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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
梁晓东
企业内部控制自我评价中大量使用抽样技术方法来验证企业内部控制的有效性,但由于抽样技术的复杂性以及内控评价测试参与人员的职业背景、理解与执行力参差不齐,使得抽样技术在实际应用中存在一些偏差,进而影响了内部控制自我评价的效果。
关键词：
内控控制自我评价 抽样技术
[期刊] 中国内部审计
[作者]
冉冉
企业内部控制制度是否得到有效执行,能否适应企业发展,需要进行相应的内部控制测试来监督和评价。有效的内部控制测试能够在合理成本下评价企业内部控制,帮助企业提高经营管理水平,促进企业可持续发展。内部控制涉及企业经营管理全过程。审计人员对内部控制进行评价时面对大量的内控执行样本,全部进行审核评价是不经济甚至不可能的。如何从执行的总体中选择合
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
黄素吟
[期刊] 财务与会计
[作者]
曲铭
1、建立全面的内部控制制度体系。由于企业所处的行业类型、规模、地域等方面的不同,各企业的特征不同,甚至同一个企业在不同的时期也存在着较大的差异。为此,企业首先应确定内部管理体制和管理目标,包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等,以明确内部控制制度设计和建设的方向。但内部管理体制一经确定,应在一段时期内保持相对稳
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李青莲
内部控制是企业正常运转的制度基础。目前,很多企业的内部控制制度还不太健全,严重影响着企业的生存能力和竞争能力。要想在竞争中立于不败之地,就必须加强企业的内部控制建设,将风险降到最低,实现收益最大化。
关键词：
内部控制 控制环境 风险评估
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
王晓勇
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,有效实施内部控制会使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。
关键词：
内部控制 控制环境 风险评估
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
孙晓红
文章阐述了实施企业内部会计控制制度的目的,分析了企业内部会计控制存在的问题,针对性地提出企业内部会计控制制度实施建议,主要有,建立良好的控制环境,建立健全内部会计控制制度,完善内部管理控制制度,强化内部会计控制制度的检查和考核,不断创新内部控制制度。
关键词：
企业 会计 控制
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
王棣华 杜晋贤
内部控制是进行现代企业管理的一种必不可少的手段。会计信息化的发展使企业内部控制的内容、手段都发生了很大变化。本文通过对会计信息化条件下企业内部控制形式上和内容上的变化进行分析,发现现行内部控制出现的问题,从控制环境、风险评估等方面考虑提出了几点完善企业内部控制制度的建议。
关键词：
会计信息化 内部控制 会计信息系统
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
陈昌霞
一、施工企业内部控制内涵及实施意义本文首先就施工企业内部控制内涵及施工企业实施内部控制的意义两个方面进行一些简单的探讨。(一)内部控制内涵COSO报告指出,内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。该报告认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、
[期刊] 财会通讯
[作者]
梁彩霞
一、引言20世纪80年代我国开始对内部控制理论有一些探索和研究,直到现在关于内部控制的理论还不完善,再者我国许多企业对内部控制的认识不到位,内部控制并没有发挥实质性作用,普遍存在控制失效现象。伴随着改革开放的不断深入,国内外环境越来越复杂与我国《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的发布和实施,内部控制建设问题再次呈现在我国企业的面前,迫切需要企业
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
杨虹
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
沈仲阔
内部会计控制制度是以保护财产物资的安全和确保会计信息的真实完整为目的,用于会计业务和会计管理方面的方法、措施和程序。通过内部会计控制制度的建设,可以加强会计人员相互制约和监督,提高会计核算工作质量,避免和防止会计处理中发生的差错及营私舞弊行为。
[期刊] 开发研究
[作者]
吴玲玲
随着社会经济不断发展,内部控制已成为现代企业管理的重要内容,在企业提高经济效益、降低经营风险、保障资产安全、推动企业可持续发展方面起着重要作用。本文通过分析企业在内部控制中存在的问题,阐述了加强内部控制的必要性,并就解决企业内部控制存在的问题提出改进措施。
关键词：
内部控制 问题 措施
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
张瑞亭
随着生产管理方式的不断发展,人们对质量的要求越来越高,审计抽样技术基本停留在标准型抽样阶段,且不能做到实时监控,导致许多企业管理上的漏洞不能及时发现,造成不同程度的损失。将连续型抽样方案的特点和实施的具体要求,与企业内部审计的特征、职能相对比,发现连续型抽样方案在企业内部审计中的应用是具备可行性的。结合审计案例,对其原有内部审计工作进行对比,发现运用连续型抽样,不仅可以对企业的运营实现实时监控,而且在一定程度上降低了企业工作人员犯错的几率。对企业内部审计抽样理论进行了大胆的创新,将连续型抽样引入企业内部审
关键词：
连续型抽样 内部审计 审计抽样 企业管理
[期刊] 财会月刊
[作者]
赵钰
一、上市公司内部控制评价报告的现状分析1.各个公司的评价报告,其结论均集中于内部控制没有缺陷且是有效的。然而实际上,每年都有一部分一些受到证监会处罚、被出具非标准审计意见、事后更正财务报表的企业,这种问题恰恰是判断内部控制是否存在缺陷甚至是重大缺陷的标准。如潍坊亚星化学股份有限公司因未及时公告重大对外担保、未及时对票据贴现款的损失风险履行信息披露义务、未及时公告停产情况于2012年4月23日受到证监会的处罚。这是公司内部控制缺失的直接后果,其在评价时应当判定为重大缺陷。与被出具标准无保留意见的公司相比,无论是出于提醒报表使用者对强调事项潜在风险的关注而出具的非标准审
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