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[期刊] 审计研究
[作者]
王燚 周芬
在测试被审计单位内部管理控制制度基础上实施审计已成为现代审计的主要特征。我国金融审计、企业审计曾应用这种审计方法 ,但在财政审计领域尚未实施。针对海关系统通关作业管理模式改革 ,通过分析现有的审计条件以及海关业务现状 ,在两个海关审计中运用了内部控制制度测试基础上开展关税审计 ,取得良好效果。本文以海关加工贸易和减免税业务为例对内控制度基础上的关税审计予以介绍。
关键词：
关税审计 内部控制制度测试 应用
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
吴晓燕
一、内部控制在制度基础审计中的作用制度基础审计方法对于审计事业的发展起到了不可估量的作用,因为在制度基础审计方法的指导下进行实质性测试,审计的方向和重点都比较明确,从而提高了审计工作的针对性,提高
[期刊] 中国审计
[作者]
尹平
[期刊] 中国内部审计
[作者]
梁江
信息科技外包是当前农村信用社普遍关注的问题,它能在短时间内满足农村信用社业务需求,但个别县级农合机构存在的内部控制风险在一定程度上造成了信息科技外包实际执行结果与预期需求存在差距,影响了外包内部控制制度的执行力。本文探讨"富有成效且效率较高"的穿行测试程序在信息科技外包内部控制审计中的应用,为促进农村信用社加强内部控制提供借鉴。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国人民银行盐城市中心支行内部审计课题组 高瞻 顾加宽
内部控制测试是实施内部控制审计的关键环节,如何选择内部控制测试重点和测试方法至关重要。本文着重分析了影响选择需要测试控制的相关因素,总结归纳了有关内部控制测试方法,以有效降低审计风险。
[期刊] 税务研究
[作者]
伍世健
基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节，其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前，我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提高、内部控制措施有效性和灵活性需要增强、数据联动和信息沟通不够紧密、监督评价管理不够有力等问题。为提升基层税务机关内部控制质效，应当持续深化内部控制制度和文化建设、常态化开展业务运行风险评估、着重强化事前事中监控和内生化内部控制、深度畅通数据和信息沟通机制、完善数字化常态化监督评价体系。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
何若云 王小波 陈志鹏 周歆
本文从商业银行信息系统内部控制审计的现状入手，分析了在信息系统内部控制审计中运用信息安全测试的必要性，并阐述了常用的信息安全测试技术及其实施过程。通过具体审计业务场景中的应用分析，论证了在商业银行信息系统内部控制审计中运用信息安全测试技术，可以有效增加审计深度，提高信息系统内部控制缺陷的识别能力，使信息系统内部控制审计评价更为客观、科学和有效。同时，本文对审计实践中运用信息安全测试技术可能遇到的问题进行了分析，并结合实践经验提出了解决办法。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
魏先锋
坚持自主创新、促进科技进步是我国的一项长期战略,为扶持和鼓励高新技术企业的发展,我国对高新技术企业实施所得税税收优惠。科技部、财政部、国家税务总局于2008年4月14日联合发布的《高新技术企业认定管理办法》要求,注册会计师为高新技术企业认定工作提供审计服务,申
[期刊] 中国内部审计
[作者]
党文英
穿行测试是了解和测试业务流程及其相关控制时常用的测试方法。本文从测试前的准备工作、测试样本的选取、测试程序的设计和实施以及测试结果的评价等方面进行总结,以期更有效地发挥穿行测试在内部控制中的作用,提高工作效率和效果。
关键词：
穿行测试 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
党文英
穿行测试是了解和测试业务流程及其相关控制时常用的测试方法。本文从测试前的准备工作、测试样本的选取、测试程序的设计和实施以及测试结果的评价等方面进行总结,以期更有效地发挥穿行测试在内部控制中的作用,提高工作效率和效果。
关键词：
穿行测试 内部控制
[期刊] 金融发展研究
[作者]
佟焱
本文以阐述内部审计与内部控制制度建设的联系为逻辑起点,并结合实际,逐步分析了内部审计在人民银行内部控制制度建设中的作用,最后探讨了内部审计在人民银行内部控制制度建设中的履职方向。
关键词：
人民银行 内部审计 内控制度
[期刊] 国际贸易问题
[作者]
朱涛
随着中美、中欧就中国加入世贸组织达成双边协议,我国入世已为期不远。入世是我国改革开放,进一步融入世界经济贸易的重要举措,对我国经济发展、人民生活水平提高以及社会其它方面将产生重大而深远的影响。入世必须接受世贸组织的约束,其中最主要的一条就是关税约束。入世对我国海关税收征管工作提出了新的要求。如何从我国国情和海关的实际情况出发,大胆借鉴外国海关先进的税收征管思想和方法手段,加快与国际海关通行规则衔接的步伐,实现税收征管工作的对内一致性和对外统一性,已成为入世后我国海关需要面对的首要课题。同时,加入世贸组织后海关税收工作的思想观念、思维模式及工作方式等也将发生深刻变化,税收征管制度同样面临巨大的挑...
关键词：
入世 中国 关税征管制度
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张龙平 陈作习
为了加强内部控制的信息披露,美国对上市公司实施财务报表审计与财务报告内部控制审计的双重审计,其他国家开始仿效美国,实施类似的制度。本文在分析美国财务报告内部控制审计制度变迁及具体财务报告内部控制审计程序的基础上,指出了其对我国提高会计信息质量的借鉴意义。认为我国应加强内部控制研究,制定科学的评价标准及上市公司财务报告内部控制鉴证准则;注册会计师应加强对被审计单位内部控制的了解。
[期刊] 会计研究
[作者]
张龙平 陈作习 宋浩
我国目前正在抓紧制定内部控制审计准则。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最久、最有代表性,值得我们借鉴。内部控制审计成为与财务报表审计并行的一种新审计业务,在美国的发展大体经历了三个阶段:财务报表审计中的内部控制评价阶段、财务报告内部控制审核阶段和财务报告内部控制审计阶段。本文回顾了美国内部控制审计制度变迁的历程及特点,并提出了我国在制定内部控制审计准则时需要注意解决好的七大问题。
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