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[期刊] 税务研究
[作者]
罗光 萧艳汾 刘晓强
近年来,伴随着我国经济的持续高速发展,居民收入整体水平不断上升,但收入分配差距却逐步加剧。本文对我国的税收制度进行分析,指出我国当前税制在收入分配调节方面的不足,并提出相应对策。
关键词：
税收制度 收入分配 基尼系数
[期刊] 统计与决策
[作者]
孙彩虹
税收作为政府参与国民收入分配的方式之一,是缩小贫富差距、促进社会稳定的最直接手段。文章就这一问题从我国当前的税收制度方面分析了其对国民收入分配的影响,并提出相应的税制调整建议。
关键词：
收入分配 差距 税制改革
[期刊] 世界经济文汇
[作者]
李志辉
从罗斯福总统实行“新政”以来的最近半个多世纪是现代美国税制的完善成熟阶段,也是美国税收发展史上最为鼎盛的时期。这一时期美国税收得到了空前的发展,从税收占国民生产总值的比重来看,其总水平有了显著提高。1927年,美国联邦、州、地三级政府税收收入占国民生产总值的10.1%,而1986年提高到30.3%。(见表1)。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
闻媛
我国国民贫富差距较大已是不争的事实。尽管政府在税收方面采取了很多政策举措,希冀对居民收入分配进行调节,但效果并不十分理想,其主要原因在于我国当前的税制结构并不利于缩小贫富差距。以流转税为主体的税制结构使税制整体呈现出累退性,个人所得税对工薪收入的过分关注以及对财产性收入调节的缺位,增强了个人所得税制收入分配逆向调节的特征,财产税的缺失导致富裕家庭大量财产游离于政府税收制度调节之外。
关键词：
税制结构 收入分配 贫富差距
[期刊] 会计之友
[作者]
李春根 舒成
居民收入分配较为公平的社会，需要一个税负合理的税制体系，如果税制体系不能通过对显性和隐性收入合理征税来改进其收入分配状态，特别是难以查实的隐性收入的税收遵从度，会使得居民降低其税收遵从度。因此，应从完善税制体系，实现税收公平原则；优化税收征管，促使隐性收入显性化；提倡约束并举，增强居民纳税意识等方面优化城镇居民收入分配，提高其税收遵从度。
关键词：
收入分配 税收遵从 城镇居民 基尼系数
[期刊] 税务研究
[作者]
岳希明 张玄
本文阐述了收入分配的影响机制,进而明确税收对收入分配的影响:累进的个人所得税税负随收入水平的提高而增加,能够缩小收入差距;累退的流转税税负在消费过程中随着收入水平的提高而降低,会加剧收入分配不平等。整个税制对收入分配的影响是各税种共同作用的结果,我国个人所得税虽然累进性很强,但是收入占比偏低,收入再分配效应不高,无法完全抵消流转税的分配效应,因而我国税制整体是累退的,对收入分配不利。强化我国税制收入分配功能的重要方法是提高个人所得税收入占比和收入再分配效应。
[期刊] 税务研究
[作者]
张伟
我国税制的演变及与ＧＤＰ的分配关系□张伟一般地讲，税收制度有狭义和广义之分。狭义的税收制度指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。广义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。本文是从税收与ＧＤＰ分配关...
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
温建华 李嘉晓
九四税制为我国经济发展和国家财力的壮大作出了重要贡献 ,但随着形势的变化 ,其弊端也日益突出 ,主要表现为地方税种发展滞后 ;增值税是“生产型”而非国际上通行的“消费型”;企业所得税税率过高 ;个人所得税未充分发挥“自动稳定器”的作用。在加入 WTO的新形势下 ,应借鉴国际经验完善我国税制结构 ,其具体措施主要是加强地方税制建设 ;将“生产型”增值税完全转行为“消费型”增值税 ;统一内外所得税 ,实行国民待遇原则 ;简化个人所得税 ;推动税费改革 ,开征新税种。
关键词：
税制结构 增值税 企业所得税 个人所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
谭飞 周全林
资本收入份额上升,劳动收入份额下降,是近年来我国居民收入分配差距扩大的重要原因。本文利用2003～2016年我国30个省(自治区、直辖市,以下简称"省份")的数据,通过实证分析发现,我国的税制结构对资本收入份额存在一定影响:货物和劳务税显著提升了资本收入份额;所得税中的企业所得税降低了资本收入份额,而个人所得税则提高了资本收入份额;财产税和其他税类抑制了资本收入份额上升。因此,为了改善居民收入分配状况,同时为了应对经济下行压力,增强市场主体活力,应当积极推进税制改革,进一步降低货物和劳务税比重,提升所得税比重,尤其注重发挥好个人所得税的收入分配作用,继续完善财产税,适时推出房地产税。
[期刊] 统计与决策
[作者]
周明明 冯海波
深化税制结构改革与调整收入分配是当前中国亟须解决的重大问题。文章使用宏观数据构建了一个非线性动态系统模型，分析了中国税制结构与收入分配之间的关系。结果显示：我国当前的直接税比重与基尼系数之间存在反向变动的制约关系。提高直接税比重，基尼系数值会降低；降低基尼系数值，直接税比重会上升。进一步的最优控制实验结果表明，政府适当地提高直接税比重、降低间接税比重，可以实现比较合理的收入分配。
关键词：
直接税 基尼系数 动态演化 最优控制
[期刊] 财贸经济
[作者]
孙玉栋
本文就我国主体税制的税收政策对居民收入分配的调节作用进行分析,认为自1994年税制改革以来我国主体税制的税收政策对调节居民收入分配差距起到了一定作用,但也存在调节累退性、调节力度弱化、低收入群体负担重等问题,在分析了导致原因的基础上,从法制环境、征管环节、税制调整等几个方面提出了相应的对策。
关键词：
主体税制 收入分配 累退性 税收政策
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
许宗凤
本文分析并指出以间接税为主的税制结构模式及相关主要税种制度设计上的缺陷共同弱化了我国现行税制的分配功能,而由于现阶段经济发展水平、征管能力等方面的条件限制,我国现行税制结构在短期内难以有大的调整。因此,只有通过主要税制,如个人所得税、间接税等的改革来强化税制的整体分配功能。
关键词：
分配功能 税制结构 收入差距 逆向调节
[期刊] 税务研究
[作者]
张涛 张波
“二元经济”是存在于广大发展中国家的普遍现象,这种现象不仅是历史原因造成的,而且是在其特定的政治、经济、文化等制度背景下形成和发展起来的。能否根本改变二元经济结构,取决于是否改革传统制度安排,形成一个有利于市场经济发展的制度结构。本文着重对造成我国“二元经济”现象的税制原因进行了分析,以求为我国的经济发展和税制改革提供一个合理的制度背景。
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
当前,仅仅提高直接税比重无法实现优化再分配的目标,原因在于并非所有的直接税税种都具有较强的个人收入再分配能力,同时个人所得税、财产税等理论上具有较好再分配效应的直接税税种,其实际再分配能力如何是依赖于税制设计的。间接税也能够在再分配中发挥作用:设计良好的特别消费税具有直接的再分配效应;增值税等一般消费税能够为再分配财政支出政策筹集必要资金。作为发展中国家,我国直接税税制的选择和直接税比重的提高受到了诸多限制,因此,在致力于优化直接税体系,提高个人所得税、财产税等税种收入比重的同时,我国也不能忽视间接税在再分配中的作用。
关键词：
税制结构 再分配 直接税 间接税
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