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[期刊] 财会月刊
[作者]
曾升科
股权转让与投资撤回对于投资者来说都是收回投资的有效途径。但是两种方式收回投资时,给投资者带来的所得税负担差异巨大。本文分析了两种方式下的企业税负,进而提出纳税筹划的建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
徐永凡
一、引言市场经济条件下,企业间进行长期股权投资(企业合并)通常采取直接支付现金、转让产成品(商品)、转让不动产或无形资产、承担债务、发行权益性证劵等方式,由此形成的长期股权投资初始计量分企业合并和非企业合并两种情况,其中企业合并又分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
[期刊] 财务与会计
[作者]
段文涛
对外股权投资的企业每年都要面临投资收益或损失的财务处理与税务处理。本文举例分析企业如何正确处理投资收益的税会差异调整，准确填报《企业所得税年度纳税申报表（Ａ类，２０１４年版）》及优惠明细表，以提升税法遵从度，规避企业税务风险。
关键词：
股权投资收益 税会差异 企业所得税申报
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈斌才
本文以含对赌条款的股权收购案例为研究对象,在分析对赌行为法律属性、所得税属性的基础上,运用税法原理并结合现行税收政策规定,提出了对赌行为的所得税处理原则,即对赌行为未实现时,所得税处理不考虑对赌因素;对赌行为实现时,支付对赌对价的一方冲减股权转让收入,收到对赌对价的一方冲减股权计税基础。同时本文从规避涉税风险的角度,提示重组当事人重点关注股权收购中计税方法的选择问题、重复征税问题以及关联交易的特别纳税调整问题。
关键词：
股权收购 对赌 所得税处理 风险防范
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
巫美云
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。显然,资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值,即未来不需
[期刊] 财会通讯
[作者]
初国清
近年来,暂时性差异已被普遍理解为与旧准则中的时间性差异类似、并且包含时间性差异的一种差异。尽管现行准则中不再提及永久性差异,但永久性差异仍被想当然的作为暂时性差异的对立面,即在本期发生不会在后期转回的一种差异。目前的部分教材中也仍将应税收益和会计收益之间差异划分为永久性差异和暂时性差异两类。到底是准则制定者的疏漏还是准则解读者的误判,本文就所得税会计中的暂时性差异进行解读。
[期刊] 税务研究
[作者]
江苏省国家税务局课题组 王金城 孙亚华 范久红 孟旭
随着《合伙企业法》的修订实施,有限合伙制股权投资基金发展迅速。由于目前我国对有限合伙制企业的所得税政策规定较为简单、滞后,导致有限合伙制股权投资基金的所得税政策和管理方面存在许多问题,本文就一些突出问题进行了研究探讨,并提出了有针对性的建议。
关键词：
有限合伙制 股权投资基金 所得税
[期刊] 财务与会计
[作者]
施俊宇 赵国庆
《企业会计准则解释第７号》对限制性股票的会计处理原则作了明确，但限制性股票股权激励所得税的会计处理在实务中依然存在问题。本文立足于会计准则中的处理依据和处理方法，通过对案例的分析和处理，探讨限制性股票股权激励的所得税会计处理方法。
关键词：
限制性股票 股权激励 所得税 会计处理
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆剑华
根据修订后的长期股权投资准则,投资方因增减资,使得"新的股权投资"在金融资产与长期股权投资之间转换。本文对这两类股权投资在转化日及后续期间会计核算发生的改变及相应递延所得税处理的变化进行探讨。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
焦爱华
现行的公司法规定,除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实行实缴制外,一般实行认缴制。在认缴制下,股东未完成全部出资义务就转让股权的情形已十分常见,对这类股权转让如何核定其转让收入,进而计算征收所得税,已成为各方关注的问题。本文结合企业所得税法及其实施细则、股权转让所得个人所得税管理办法(试行)等法律文件,通过案例的形式讨论这个命题。文中提供的计算方法是基于认缴制下不重复征税的原则对转让股权对应的净资产份额进行的推导,确保了纳税人的正当权益,也保证了合法税基不受侵蚀,对股权转让的税收实践具有一定的借鉴意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
李志伟
[期刊] 财务与会计
[作者]
叶敏
所得税会计准则采用了资产负债表债务法,即先确定有关所得税资产或负债然后确定所得税费用进行所得税会计处理。对于长期股权投资的所得税会计处理,基于资产负债表观,只有在长期股权投资的所得税负债或资产得到完整、公允反映的基础上,有关的所得税费用才能完整、公允地反映。本文欲就资产负债表观在长期股权投资所得税会计处理中的运用做出说明。
[期刊] 税务研究
[作者]
张娟 张琳琳 宋丹 张丹
本文从分析有限合伙制私募股权投资的涉税特性入手,在对所得税现行规定进行梳理的基础上,剖析其中存在的问题及难点,并提出完善税制及加强征管的构想,以期为立法和工作实践提供参考。
关键词：
有限合伙制 私募股权投资 所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
张维宾 郑先弘
本文围绕股权投资分析新会计准则与所得税法规的差异,并在此基础上提出所得税法规与会计准则相协调的建议。
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