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[期刊] 南方金融
[作者]
岳殿民 李雅欣
本文以2008-2014年我国沪深A股上市公司为样本,从声誉激励的视角研究法律背景独立董事对企业违规行为的抑制效应。研究结果表明:第一,法律背景独立董事声誉与企业违规行为显著负相关,即高声誉的法律背景独立董事能积极履行监督职能,抑制企业违规行为。第二,细分独立董事职业经历后发现,相比于高声誉理论界法学学者独立董事,高声誉实务界律师独立董事抑制上市公司违规行为的作用更显著。第三,上市公司所在地的法律环境会影响法律背景独立董事声誉机制作用的发挥,地区法律环境越完善,高声誉法律背景独立董事对企业违规行为的抑制作用越大。根据本文研究结论,可得到以下启示:第一,要建立健全独立董事声誉机制,促使独立董事认真履职,起到有效的监督管理作用;第二,要加快完善上市公司独立董事选聘制度,综合考察候选人的学历、声誉以及职业经历,聘请与企业所在行业以及企业发展方向相吻合的独立董事;第三,要加强法治建设,维护良好市场法律环境,使独立董事声誉机制更好发挥作用,促使独立董事切实有效提升企业公司治理水平。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
车响午 彭正银
董事会在公司治理中发挥着重要的作用,那些具有专业背景知识的董事加入董事会,可以对企业行为产生重要影响。本文基于上市公司董事背景特征视角,使用2004—2016年沪深A股(非金融上市公司)2 440个违规与配对样本,考察法律及财务会计背景(以下简称"法会背景")董事对企业违规的影响。研究发现,法会背景的独立董事与执行董事都具有增加企业违规的作用,聘任法会背景董事的企业更容易发生违规行为;相比于聘任法会背景的独立董事的企业,聘任法会背景的执行董事的企业,其违规程度更严重。进一步的研究还发现,董事会的股权激励并
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
周泽将 王浩然 万明华
董事选举作为股东履行监督职能的重要手段，其能否抑制企业违规行为值得关注。基于此，本文以中国资本市场2013—2018年间发生董事选举事件的A股上市公司为样本，实证检验董事选举得票率对企业违规行为的影响。研究发现：(1)董事选举得票率越高，企业违规行为发生的概率越小、次数越少、严重程度越低。(2)当企业代理成本较高时，董事选举得票率对企业违规行为的抑制作用显著增强。(3)进一步的经济后果检验表明，董事选举得票率越高，企业财务重述发生的概率越低。据此，本文认为股东应提高参与董事选举的积极性，以防范企业违规行为，更好地维护自身利益。研究结论丰富了董事选举得票率方面的现有文献，有助于科学认识董事选举在公司治理中所发挥的作用，同时为如何有效治理企业违规行为提供了新的思路。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
周泽将 王浩然 万明华
董事选举作为股东履行监督职能的重要手段，其能否抑制企业违规行为值得关注。基于此，本文以中国资本市场2013—2018年间发生董事选举事件的A股上市公司为样本，实证检验董事选举得票率对企业违规行为的影响。研究发现：(1)董事选举得票率越高，企业违规行为发生的概率越小、次数越少、严重程度越低。(2)当企业代理成本较高时，董事选举得票率对企业违规行为的抑制作用显著增强。(3)进一步的经济后果检验表明，董事选举得票率越高，企业财务重述发生的概率越低。据此，本文认为股东应提高参与董事选举的积极性，以防范企业违规行为，更好地维护自身利益。研究结论丰富了董事选举得票率方面的现有文献，有助于科学认识董事选举在公司治理中所发挥的作用，同时为如何有效治理企业违规行为提供了新的思路。
[期刊] 金融发展研究
[作者]
刘爱明 周劲君
近年企业违规案件多发,各界予以高度重视。本文以2012—2019年全部A股上市公司为样本,研究了高管海外背景与企业违规行为之间的关系。研究结果表明:高管海外背景与企业违规之间呈显著的负向关系,即具有海外背景的高管会抑制企业违规行为;在外部融资约束较强的环境下,高管海外背景对企业违规行为的抑制作用会减弱。此外,本文进一步研究表明,相较于高管海外学习背景,高管海外工作背景对于企业违规行为的抑制作用更大;高管海外背景会提升企业社会责任履行程度、提升公司聘请"国际四大"进行财务报告审计的概率,由此对企业违规行为产生影响。以上结论为预防与治理企业违规行为提供了新的思路。
关键词：
高管海外背景 企业违规 融资约束
[期刊] 会计研究
[作者]
逯东 谢璇 杨丹
本文基于公司违规视角检验了两类官员型独立董事的监督功能。研究发现,聘任政府官员型独立董事的公司违规倾向更高,违规被稽查的概率更低;聘任高校官员型独立董事的公司违规倾向更低,违规被稽查的概率没有表现更低。进一步还发现,对公司过度投资发挥监督功能是官员型独董影响违规的重要传导路径;政府官员型独董背后的寻租能力是其监督失效的主要原因,而高校官员型独董则凭借其专业优势发挥了积极的监督作用。本文的经验证据表明,"18号文"的政策冲击导致的官员型独董的离职,一方面切断了公司通过聘任政府官员担任独立董事而建立政治关系的
[期刊] 金融评论
[作者]
刘思敏 郑建强 黄继承 郑志刚
与独董直接辞职现象相比,独立董事以换届未连任方式完成的更迭与我国传统"和为贵"的商业文化有关,因而成为我国制度和文化背景下独特的公司治理故事。本文实证考察独董换届"未连任"现象与公司违规行为之间的关系,以此揭示独董换届"未连任"现象可能传递公司治理存在问题的信号。本文的研究表明,与不存在独董未连任的对照组相比,存在独董换届未连任现象的公司在换届当年和后一年发生违规行为的可能性显著增加,控制可能的内生性问题后结论依然成立;独董未连任不是受到已披露违规的牵连,而是其发现公司可能有潜在违规行为时的主动选择;声誉机制在其中发挥主要作用,职业关注程度更高的独董,换届未连任所传递的公司违规信号更加强烈。
[期刊] 会计之友
[作者]
李振寰 薄志敏
文章以2018—2021年沪深A股上市公司为研究对象,对独立董事辞职和下一年度公司违规行为进行了研究。研究发现:与没有发生独立董事辞职的公司相比,发生独立董事辞职的公司下一年度违规的可能性更大。机制检验发现,独立董事辞职会加剧公司的财务困境,进而影响公司违规行为的发生。进一步将独立董事辞职原因划分为主动辞职和被动辞职,研究发现:相比于被动辞职,独立董事主动辞职时,带来的市场负面效应更大,下一年度发生违规行为概率更高。异质性检验表明,分析师关注程度较低和机构投资者持股比例较小的公司,独立董事辞职对公司违规的影响更为显著。
关键词：
独立董事辞职 公司违规 财务困境
[期刊] 上海对外经贸大学学报
[作者]
吕荣杰 郝力晓 吴超
利用沪深A股上市公司20102014年数据,研究了法律背景独立董事与上市公司违规犯罪之间的关系。结果表明:具有法律背景的独立董事与上市公司披露的违规犯罪次数呈显著负相关关系,而与被稽查出的时间呈显著正相关关系,说明法律背景的独立董事在上市公司中不仅没有起到监督作用,反而是包庇了上市公司的违规行为。在法律指数高的地区,法律背景独立董事包庇上市公司违规犯罪的行为有所改善。研究成果填补了独立董事个人特质对公司治理影响的研究空白,为稽查公司违规提供新方向,亦为修改和完善我国独立董事制度提供参考。
[期刊] 会计研究
[作者]
何威风 刘巍
独立董事是公司治理领域的重要研究内容,从专业背景分析独立董事制度则是近期理论研究重点内容之一。本文分析了我国上市公司聘请法律背景独立董事的动因和经济后果。研究发现,我国上市公司聘请法律独立董事的主要动因在于咨询,而非监督;当公司有着较多的法律诉讼、股利分配、股权转让以及资产收购等活动时,其更愿意聘请法律独董;当上市公司聘请法律独董时,其比较偏好声誉高和实务经验丰富的法律独董。进一步研究发现,聘请法律独董的上市公司一般都有着较高的市场价值。本文研究不仅丰富了独立董事专业背景方面的研究文献,也拓展了法与金融的
关键词：
法律背景 独立董事 公司治理
[期刊] 上海对外经贸大学学报
[作者]
吕荣杰 郝力晓 吴超
利用沪深A股上市公司2010~2014年数据,研究了法律背景独立董事与上市公司违规犯罪之间的关系。结果表明:具有法律背景的独立董事与上市公司披露的违规犯罪次数呈显著负相关关系,而与被稽查出的时间呈显著正相关关系,说明法律背景的独立董事在上市公司中不仅没有起到监督作用,反而是包庇了上市公司的违规行为。在法律指数高的地区,法律背景独立董事包庇上市公司违规犯罪的行为有所改善。研究成果填补了独立董事个人特质对公司治理影响的研究空白,为稽查公司违规提供新方向,亦为修改和完善我国独立董事制度提供参考。
[期刊] 会计研究
[作者]
何威风 刘巍
独立董事是公司治理领域的重要研究内容,从专业背景分析独立董事制度则是近期理论研究重点内容之一。本文分析了我国上市公司聘请法律背景独立董事的动因和经济后果。研究发现,我国上市公司聘请法律独立董事的主要动因在于咨询,而非监督;当公司有着较多的法律诉讼、股利分配、股权转让以及资产收购等活动时,其更愿意聘请法律独董;当上市公司聘请法律独董时,其比较偏好声誉高和实务经验丰富的法律独董。进一步研究发现,聘请法律独董的上市公司一般都有着较高的市场价值。本文研究不仅丰富了独立董事专业背景方面的研究文献,也拓展了法与金融的研究内容,还为提高上市公司治理效率提供了新的启示。
关键词：
法律背景 独立董事 公司治理
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
雷宇 张宁
在全面推进依法治国的宏观环境下,具有法律背景的高管日益受到重视。选择公司违规和高管变更这一具体情境,从公司和个人两个层面研究法律背景高管的功能,结果发现:在公司层面,法律背景高管能够抑制公司违规,这种抑制作用在国有企业表现得更加明显;在个人层面,法律背景能够产生"职位壕沟"效应,降低公司违规时高管被更换的概率,这种效应在非国有企业表现得更加明显。本研究细致地刻画了法律背景高管的功能,对于更好地发挥法律背景高管在全面依法治国进程中的积极作用具有一定的启示意义。
[期刊] 征信
[作者]
邰志强
阐述金融机构在日常征信业务活动中常见的违规行为,分析征信违规行为在个人信用信息保护、征信查询、查询信息保密等方面引发的法律风险。建议将征信纳入法律体系,完善金融机构征信内控管理制度、提高征信从业人员素质,强化征信监管,扩大征信宣传,推进社会信用体系建设。
关键词：
金融机构 征信违规 法律风险
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