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[期刊] 财会通讯
[作者]
张兆许
一、概述2008年5月,财政部发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布《企业内部控制配套指引》,鼓励非上市大中型企业、单位提前执行,高校等事业单位参照执行。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙莲香
一、信息化条件下内部控制特点企业内部控制所要达到的目标是有效地控制企业的各种风险,使企业合法经营,提高企业经营的效率、效果,确保财务报告的真实可靠。在信息化条件下企业的内部控制从控制环境、风险评
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈林峰
ERP环境下的购货与付款业务是以仓管人员提出购货请求为出发点,经过主管人员的批准,按照ERP系统设定的请货价格录入请购单并生成订购单,然后,分送采购部门、验收部门、财务部门和编制请购单的部门。购货与付款业务流程中的主要凭证和会计记录包括请购单、订购单、验收单、卖方发票、付款凭单、转账记账凭证、付款记账凭证、应
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
陈映葵
一、目前企业应收账款管理混乱的主观原因(一)观念落后,盲目赊销目前一些企业经营者仍未从计划经济体制下形成的旧观念中摆脱出来,缺乏独立开拓市场、占据市场意识,为了扩大销售,盲目地通过赊销争夺市场,只注重账面上的高利润,忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回问题,导致应收账款膨胀。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李春晓 杜方兴 袁静
本文以潍坊市中医院实施HRP信息系统为例,选取其中的物流管理系统和财务支付系统,从药品、医用耗材的供货商管理、请购、订单、验收、库管、领用消耗、财务付款等主要环节介绍了该院在采购与付款经济活动中内部控制的经验,通过将内部控制措施嵌入HRP信息系统之中,实现了内部控制的程序化和常态化。
关键词：
HRP 医院 采购与付款 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
葛刚
出口退税是国家对外来国家产品收取的货物税,这种征税行为可以有效的增加本国出口产品的竞争能力和贸易优势。出口前缴纳的原材料交付的关税会在加工成品出口时退还给企业,企业在出口退税过程中,承担了消费税、增值税等税负。对企业产品的出口贸易和国内生产税收进行折中抵扣,对其实际出口产品进行退税管理,是进出口退税业务管理的主要内容。一、出口退税业务内部控制管理依据(一)财政原则企业出口退税业务应以公平、简便、
[期刊] 中国内部审计
[作者]
许福华
本文针对部分公立医院物资采购控制与管理方面存在的问题,提出相应的控制与管理对策,从而加强对医院设备物资采购的控制与管理工作,提高公立医院管理水平。
关键词：
物资采购 内部控制 管理
[期刊] 管理评论
[作者]
黄立新 程昱 程新生 李娜
随着互联网技术快速发展与专业分工不断细化,采购业务对互联网企业运营越来越重要。以国内领先的互联网服务平台KPY公司为案例研究对象,综合运用扎根分析与问卷调查法,研究发现:互联网企业采购业务内部控制在风险评估和监督两方面表现优秀,而在控制环境、控制活动、信息与沟通方面仍有较大提升空间;进一步地,从人力资源建设、采购方式、供应商管理、验收环节、信息与沟通共五个方面分析并归纳了存在的主要问题,据此提出优化策略。本研究不仅在一定程度上丰富了内部控制评价相关研究,扩展了已有的案例研究范式,对同类型互联网企业采购业务内部控制建设以及政府部门建立与完善内部控制政策也具有重要指导意义。
关键词：
采购业务 内部控制 互联网企业
[期刊] 会计之友
[作者]
徐耀庆
公司各部门间的物流系统、制造系统、营销系统、采购系统、公司系统等都只专注于各自部门内业务流程的特定需求,员工也只接受本岗位的特定培训,各个职能部门间总线式运行带来很多问题。单纯的业务流程自动化虽然可以削减部分成本,但根本性的业务流程及其内部控制的重组、固化却可以充分发挥公司级会计信息系统的巨大能量。同时,公司的变革管理不仅仅是软硬件系统与技术问题,更主要的是人员管理方面。
关键词：
采购付款 流程重组 内部控制 管理变革
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
杨学华
采购与付款流程管理要求先设计业务流程 ,而后依流程建立企业组织 ,尽量消除纯粹的中层“领导” ,并且利用信息技术资源 ,减化业务流程 ,消除无价值的活动。采购与付款循环实施流程管理 ,有利于实现采购与付款岗位的内部控制和降低管理成本 ,更重要的是有利于提高组织的运转效率及对市场的反应速度
关键词：
流程管理 业务流程 组织结构 信息渠道
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
宋华 朱小英
目前,我国电力行业正处于改革的关键时期,为保护非可再生资源,我国大力提倡发展水力发电,限制火力发电。这既为水电企业的成长壮大开拓了广阔的空间,也对水电企业的管理提出了更为严格的要求。建立健全水电企业内部会计控制制度,实行水电企业内部会计监督,既有利于水电企业健康发展,又有利于我国宏观经济的规范。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张宏 崔松
预算管理作为企业的一种内部控制手段,需要有一定控制环境的支撑才能取得理想的效果。本文拟以预算为对象,对企业的内部控制环境进行专门分析,重点探讨实施预算控制所必需的、具体的企业内部环境。一、法人治理结构的控制对于预算控制而言,法人治理结构的完善与否会直接影响到预算的控制效果。笔者认为,针对预算控制,应该在股东大会(股东会)、董事会、经理层所构成的法人治理结构中分别明确界定三者对应的职责,以实现编制、执行、调整、评价预算时三者之间的相
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张录群
货币资金是企业生产经营活动中,停留于货币形态的那部分资金,是企业资产的重要组成部分,是企业流动性最强、控制风险最高的资产,也是企业生存与发展的基础。大多数贪污、侵占、挪用公款等违法乱纪行为的产生都与货币资金有关。必须加强企业货币资金管理,建立健全货币资金内部控制体系,以防止、发现和纠正错误,杜绝舞弊行为,保证货币资金业务的有序进行和会计记录的真实可靠,保证货币资金的安全和完整。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
宋希亮 张玉英
企业并购过程中产生的风险具有系统性和动态性的特征,一般风险控制理论在一定程度上能起到回避风险的作用,但这种静态的、被动的风险控制方式不能适应瞬息万变的市场环境。对于
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