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[期刊] 税务研究
[作者]
中国税务学会课题组 汪康 邓力平 刘磊 林明鹊 王振华 梁军
在海南自由贸易港政策制度体系框架中，税收政策制度体系无疑居于十分重要的地位。本文通过对现行海南自由贸易港税收政策制度体系及其实施效果进行分析和评估，在发现现行税收政策存在的税收风险和问题的基础上，提出相应的完善建议和对策，以期不断优化和完善海南自由贸易港税收政策制度体系，更好地服务海南自由贸易港的建设和发展。
[期刊] 税务研究
[作者]
崔晓静 刘渊
海南自由贸易港作为国家新型开放门户,通过引入参股豁免税收制度这一增强中国国际税收竞争力的重要举措,率先实现了与国际高水平税收规则的对接。然而,该制度目前仍存在受益主体范围过窄、允许豁免股息范围过小、征税测试门槛不足以及缺乏持股时间限制等局限。为了进一步推动海南自由贸易港投资高地的建设,助力中国引领新型经济全球化,有必要在增强海南自由贸易港参股豁免税收制度激励的同时做好反避税、反滥用工作,主要包括扩大受益主体范围、降低持股比例要求、提升征税测试门槛、新增连续持股时间条款等措施。
[期刊] 银行家
[作者]
韩伟
海南因其独特的地理优势与生态环境，成为中国对外开放的重要试验地。1988年，海南成为经济特区；1996年，海南被定位为旅游城市；2010年，建设海南国际旅游岛成为国家战略。2018年4月11日，党中央和国务院出台《关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》；13日，习近平总书记在海南省经济特区30周年大会上宣布，党中央决定支持海南全岛建设自由贸易试验区，稳步推进中国特色自由贸易港建设。
关键词：
海南
[期刊] 税务与经济
[作者]
曹胜新 梁军
科学合理的税费制度对于海南自由贸易港发展具有至关重要的作用。行将启动的简并增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费,以及已经启动的在货物和服务零售环节征收销售税的税制改革是实现海南自由贸易港税制设计目标的重要举措。海南自由贸易港销售税宜采取"窄税基、高税率"的设计思路。销售税征收宜根据不同应税商品的交易特点,采取相应的征管措施。税务及其他相关部门还可利用"信用管税"的手段引导纳税人依法诚信纳税。通过建立统一的信息平台,实现各部门之间的信息共享,并全面和准确地保存纳税人的收支情况和纳税信用记录。
关键词：
海南自由贸易港 税收制度 销售税
[期刊] 地域研究与开发
[作者]
李潇 陈刚 贾雁岭
随着自贸试验区的持续扩围,我国目前已形成"1+3+7+1+6"的自贸试验区新格局。如何评价自贸试验区已有税收政策并以之为新试验区提供经验借鉴成为当前急需研究的重要课题。以上海自贸试验区为例,在分析其税收政策的基础上,利用面板数据政策效应评估法及合成控制法进行研究。结果发现:上海自贸试验区成立带来正向税收收入效应;"办税一网通"10项税收创新也起到了同样效果,利用合成控制法进行作用机制分析发现"办税一网通"能够通过影响税收征管水平有效提升税收收入。
关键词：
自贸试验区 税收政策 政策评估 上海市
[期刊] 税务研究
[作者]
谭建淋 郭仁群 周子旋
《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系。当前，海南自由贸易港税制体系存在多重平衡问题：税制竞争力与财政收入保持稳定之平衡、特殊管理与全国货物自由流通之平衡、简化征税环节与提高税法遵从度之平衡。为此本文认为，应当从分阶段简并税制、明确两种流向两种主体间税制衔接方式、严格落实税务登记管理、电子支付纳入监管范围等方面入手，逐步加强海南自由贸易港税制体系的建设与完善，加快中国特色自由贸易港制度的建设步伐。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘薇
作为中央重大战略部署的海南自由贸易港(区)建设,具有服务现代化全局的意义和需要得到财税体制优化配套支持的主客观依据。本文旨在通过系统化的财税制度改革和政策设计,有效保障海南自由贸易港(区)公共基础设施的大规模建设和其他配套条件的建设,以期推动建立高水平、有利于长远发展的自由贸易港政策体系。为此,本文提出在积极发挥财政的基础支撑作用,服务和保障海南自由贸易港(区)新一轮战略部署贯彻落实的过程中,中央财政优化制度支持、海南优化地方税费体系、相关重点配套改革形成有效支撑等支持重点和方式。
关键词：
海南 自由贸易港(区) 财税体制
[期刊] 国际税收
[作者]
刘磊
货物和劳务税制度集成创新是海南自由贸易港税收制度建设的一项重要任务。当前的增值税存在道道征税占用企业资金、虚开发票等问题。本文借鉴美国销售税免税证书管理制度和欧盟部分成员国增值税拆分缴税机制,提出海南自由贸易港销售税免税人签发免税证书和拆分缴税机制等关键税制要素设计规则,实现零售环节销售税征收,有效解决道道征税占用企业资金问题,并有效缓解虚开发票问题。本文还对海南自由贸易港消费税、车辆购置税、城市维护建设税等其他货物和劳务税如何处理进行了分析,提出了改革建议。海南自由贸易港销售税课税范围和税率设计还需考虑新发展格局,销售税与内地增值税的协调也是集成创新需要考虑的重要问题。
[期刊] 财会月刊
[作者]
贾康 施文泼 刘薇
海南自由贸易港发展建设,作为着眼国内国际全局的重大战略部署,优化财税支持政策是其相关制度建设的重中之重。本文基于考察分析全球自由贸易港发展状况与建设特征,重点对比各贸易港财政与税收支持政策差异,进而从重视基础设施建设的财政投资、增强贸易港内财税制度竞争力、构建有利于高端产业发展的财政补贴和税收优惠政策体系、推进税收法治等方面,提出海南自由贸易港财税制度建设中可借鉴的国际经验启示。
[期刊] 国际税收
[作者]
四川天府新区成都管理委员会地方税务局课题组 张小强 邬启春
自由贸易试验区(以下简称自贸区)的蓬勃发展离不开税收政策的支持,自我国第一个自贸区在上海成立以来,其税收政策就成为被重点关注的内容之一。自贸区的税收政策对投资、贸易、周边经济都有影响。我国自贸区更多定位于成为可复制可推广的"试验田",而不是政策"洼地"。因此,制定怎样的自贸区税收政策就显得尤为重要。一方面要有适度的税收优惠政策,才能在国际上取得竞争优势;另一方面要符合我国国情,既要贴合我国现有的经济状况,也要符合征管现状。本文立足我国自贸区发展定位,结合当前上海等地方自贸区税收政策已有的经验,从深化税收优
关键词：
自贸区 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
刘磊
为消除国际双重征税,目前,国际上对企业境外所得的税收处理主要有扣除法、免税法、抵免法。这三种税收处理方法各有利弊。从世界主要国家看,大部分国家区分不同类型的国际双重征税,对三种方法均予以采用。为推动"一带一路"建设,让海南自由贸易港成为中国企业"走出去"的战略基地,海南自由贸易港对在其内设立的部分行业企业实行免税法,这是我国境外投资所得税收处理方式的一次重大转变。但放眼全球,站在增强海南自由贸易港乃至中国企业全球竞争力的角度,现行政策仍有进一步完善的空间。因此,建议第一步,在海南自由贸易港实行免税法,逐步扩大政策适用范围;第二步,在海南自由贸易港封关后,在全国实施全额免税法。
[期刊] 中国金融
[作者]
方昕
全球法人识别编码(LEI)体系是一套标准化的法人信息采集、管理和发布准则,它通过提供高质量的机构基础信息,为全球范围内的跨境法人身份识别、自由贸易便利化、跨境金融交易监管和系统性风险识别提供了有力支持。在海南自由贸易港推广LEI,对于打造便利化的自贸港营商环境、防范系统性金融风险、推进海南更高水平的对外开放具有显著的实用价值。
关键词：
推广应用 LEI 交易账户
[期刊] 国际税收
[作者]
王文清 王晖
本文通过剖析自由贸易区与自由贸易港的本质区别，梳理了我国不同阶段自贸区（港）的发展历程与税收制度现状，总结借鉴国（境）外五大自由贸易港先进经验，提出了优化我国自贸港税收制度建设的建议。
关键词：
自由贸易港 自由贸易区 税收制度
[期刊] 特区经济
[作者]
袁智慧 李雯清
《海南自由贸易港建设总体方案》已经出台，其中的税收优惠政策实施的效果如何？对海南省内实质经营的企业的税负产生了哪些影响？为了探究这些问题，文章以HY高新技术企业为例，分析企业税负的变化，分析显示，该企业的增值税和企业所得税税负都有降低，税负压力有所下降。但调查发现一些企业认为税收优惠政策的影响并不显著。在此基础上，本文提出了实现税负普降，扩大税收优惠面，提高减税政策的精准性和独特性以及政府服务水平等方面相关建议，为进一步出台相关减税政策提供参考支持。
关键词：
海南自贸港 税收政策 企业税负
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
常燕军 赖柳柳
厘清具有中国特色自由贸易港建设制度规划的原则要求,是加速推进海南自由贸易港基础阶段建设进程的重要依据。本文基于海南特色自由贸易港制度规划面临的现实困境,从对标国际最高标准进行顶层设计,构建更加开放型的制度体系;整合资源突出特色,提升制度体系的比较优势;筑巢引凤,构建极具全球竞争力的人才制度体系;配备优秀政策执行者,打造一流营商环境;科学选择自贸港建设的推进模式,打造竞争优势等五方面,就海南自由贸易港建设基础阶段的制度规划和推进战略给出建议,以期为推动中国特色自由贸易港建设能力和治理能力的现代化提供借鉴。
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