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[期刊] 会计之友
[作者]
张金萍
在华跨国公司的避税行为不仅流失了中国大量税收,而且损害了合资与合作中中方企业的利益。经过1991—2010年持续的税制改革而建立的新税制仍存在避税空间。为了维护中国的税收权益和公平的税收秩序,一方面应尽可能填补现行税法的漏洞,推进反避税立法,完善"预约定价"制度;另一方面应建立三级反避税管理机构,剔除政绩评价中的引资指标,采取抽查加罚款制度,规制跨国公司在华的避税行为。
关键词：
跨国公司 避税 反避税
[期刊] 财贸经济
[作者]
朱柏铭
初看起来,国家与企业之间分配关系的理顺依赖于税收制度,而中央与地方之间分配关系的处理依靠预算体制,两者之间似乎没有什么关联。实际上,要真正处理好这两大关系,必须保持税收制度与预算体制之间的协调一致。这一点已经为国内外的实践所证明。我国自1994年1月1日起实行的新税制与分税制,总结了财税体制改革的历史经验,也借鉴了海外国家和地区的成功做法,在总体上是值得肯定的。但是在两者的相互关系上尚存在一些偏差。本文试就此作些粗浅的探讨。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘芳雄 陈虎
当前,国际税收征管的难点已从"避免双重征税"转变为"避免双重不征税",各国纷纷采取反避税措施加强税收征管。中国的反避税制度在历经三个阶段的发展之后已经基本成型,当前仍需在完善一般反避税条款、完善预约定价安排制度、高质量推进个人反避税制度建设、履行信息自动交换国际义务等方面作出努力。
关键词：
反避税 信息交换 一般反避税 预约定价
[期刊] 当代财经
[作者]
刘孟全
关于新税制的认识刘孟全（一）从１９９４年１月１日起实施新的税收制度，是我国建立社会主义市场经济体制的一项重大举措，是经济体制改革的一项重要内容。纵观这次税制改革，我认为具有以下几个鲜明的特点：１．结构性调整，基本上打破了原税制明显保留着计划经济痕迹的...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
邱克勤
新税制所具有的新特色，反映在新税制的税制结构和同分税制协同配套两个方面。在税制结构方面，按照社会主义市场经济的要求，对原税制进行了整体、全面、彻底的改革，包括所得税制、流转税制和大部分地方税税种的改革；在与分税制配套方面，新税制在总体结构中体现了旨在理顺和规范中央与地方的分配关系、加强中央的宏观调控能力的分税制改革的要求。
[期刊] 林业经济
[作者]
张春霞 黄平颖
一、林业新税制的现状为了使税收符合社会主义市场经济体制的要求,国务院确定了“统一税法,简化税制,合理分权;理顺分配关系,规范分配方式,保障财政收入”的指导思想,对我国的税收管理体制进行了改革,形成了新的税收制度。林业税制是根据我国国情和财政的需要,依法规定由不同性质和作用的税种组成的税收体系和模式。它是由18个税种组成以流转税和所得税并重的复税制体系,具体包括:(1)流转税。即增值税、消费税、营业税和关税。新的流转税制,对林业商品交易和进口普遍征收增值税,取消了原属于流转税的木材产品税,统一征收农业特产税,解决了重复征税问题。对原木、原竹生产环节免征增值税,但在工业生产和商业批发零
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
袁勤
时至今日,避税已和逃税、抗税一样成为了政府实施宏观管理职能所面临的重大问题,不但严重阻碍了政府税收征管工作的运作与效率,导致国家财政收人大量流失,更因为其表面上所拥有的合法性,极大地损害了税法本身应具备的实质正义理念。鉴于此,为防止避税带来的种种危害,有必要采取各种法律模式对避税行为加以规制。
[期刊] 税务研究
[作者]
韩灵丽
避税是纳税人利用不同国家与地区之间存在的税负差异和税收管理部门在纳税信息上的不对称,通过关联企业之间的商业安排所进行的以节税为目的的税务筹划。避税分为合法避税与违法避税,违法避税不是偷税但可转化为偷税。只有违法避税才是税法规制的对象,由于违法避税与偷税在主观恶性、行为性质、违法程度上存在差异,故法律规制也有区别。
关键词：
避税 违法避税 偷税 法律规制
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡昌
本文首先在分析我国企业重组税制现存技术缺陷的基础上,提出税制优化的若干建议。其次还剖析了纳税人滥用重组交易活动实施避税的可能性,并针对多种避税倾向设计有效的反避税制度安排,为丰富和发展企业重组税制的理论与实践提供了借鉴。
关键词：
企业重组税制 股权收购 反避税
[期刊] 税务研究
[作者]
白彦锋 陈珊珊 高博楠
特朗普避税案之发生,说明美国税法存在漏洞。然而,特朗普多年来还是缴纳了数以亿计美元的其他税款,包括财产税、营业税、特许权税、不动产税等。这说明美国税法既有不足之处,又有成功经验。本文比较了中美两国对净运营损失的不同税收规定,提出了构建复合税制、充分发挥我国现行货物劳务税制优势以及加快构建公平税制的建议。
关键词：
净运营损失 税收规定 现代税制 复合税制
[期刊] 税务研究
[作者]
白彦锋 陈珊珊 高博楠
特朗普避税案之发生,说明美国税法存在漏洞。然而,特朗普多年来还是缴纳了数以亿计美元的其他税款,包括财产税、营业税、特许权税、不动产税等。这说明美国税法既有不足之处,又有成功经验。本文比较了中美两国对净运营损失的不同税收规定,提出了构建复合税制、充分发挥我国现行货物劳务税制优势以及加快构建公平税制的建议。
关键词：
净运营损失 税收规定 现代税制 复合税制
[期刊] 经济经纬
[作者]
谢香兵
笔者以2008年我国所得税税制改革后公司所得税税率下降公司为研究样本,研究上市公司避税动因的盈余管理行为以及产权安排对公司避税程度的影响。研究发现在公司所得税税率变化前一年,税率降低公司存在显著的利润推迟的盈余管理行为,进一步研究显示这种利润推迟盈余管理只在非国有控股公司中出现,而国有控股公司并没有进行明显的利润推迟盈余管理。研究结论为产权安排对公司行为的影响提供了新的经验证据。
关键词：
税制改革 产权安排 避税动因 盈余管理
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 贺鹏皓
税基侵蚀和利润转移是经济国际化、全球化的必然产物,并随着新技术的发展与国际经济形势下行压力的加大而更加复杂与严峻。多年来,国际社会已采取多种措施积极应对,但由于税基设定属于一国独立自主行使经济主权的范围,因而通过采用统一的国际税收方略来解决各国税收利益失衡的做法存在明显的局限性。在我国,尽管近几年来已取得较为显著的反避税成效,但随着后金融危机时代下跨国企业日益激进的税收筹划和精心设计的避税方案的运用,频繁的税基侵蚀与利润转移行为已给税收征管带来了严峻挑战。在已启动的新一轮税制改革中,应注意以国际视野推进税制改革与征管改革。
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