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[期刊] 中国审计
[作者]
徐丽萍
审计风险控制是多因素全过程的系统控制,既包括审计机构的风险控制,也包括审计人员对于审计项目的风险控制,涉及内容非常广泛。而从审计取证的角度出发,可以从以下三方面进行取证业务的风险控制。
[期刊] 西南金融
[作者]
黄元芬 陈立新
我国证券业经过十余年的发展取得了很大的成绩,但同时也暴露出了诸多问题,从“国债期货”事件到大连证券的关闭,券商的风险逐渐凸显。认真分析证券公司的风险,从其本身抗风险的要素和效力研究易发风险的环节,是加强券商的风险管理技术和能力的核心原则,同时设计和实施相应...
[期刊] 经济师
[作者]
苑丽敏 库晓峰
通过查找x医院合同管理制度与《财政部行政事业单位内部控制规范》和《北京市行政事业单位内部控制评价指标体系》的差距,分析x医院合同管理内控中存在的问题,比如:合同管理制度不完善、合同内控体系不健全等,提出加强合同内控管理的措施。
关键词：
医院合同 内控 风险管控
[期刊] 农业经济
[作者]
李显东 盖春胜 孙明
内部审计作为企业内部的一种管理职能,是对各种“控制的再控制”,其本质目标是确保受托经济责任的全面有效履行。随着社会主义市场经济的发展和审计环境的日益复杂化,审计风险已成为企业内部审计一个无法回避的问题。只有对此进行全面、深刻地认识,才能有效地促进企业内部审计事业的健康发展。
[期刊] 中国审计
[作者]
冯全保
关于审计风险人们议论较多,诉讼案件较多,社会关注亦较多。但人们所谈到、所关注的审计风险仅仅局限于社会审计,那么内部审计究竟存在不存在审计风险呢?回答是肯定的。审计是一种责任,责任就有风险,内部审计当然也不例外,作为内部审计的审计人员没有足够的风险意识,那是十分
[期刊] 税务研究
[作者]
董营 董彧
随着税制改革的不断深入,我国税务机关稽查效率也得到了不断的提高。内部控制理论是目前上市公司以及大中型企业管理的一个重要内容,将内部控制理论引入企业的税收约束机制中能够有效地降低税务部门的税收稽查成本,规范企业的纳税行为。虽然通过建立企业税务风险内部控制约束机制能够在降低税收征管成本、提升征管效率上起到一定作用,但是为了更加有效地促进企业决策者作出纳税遵从的决定,税务机关和相
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
张景凡
作为企业财务管理和内部风险控制重要组成部分的企业纳税管理及税务风险防范已被越来越多的企业所重视,如何加强企业税务风险的防范与控制,是摆在每个企业面前的现实问题。因此,采取一定的手段和必要的措施,可以使企业避免发生经济损失。
关键词：
企业 税务风险 防范 控制 措施
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王美英 郑小荣
小企业的内部控制有其特殊性。2007年5月,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)一致投票通过了新的内部控制审计准则第5号(AS5),取代了颇有争议的审计准则第2号(AS2)。目标之一就是使内部控制审计工作更容易随企业的规模进行调整。AS5中贯穿了对小企业内部控制审计的指导。此后PCAOB组织有小企业内部控制审计经验的注册会计师,进一步研究小企业内部控制审计的特殊性,于2009年1月发布了《小规模上市公司与财务报表审计整合的内部控制审计指引》,推动在规模小的企业中应用AS5。小企业内部控制在我国也越来越受到重视。2008年发布的《企业内部控制基本规范》第二条规定,小企业和其他单位可以参照本规...
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
张明魁 任福堂
《独立审计实务公告第7号———商业银行会计报表审计》对商业银行内部控制提出了严格的、具体的要求。首先,对商业银行内部控制目标提出了总体要求,包括对商业银行经营活动的授权要求,对商业银行会计系统的一般要求,以及对保护银行资产安全的要求。其次,对商业银行内部控制的有效性和应用计算机系统提出了具体要求。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
张峰 范艳芳
审计风险是指:"会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性"。具体包括:财务报表总体上已公允揭示而审计人员却认为未公允揭示的风险;财务报表未
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
何晓琦
由于近几年我国林业几大工程的相继启动,国家对于林业的资金投入也越来越多,而在林业工程资金的使用中存在的问题也不容忽视。该文提出了林业工程资金的审计过程中存在的一些风险,并指出了其根源所在,这也正是审计行业在以后所需要进行改革的地方。同时作为对风险的有效控制措施,提出了两点建议:引入独立审计和专项立法。
关键词：
林业工程资金 审计 风险
[期刊] 金融与经济
[作者]
安雷
公司治理是建立健全内部控制制度的基础,完善的公司治理结构为内部控制提供良好的控制环境,健全的内部控制又为公司治理的进一步完善提供重要保证,两者相互影响、相互促进,形成良性循环。然后再通过规范公司治理来改善内部控制的大环境,接着从内部会计控制、内部审计控制、内部牵制制度以及企业文化和人员素质等几方面来完善企业的内部控制制度。
关键词：
公司治理 内部控制 委托代理
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
叶小玲
本文认为,控制审计风险应在遵循系统性原则、全过程控制原则和成本效益原则的基础上,从审计环境的治理、审计主体、审计客体及审计方法等方面综合进行,才可有效控制审计风险,提高审计质量。
关键词：
审计风险 风险控制 审计方法
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