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[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
梁飞媛
现金流量管理是指企业为达到价值最大化目标,通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段对企业不同时期的现金流入流
[期刊] 会计研究
[作者]
赵英杰
随着市场经济的发展 ,现金流量管理在企业管理中的地位越来越重要。本文分五部分对现金流量管理理论体系的重要组成部分———现金流量管理假设进行了探讨 ,并认为现金流量管理假设体系由管理主体假设、持续经营假设、管理分期假设、时间价值假设、理性管理假设、信息不对称假设、管理有效性假设、现金资源稀缺假设和不确定性假设九个假设组成。
关键词：
现金流量管理 假设 性质 内容 运用
[期刊] 财务与会计
[作者]
李心合
利润至上还是现金流量至尊在现金流量与利润的关系问题上,学术界与实务界的看法还是有差别的。在学者的视野里,现金流量比利润更重要;而在实务界的观念里,利润才是企业追求的最重要目标。这与各自所处的环境及观念形成的影响因素有关。同样是实务界,经营人员和财务人员的认识差别也是客观存在的。《战略现金流量管理》的作者基思·切克利曾这样描述首席执行官与财务主管的观念差异:首席执行官:"好消息——这个月我们的销售额几乎翻了一番,而且我
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
王静静
一、将净利润调节为经营活动现金流量的基本原理及方法企业的净利润是按权责发生制确认的,包括企业的经营活动、投资活动、筹资活动而取得的全部净收益,并不考虑收益是否
[期刊] 财会通讯
[作者]
魏领甲 张明宗
现金流量表是反映企业一定会计期间现金与现金等价物流入和流出情况和结果的报表。从编制原则考察,现金流量表按照收付实现制原则编制,即将权责发生制下的盈利会计信息调整为收付实现制下的现金流量信息;从编制内容看,现金流量表划分为经营活动、投资活动和筹资活动三大部分,每类活动又细分为各个具体项目,这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流入和流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足;从编制目的看,该表是为财务会计报告使用者(包括政府管理部门、债权人、相关利害
[期刊] 财务与会计
[作者]
孟凡生
从《企业会计准则——现金流量表》自1998年1月1日起开始执行的三年情况看,企业的重点一直放在现金流量表的编制上,而对编后的报表却疏于分析,使所编制的现金流量表未能发挥其应有的作用。为此,笔者从以下几个方面对现金流量表的分析谈谈自己的看法,以起抛砖引玉之作用。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
董惠良
以１９９８ 年上海证券报披露的上市公司信息为依据， 通过对经营活动流入现金与经营收入之比率、现金毛量与现金毛量率， 以及净利润现金含量率等指标的分析， 揭示现金流量与利润的关系。
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓乐 赵晓丽
现金流是企业经营活动顺利开展的血液,如果现金流量不能有序平衡和衔接,企业很可能背负高额财务费用甚至面临破产危险。电网企业作为资金密集型行业,单位层级链条长,现金流量规模大,资金收支复杂且受政策影响较大,加强现金流量预算精益化管理,提高公司经营效益显得尤为重要。本文在介绍HBDL公司月度现金流量预算管理成功经验的基础上,对月度现金流量预算管理体系的理论和方法进行深入研究,希望能够对其他行业财务管理实践提供借鉴。
关键词：
月度现金流量 预算管理 现金流量表
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓乐 赵晓丽
现金流是企业经营活动顺利开展的血液,如果现金流量不能有序平衡和衔接,企业很可能背负高额财务费用甚至面临破产危险。电网企业作为资金密集型行业,单位层级链条长,现金流量规模大,资金收支复杂且受政策影响较大,加强现金流量预算精益化管理,提高公司经营效益显得尤为重要。本文在介绍HBDL公司月度现金流量预算管理成功经验的基础上,对月度现金流量预算管理体系的理论和方法进行深入研究,希望能够对其他行业财务管理实践提供借鉴。
关键词：
月度现金流量 预算管理 现金流量表
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
方升华 田秋菊 王娟
一、中小企业现金流量管理存在的问题(一)现金流问题关注不够中小企业的企业目标多为销售额、利润额,在发展过程中对良性现金流问题关注不够。中小企业对流通资金和营运资金的管理薄弱,设定的目标也多为资产总额、销售额,没有关注到良性现金流问题,没有强调现金流的重要性。
[期刊] 保险研究
[作者]
魏迎宁
(一) 自1991年我国江淮发生特大洪涝灾害以来,江南地区尤其是沿海省份,几乎每年都遭到洪水、台风的袭击。虽然灾害在当地是几十年未遇甚至百年未遇,但保险财产损失并未造成整个保险系统亏损,然而却造成全系统资金紧张,一些县公司、地市公司甚至省分公司都发生了支付赔款困难。象这样规模的灾害,我们从事保险事业人员应有这样的思想准备,否则被突然其来的灾害弄得束手无策。反观国外的保险公司,即使在发生亏损的情况下,一般仍能及时支付赔款。其原因之一是进行
[期刊] 浙江金融
[作者]
宋喜娇
在企业经营活动中,经常出现这样的现象:企业账面和报表利润颇丰,因为现金流量不足而疲于举重债经营,有的甚至倒闭;而有的企业账面连续几年亏损,却因现金流量的充沛而维持下来,并抓住机遇得以发展壮大。1997年亚洲金融危机导致大量企业破产,这些企业破产的原因有很多种,但是劫后余生的企业有一个共同点就是现金流量较为优良, 有资料表明大约80％的破产公司从会计上看属于获利公司,导致它们倒闭的不是由于账面亏损,而是因为现金不足。可以说,现金流量是一个企业赖以生存的“血液”流量,可见现金流量管理在企业生存和发展的中重要性。
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