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[期刊] 税务研究
[作者]
马念谊
建立专项附加扣除制度是我国个人所得税改革的突破点之一。个人所得税扣除制度是影响纳税遵从度和税收调节居民收入分配职能的重要因素。本文介绍了泰国个人所得税扣除制度的主要内容和特点,并结合当前我国个人所得税改革的现状,提出进一步完善我国个人所得税扣除制度的建议。
关键词：
泰国 个人所得税 扣除制度 专项附加扣除
[期刊] 世界经济研究
[作者]
王德祥 刘中虎
二次大战前,财政需要是促使美国联邦个人所得税发展的主要因素;战后,收入分配调节和经济稳定等需要使它在美国税收中居于主导地位。综合计征、照顾低收入阶层、兼顾公平与效率、预扣代缴和申报结算相结合是美国个人所得税制度的主要特点。美国个人所得税制度发展对我国的启示是:个人所得税是调节社会分配和稳定经济运行的重要工具,我国个人所得税改革的基本方向是建立综合与分类相结合的制度,包括拓宽所得范围、规范扣除和抵免、简化税率结构、实行纳税申报、适时调整征税率等。
关键词：
美国 个人所得税制度 特点 启示
[期刊] 税务与经济
[作者]
黄春元 张战平 金玉珊
个人所得税是增加国家财政收入和调节社会收入分配的重要手段。我国的个人所得税制有30多年的历史,经过六次修订,仍处于不断完善过程之中。美国的个人所得税制历经百年发展,其在税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日趋成熟,较好地发挥了财政收入和收入再分配职能。通过对比中美个人所得税制度,可以看出我国在个人所得税制度设计上还存在一些问题,应借鉴美国的经验,在征收模式、费用扣除、纳税申报、征收管理等方面进一步改进和完善。
[期刊] 税务与经济
[作者]
张敬石 胡雍
美国个人所得税制度是一个发展成熟的税收制度，经过几十年的发展和完善，对美国社会经济起到了重要的调节作用。美国个人所得税的运作机制及其减免措施有利于发挥税收调节收入分配的作用，对于我国个人所得税改革具有很强的借鉴意义。吸收美国的经验，结合我国当前的个人所得税制度，我国应该加快完善个人信息统计制度，并在个人所得税征收单位、税收抵免等方面进行优化，使个人所得税成为调节收入分配的重要手段，以体现税收的公平原则。
[期刊] 国际税收
[作者]
胥玲
日本个人所得税制度自1887年引入至今已经运行130多年,税制趋于完善,实践中在保障纳税人税负公平的基础上,很好地履行了筹集财政收入和调节收入分配职能。本文借鉴日本个人所得税的改革历程和现行税制特征,提出未来我国个人所得税改革应以实现个人所得税的财政职能为目标,逐步扩大个人所得税的覆盖面,建立和完善多层次的所得扣除体系,同时完善源泉扣缴方式以提高征纳效率的建议。
关键词：
个人所得税 日本 税制改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘荣
美国联邦个人所得税的费用扣除制度严谨而复杂,构成了美国税制的一个特色。本文在介绍美国联邦个人所得税费用扣除制度的基础上,剖析了我国个人所得税制度的缺陷,并提出了完善我国个人所得税费用扣除制度的若干建议。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
周连洲
针对我国个人所得税征收管理的现状，日本的个人所得税预提制度给我们提供了有宜的启示与借鉴。应采取全面实行代扣代缴制度、进一步明确代扣代缴义务人的法律责任、实行个人财产和应纳税款的年度申报制、建立个人所得税的专项稽查制度等措施，强化个人所得税的征收管理。
[期刊] 会计之友
[作者]
吴彤
文章通过对中、美个人所得税制度的税制模式、费用扣除、税率设计和结构、税收指数化、征管方式和纳税意识等六个方面的社会效应进行比较分析,认为我国个人所得税制的设计首先应以实现调节收入分配为主要目标,其次才是取得财政收入和稳定经济。为实现这一目标,我国税制改革应当重视直接税在税制结构中的作用,贯彻"低收入者少纳税,高收入者多贡献"这一基本原则,在征管环节的制度建设上,要以政府服务意识的提高促进民众纳税意识的提升。
[期刊] 税务研究
[作者]
白婧 刘澄 王燕
本文从税制模式、税率结构、税号制度和税收征管四个方面对世界其他国家的做法进行了研究,梳理出值得借鉴的内容,并根据我国国情提出了"十二五"时期完善个人所得税制的建议。
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
曹桂全
美国联邦个人所得税设计了精细化的免征额及相关制度。纳税人免征额由标准化的个人免税额和差异化的分项扣除额构成,纳税人可以选择标准化扣除以代替分项扣除,并设立附加标准化扣除额;调整后毛所得超过一定水平的纳税人,实行纳税人个人免税额逐渐消失机制,分项扣除数虽然据实申报但也有数量限制;免征额与免税所得、特定费用支出扣除、税收抵免相互协调,免征额等其他名义收入值实行税收指数化。美国个税免征额及相关制度有利于持续实现免征额价值和个税功能,为我国改革个税单一标准化免征额、健全免征额与相关税制要素的关系以及完善免征额调整
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
曹桂全
美国联邦个人所得税设计了精细化的免征额及相关制度。纳税人免征额由标准化的个人免税额和差异化的分项扣除额构成,纳税人可以选择标准化扣除以代替分项扣除,并设立附加标准化扣除额;调整后毛所得超过一定水平的纳税人,实行纳税人个人免税额逐渐消失机制,分项扣除数虽然据实申报但也有数量限制;免征额与免税所得、特定费用支出扣除、税收抵免相互协调,免征额等其他名义收入值实行税收指数化。美国个税免征额及相关制度有利于持续实现免征额价值和个税功能,为我国改革个税单一标准化免征额、健全免征额与相关税制要素的关系以及完善免征额调整方式等提供有益的启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
盛常艳 薛兴华 张永强
个人所得税专项附加扣除是2018年我国个人所得税改革的重要内容。本文分析了美国个人所得税专项费用扣除等做法,借鉴并对我国专项附加扣除的具体规定提出建议。
关键词：
个人所得税 专项附加扣除
[期刊] 税务研究
[作者]
张兆强 马心怡 石坚
完善个人所得税专项附加扣除制度是建立现代个人所得税制度的重要内容。个人所得税专项附加扣除制度目前存在子女教育专项附加扣除未考虑不同年龄子女的学费支出差异、继续教育专项附加扣除额度较低等问题。进一步完善我国个人所得税专项附加扣除制度，应从以下几方面着手：一是根据不同教育阶段细化子女教育专项附加扣除标准；二是提高继续教育专项附加扣除额度；三是扩大大病医疗专项附加扣除适用范围，并提高限额；四是根据不同地区细化住房贷款利息专项附加扣除；五是提高“一线城市”的住房租金专项附加扣除标准；六是根据赡养老人的年龄和收入情况细化赡养老人专项附加扣除。
[期刊] 国际税收
[作者]
石坚 刘蓉 费茂清
个人所得税制度起源于西方国家,研究我国个人所得税费用扣除制度的改革方向,需要从国际比较的角度,对不同类型的个人所得税费用扣除制度进行比较借鉴。通过选取英、美、法、日、韩、印度和我国台湾地区的个人所得税税前费用扣除制度进行比较分析,结合我国社会经济状况,阐明我国个人所得税费用扣除制度的改革方向。
关键词：
个人所得税 费用扣除 国际比较
[期刊] 价格月刊
[作者]
何大杨
１９９４年１月１日起实施的《中华人民共和国个人所得税法》经过几年的实践，其所存在的问题不断呈现出来，特别是在扣除制度上，急需进一步加以完善。个人所得税的扣除项目与人们日常生活息息相关，它一般包括成本费用、个人减免税、生计费三项扣除。扣除形式主要有按实...
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