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[期刊] 中国内部审计
[作者]
熊绍蓉
在商业银行内部审计工作中,通常会发现一些的问题,尽管商业银行各级管理层采取了多方面的管理措施来加强控制,但再次审计后仍然是"屡查屡犯"。这一现象发人深省,为什么会屡查屡犯,屡查屡犯的主要是哪些类别的问题,这些问题风险程度如何,既然不能杜绝,那么又如何进行风险防控等。鉴于此,对内部审计发现的问题进行风险分析管理也就势在必行。
[期刊] 会计之友
[作者]
陈真 金昌铉 孙丽丽 马博 郑石桥 钱琨
针对审计发现问题的整改是内部审计工作的关键环节。文章以经典审计理论为基础，提出一个内部审计发现问题的分类框架。审计发现问题是通过审计业务来实现的，审计业务是以审计主题为基础形成的，而审计主题将其相应的审计目标带到审计业务中，所以审计发现问题事实上是审计主题、审计目标在审计业务中的具体体现。财务审计发现问题是财务信息虚假，绩效审计发现问题是绩效信息虚假和绩效水平低下，合规审计发现问题是违规经济行为，制度审计发现问题是经济制度缺陷，综合性审计发现问题有多种类型。审计发现问题的上述基本类型还可以按审计客体和审计发现问题领域细分，并按一定方法对其进行性质分类、严重程度分类和责任程度分类。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
谢萍 方智
本文在构建审计发现问题质量评价指标体系的基础上，以J商业银行内部审计发现问题为例，结合审计项目资源投入产出效果，运用描述性统计、关联性分析和CCR效率模型等数据统计分析方法，探索商业银行内部审计发现问题的规律、分布、特点，以及审计项目资源投入和产出效率，并提出坚持三个导向防范化解各类风险，管控三个阶段筑牢审计质量生命线，强化三种能力高质量开展审计工作等政策建议。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
宾伟华 汪林香 万鹏飞
本文主要介绍了人民银行岳阳市中心支行通过内审着力、督查聚力、条线助力、长效推力,全面落实审计发现问题整改、实现审计整改全覆盖的作法,以提供相关参考和借鉴。
关键词：
审计 问题整改 全覆盖 跟踪审计
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
霍晓霞
以构建医院审计发现问题整改机制为背景,分析审计整改落实不到位的原因,并从强化审计整改权威、提高审计整改认识、完善审计整改制度及运行机制、构建审计整改模式等方面进行了探讨。
关键词：
医院 审计整改 整改机制 整改模式
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王青松 纪伟东 方敏旭
发现问题是审计人员的基本功和看家本领，提升推动审计事业高质量发展的审计发现问题能力，是对新时代内部审计人员的基础性要求。本文从分析审计发现问题能力的重要性入手，将审计发现问题的过程划分为感知问题、定位问题、查证问题、定义问题、描述问题五个连续阶段，以此为基础构建审计发现问题能力框架，并通过搭建360能力评估体系评估能力现状，采取系统性、针对性能力提升措施，评估能力提升效果，探索能力提升的有效路径，为内部审计机构和审计人员系统性、持续性及针对性提升审计发现问题能力提供参考。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张海兰 张月明
近年来,各级审计机关紧紧围绕中心工作,以对党、对人民、对事业高度负责的精神,认真履行审计监督职责,通过监督检查被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性,促进财政增收节支和挽回经济损失,健全完善规章制度,维护国家经济安全,推进民主法治,促进廉政建设,保障国家经济和社会健康发展。充分发挥了"政府的谋士、经济发展的卫士、反腐败的斗士"作用。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘进
为进一步加强内部审计监督成效,提升审计结果运用水平,有效推动审计工作高质量发展,本文结合银行审计工作实践,提出应建立健全内部审计发现问题分级分类体系,在体系建设必要性分析基础上,全面深入阐述了分级分类体系的建设思路、主要内容和实践应用,并明确了工作保障。
关键词：
内部审计 审计发现 分级分类体系
[期刊] 中国审计
[作者]
胡友良
在明确写作目标和写作需求之后,作者就需要确定具体的写作选题——论文的论点。可以说,论文写作源于问题,而选题始于问题。如果离开对问题(选题)的发现和提出,论文写作就无从谈起,因为论文本身就是作者对某一问题进行系统探讨后提出主张的文体。善于发现和提出问题是写作的基本要
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李雪琴
风险排序问题作为内部审计计划的一项重要步骤,对于风险导向审计而言尤其重要。良好的风险排序能够合理使用有限的审计资源,从而达到最大效用。一、内部审计风险排序问题概述(一)确定适合的风险评估框架现行的风险框架包括美国全国反欺诈财务报告委员会下属的发起人委员会1992年发布的《内部控制
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨利丽
本文以2020—2023年64家被现场检查的首发企业为样本，通过检索相关IPO问询函件和违规监管措施文件，对样本企业现场检查发现的财务相关问题进行梳理，从收入、成本、费用、货币资金、长期资产五个方面对问题进行归类分析和具体阐述。文章进一步识别出样本企业财务报表层面与非财务报表层面的共同异常特征，为制定审计应对措施提供借鉴，为会计师事务所提升审计质量提供启示。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
康进友 周毅文
"审计发现"是审计工作的重要成果,也是审计报告最主要的内容。因为审计发现关系到对被审计单位的评价,尤其是审计发现的消极事实,对组织目标的达成甚至人员安排意义重大,所以无论是管理层还是被审计单位都非常重视。从目前情况看,我国理论界还没有关于审
[期刊] 中国内部审计
[作者]
盛卫平 魏澄宙 阎玺 谢慧敏 张翼霄 钱青烨
本文在分析新形势下内部审计发现问题责任界定工作必要性的基础上,详细剖析了内部审计发现问题责任界定工作现存问题及其症结,并以国网河南省电力公司审计发现问题责任界定实践为例,进而提出构建一套通用的内部审计发现问题责任界定工作体系。
关键词：
内部审计 审计发现 责任界定
[期刊] 中国内部审计
[作者]
宋岩 戴斐斐 孟庆霖 马琪 李婧 于宏宇 张瑶
本文论述了审计发现问题整改的重大意义，通过某大型电网企业库存物资长期积压、电价电费政策执行不到位等两个审计问题整改实例，分析研究型审计发现问题整改的实践路径。实践证明，以研究型审计方法，推动审计发现问题整改，能够帮助被审计单位挖掘问题深层次成因，找到问题产生源头，促进审计发现问题全面整改。
关键词：
研究型审计 审计发现 问题整改
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
许华 刘晖杰
医院信息化建设经过十多年的发展,目前绝大多数大型三甲医院已完成医院管理信息化(HMIS),并已进入临床管理信息化阶段(HCIS)[1]。通过实施信息化,优化了资源配置,提高了医院经营的效率和效益,但同时也使医院面临着更多信息化带来的风险。
关键词：
内部审计 医院信息化建设 风险管理
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