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[期刊] 银行家
[作者]
沈恂
VIE架构的概念及构造概念界定VIE(Variable Interest Entities,可变利益实体),是美国财务会计标准委员会(FASB)在其颁布的第46号修订案中制定的一项术语,是指投资企业持有具有控制性的利益,但该利益并非来自于多数表决权。根据FIN46条款,凡满足以下三个条件中任意一个的SPE都应被视作VIE,将其损益状况并入"第一受
[期刊] 银行家
[作者]
沈恂
VIE架构的概念及构造概念界定VIE(Variable Interest Entities,可变利益实体),是美国财务会计标准委员会(FASB)在其颁布的第46号修订案中制定的一项术语,是指投资企业持有具有控制性的利益,但该利益并非来自于多数表决权。根据FIN46条款,凡满足以下三个条件中任意一个的SPE都应被视作VIE,将其损益状况并入"第一受
[期刊] 金融与经济
[作者]
张茉楠
12月3日,美国《外国公司问责法案》正式实施,中概股再次集体暴跌。综合2021年以来在美中概股的经济表现,在中美博弈日趋复杂背景下,中概股正成为高风险区域,特别是中概股大多采用VIE架构模式更是为中美监管冲突埋下隐患。VIE(Variable Interest Entities可变利益实体)架构是大多数中概股的上市结构。VIE又称为协议控制,包括了境内与境外两个部分。具体而言,
关键词：
中概股 VIE 监管博弈
[期刊] 南方金融
[作者]
柴珂楠
因外资准入限制、权益融资不畅、《关于外国投资者并购境内企业的规定》规制境外间接上市等原因,"协议控制"(VIE)架构成为国内电信、媒体、科技(TMT)行业的企业赴境外上市的优先选择。监管层一直以来采取选择性监管的态度,在部分法规中限制该架构,但并未明确禁止;而最高人民法院已有判例否决该架构所涉的协议效力。2015年1月商务部发布的《外国投资法》草案对"投资"范围、"控制"标准、外国投资者身份认定、"准入管理"等制度作出革新,将对目前的VIE架构和今后的TMT产业产生重要影响;草案也凸显出一些尚待进一步研究的问题,如与现有的外资法规契合的问题。上述问题均值得我们深入探讨。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
张云
受制于国内行业限制和融资困境,互联网公司纷纷采用VIE模式进行运作,由于VIE模式的特殊性和复杂性,使得商业银行难以开展尽职调查和提供信贷支持。论文试图基于互联网公司的特殊模式,深入分析公司架构、总结归纳公司特征、充分揭示潜在风险,并在此基础上探索信贷需求、设计信贷策略,为商业银行营销拓展互联网新经济客户提供决策参考。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
曾斌
传统的法律与金融学说认为，一国投资者保护水平的高低可以影响企业的估值，进而成为该国资本市场吸引海外企业前来上市，对投资者来说，如果一个企业的风险高，他们就会相应调低企业的估值，反之亦然。但是相关实证研究发现，尽管采取ＶＩＥ模式的公司明显存在一定的法律风险，其估值却并没有得到折损，以中概股赴美上市为例，对１６３个中概股赴美上市公司的样本分析得出，ＶＩＥ架构对于公司估值的并
[期刊] 证券市场导报
[作者]
刘纪鹏 林蔚然
ＶＩＥ模式作为中概股登陆海外资本市场的主要方式，产生的主要原因是国内股票发行与海外直接上市的高门槛。ＶＩＥ模式帮助大量中国高科技企业在发展关口融得资金，但由于该模式主要是通过协议而非传统的股权来实现对境内企业的控制，使其成为上市模式的另类。本文通过大量的案例分析，指出ＶＩＥ模式所独具的双重道德风险。鉴于ＶＩＥ模式尚且存在一定的现实需要，本文指出在监管模式上，证监会应一方面加大披露力度，让外国投资者切实了解到ＶＩＥ模式的风险，另一方面拓宽境内境外的融资渠道，让ＶＩＥ模式真正成为一个历史称谓。
关键词：
VIE模式 双重委托代理 道德风险
[期刊] 国际税收
[作者]
刘丽 陈高桦
自2000年新浪网在美国纳斯达克证券交易所上市设立VIE架构后,众多中资企业纷纷仿效,通过搭建VIE架构实现境外上市。经过二十余年的发展,VIE架构目前已成为境内中资企业境外上市的普遍渠道。近年来,不少红筹股企业试图回归国内A股上市,面临着"拆红筹"的问题,同时2020年1月1日起施行的《中华人民共和国外商投资法》再次引起公众对VIE架构的合法性以及监管问题的高度关注。VIE架构从最初的搭建到最终的解除均面临一系列的税收问题,存在较大的税收风险,税务机关也面临较大的监管难度。本文从VIE架构形式以及行业现状入手,对VIE架构搭建、运作以及解除等不同阶段所面临的反避税问题进行了剖析,并针对存在的问题提出具体的应对措施与建议。
关键词：
VIE架构 反避税 税收建议
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
谢岷
一、案例情况我国境内C公司(以下称为“被合约安排公司”)计划在香港联交所申报上市。根据适用的法律法规,外国投资者被禁止于从事某项技术的开发及应用的国内C公司中持有股权。因此,在开曼群岛成立的拟上市公司(以下称为“开曼公司”)无法收购及持有C公司的股权。开曼公司通过合约安排搭建VIE(Variable Interest Equity,可变利益实体)架构,
关键词：
VIE 重大影响
[期刊] 证券市场导报
[作者]
王喆 林蔚然
本文先通过规范分析,指出VIE模式下存在特有的双重道德风险且缺乏制约手段。后基于美国中概股企业2016年的截面数据,使用广义最小二乘法(GLS),实证检验了VIE架构对企业估值的影响,并且进行了稳健性检验。实证研究发现:市场并未因VIE企业的风险而对其调低估值水平,这说明现有的信息披露程度并不足以让投资者意识到VIE模式特有的风险。在中概股回归A股进程提速的趋势下,为更好保护投资者利益,监管层应借鉴港交所监管经验,加强VIE企业回归的信息披露,提升信息披露的针对性、及时性和完整性。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
金宏彬
本文通过结合DB工程承包模式的组织架构与项目管理公司的工作职能分析,并且针对不同建设市场主体的特征得出适合我国项目管理公司的发展模式,并且为中小型设计单位和监理公司转型提供了方向。
关键词：
DB模式 组织架构 项目管理公司
[期刊] 国际税收
[作者]
唐敬春
VIE架构是某些初创企业为规避所属领域对外商投资的限制,而采取的境外上市融资的一种策略。本文对VIE架构中的创设人、投资人和参与股票期权计划的员工所涉及的相关个人所得税政策进行了梳理和分析,并就由此引发的税收居民身份认定、居民个人和非居民个人间接转让股权的问题进行了探讨。
关键词：
可变利益实体 境外上市 个人所得税
[期刊] 财会月刊
[作者]
师修繁
通过研究VIE架构企业中存在的税务风险,以XDF企业为例,找出在各个流程中存在的税务风险点,对其进行识别并评估,在此基础上进行控制,构建系统的税务风险管理框架,以降低企业可能面临的被税务机关处以补缴税款和罚息的风险。
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