、迪拜等国际著名自由贸易港在国际竞争性税制建设中的有益实践经验，通过优化税制结构、完善“清单式”税收管理制度，建立健全税收法律法规、争取中央特殊授权立法、构建跨部门税收监管协调机制等方式，加快建立起与高水平对外开放相适应的税收政策制度体系，为海南建设世界一流自由贸易港奠定坚实基础，助力中国税收制度现代化建设。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘薇
作为中央重大战略部署的海南自由贸易港(区)建设,具有服务现代化全局的意义和需要得到财税体制优化配套支持的主客观依据。本文旨在通过系统化的财税制度改革和政策设计,有效保障海南自由贸易港(区)公共基础设施的大规模建设和其他配套条件的建设,以期推动建立高水平、有利于长远发展的自由贸易港政策体系。为此,本文提出在积极发挥财政的基础支撑作用,服务和保障海南自由贸易港(区)新一轮战略部署贯彻落实的过程中,中央财政优化制度支持、海南优化地方税费体系、相关重点配套改革形成有效支撑等支持重点和方式。
关键词：
海南 自由贸易港(区) 财税体制
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
王桂虎 朱刚
当前，自由贸易港建设在我国经济发展中起到了重要的示范引领作用，是推动构建全面开放新格局的“关键一招”。本文首先介绍了海南自由贸易港推动制度集成创新的概况，详细阐述了海南自由贸易港推动制度集成创新的经验，包括从政府流程改造方面对制度集成创新进行顶层设计、围绕制度集成创新制定任务清单与行动方案、在各领域进行制度集成创新时突出“产业区域协作”的特征，针对不同领域的制度集成创新分别出台细则。在分析了海南自由贸易港推动制度集成创新的存在问题之后，提出对基层创新单位赋予更多职权，提升改革创新意识、强化对创新成果“集成性”的评估和考核机制、通过建立信息沟通平台等方式来解决信息不对称问题。
[期刊] 涉外税务
[作者]
龚正 赵春红
我国近期内不能实行完全的自由贸易,完全的贸易保护也不可行。简单地选择自由贸易或选择拒绝开放都是行不通的,只有融入到经济全球化进程之中,以正确的贸易政策决策为指导,才可以走向经济振兴。
关键词：
自由贸易 贸易保护 关税制度设计
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 沈瑜
2020年，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》,基于新税制改革和高质量发展要求，海南在全岛范围内建设自由贸易港，拟于零售环节开征销售税，届时将形成全国增值税“大税制”下的销售税“小税制”环境，使货物和商品税体系更加复杂化。增值税与销售税在征税范围、纳税人、适用税率、税款抵扣、税收优惠等税制要素和税收征管方面截然不同，承担的历史重担和设置的实施目标亦各有侧重，同时并存必然存在适配性挑战。因此，本文重点进行增值税和销售税的适配性分析，并提出提高销售税与增值税制度适配度的举措，在短期内宜科学设置销售税税制要素以维护税制公平性，在中期内以增值税改革为重点持续调整税制以提高细节适配性，在长期内以缴税机制改革为货物和劳务税制统一奠定坚实基础，并持续推展销售税助力建设新发展格局。
关键词：
销售税 增值税 适配性分析
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