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[期刊] 财会通讯
[作者]
罗国莲
内部控制的本质是内部控制研究的理论基点,它决定着内部控制的主体、客体、目标、方法、规范与评价、环境及信息披露与报告等其他概念要素。本文尝试着建立内部控制研究的理论框架,以引起理论界和实务界对此问题的重视。
关键词：
内部控制 理论框架
[期刊] 华东经济管理
[作者]
陈乳燕
本文运用美国COSO委员会提出的《内部控制———整体框架》的基本理论,从五个方面重点阐述构建适合我国国情的企业内部控制框架,即:(1)完善企业的控制环境;(2)进行全面的风险评估、防范和控制;(3)设立良好的控制活动;(4)加强信息流动与沟通;(5)强化企业内部监督。
关键词：
内部控制 控制环境 控制活动 内部监督
[期刊] 会计研究
[作者]
李连华 唐国平
我国企业普遍存在着内部控制效率偏低的问题,其原因在于理论上既缺乏效率评价的理论框架,实务中又没有切实可行的有效评价方法。本文以内部控制效应的传递路径和效率形成过程为切入点,分析了内部控制效率的概念内涵、外在特征、形成路径、组成要素等,并在基础上结合内部控制的目标维度、控制要求设计出了相应的测度指标体系。
关键词：
内部控制效率 理论框架 测度指标
[期刊] 财务与会计
[作者]
池国华 杨金
《企业内部控制基本规范》第十二条明确指出:"董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行"。由此可见,企业管理者是内部控制的建立、实施和保证其有效运行的最终责任人,同时也是该项制度建设行
[期刊] 财务与会计
[作者]
吴春梅 王蕾 周敏李
高校基建工程领域一直以来都是高校内部控制的关键领域,也是高校内部控制缺陷频发、内部控制问题较为突出的业务事项。本文从要素论的角度出发,深入剖析了高校基建内部控制所存在的典型问题,提出高校基建内部控制应从权力制衡、纪检导入、信息公开三个方面进行改善与优化,并结合A高校的优秀实践开展了例证分析。
关键词：
内部控制 基建工程 高等学校 权力制衡
[期刊] 武汉金融
[作者]
李彦平
近年来,银行业案件层出不穷,向金融机构及其监管部门敲响了风险防范的警钟。改革和完善商业银行的体制与工作方式,建立健全严格的资金监控制度,是建设金融安全体系的迫切任务。本文从完善会计部门内部控制的角度来谈一谈防范银行金融风险的问题。
关键词：
商业银行 会计 内部控制
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
谭佳梅
对存货进行控制,首先要建立健全企业存货的内部控制制度,其次是加强存货各个环节的内部会计控制,另外还应加强企业文化建设,增强全员存货内部控制意识,从根本上和思想上强化存货等资产的内部控制。
关键词：
企业 存货 控制
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
蔡吉甫
内部控制与产权关系密切。通过对现有内部控制理论文献的回顾与评析,结合现代企业不完全契约的性质,运用产权理论系统地研究了内部控制的本质、对象、目标、内涵、功能、存在的制度性原因和框架构成等基础性内容。
关键词：
内部控制 产权理论 企业契约
[期刊] 会计研究
[作者]
阎达五 杨有红
内部控制的嬗变告诉我们 :保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线 ,会计控制是企业内部控制的核心 ,内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色 ,成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中 ,应采取双管齐下和分步走的战略。内部控制框架构建中应抓住的关键问题是 ,健全管理机构 ,厘清管理权责 ;确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位 ;内部审计机构设置与科学定位 ;强化预算管理 ;建立具有操作性的道德规范与行为准则。
关键词：
内部控制 框架 构建
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙磊 鄢志娟
随着电子商务的迅猛发展,市场交易成本大幅降低,供应链这一新型企业经营模式正逐步兴起。供应链作为一种集合供应商、生产商、分销商和零售商等成员的特殊组织,通过相互合作实现供应链整体的"共赢"。但是,供应链同时也是一种基于契约关系的特殊组织,各节点企业作为不同的利益主体,不可避免的存在利益冲突。内部控制作为一种协调、控制手段,其有效实施能保证组织经济活动正常进行,促进组织目标的实现。本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五方面对供应链
[期刊] 武汉金融
[作者]
曹省中
知识经济时代,人的因素正发挥越来越重要的作用,作为银行信贷风险的控制,必须充分注重人本控制这一重要手段。本文对当前贷款风险控制的弊端和如何构架人本控制制度,作了一些初步探索。
关键词：
贷款 风险 控制 制度
[期刊] 中国内部审计
[作者]
闫珍立
以现代企业委托代理问题为切入点,以此引出代理成本与约束机制的形成,对由约束机制升华而来的公司治理理论、内部控制理论以及内部控制审计理论三种现代企业管理理论进行了剖析,并在这一过程中探索以上三者与企业战略管理的关联性。在此基础上,构筑了一个新型的战略管理框架,该框架将出发点定位于解决委托代理问题,将目标确定为实现企业价值最大化,将总谋略设计为战略管理与具体实施管理的过程,并将强化企业的会计社会监督作为保障,将追求真实、完整、可靠的会计信息,防范、降低企业所面临的风险作为根本。同时,本文还对战略管理框架的构筑、内容及层次、关联性及优势进行了分析与阐释,在论述中突出了内部控制审计在战略管理框架中的根...
关键词：
内部控制审计 内部控制 公司治理
[期刊] 会计之友
[作者]
戴文涛
已有研究基于管家理论或信号传递理论，采用公司披露的内部控制作为公司真实的内部控制替代变量对内部控制及其信息披露经济后果进行了大量探讨，然而不同的文献针对相同的研究问题提供的经验证据并不一致，甚至相互矛盾；另外，近年来，我国的资本市场频频出现上市公司内部控制水平高、财务报告质量低的“异象”，经典的内部控制理论难以对此作出合理解释。文章基于上市公司内部控制信息披露中存在机会主义行为和动机选择，研究企业内部控制信息披露偏差理论基础，探讨其本质、内涵、影响因素和经济后果，构建了企业内部控制信息披露偏差理论框架，拓展了内部控制及其信息披露经济后果理论，对内部控制法规修改、完善具有借鉴价值。
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