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[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
雷宇 张宁
在全面推进依法治国的宏观环境下,具有法律背景的高管日益受到重视。选择公司违规和高管变更这一具体情境,从公司和个人两个层面研究法律背景高管的功能,结果发现:在公司层面,法律背景高管能够抑制公司违规,这种抑制作用在国有企业表现得更加明显;在个人层面,法律背景能够产生"职位壕沟"效应,降低公司违规时高管被更换的概率,这种效应在非国有企业表现得更加明显。本研究细致地刻画了法律背景高管的功能,对于更好地发挥法律背景高管在全面依法治国进程中的积极作用具有一定的启示意义。
[期刊] 管理世界
[作者]
瞿旭 杨丹 瞿彦卿 苏斌
公司创始人在公司中有着特殊的地位,本文对会计违规背景下的高管变更中是否存在"创始人保护现象"进行了研究,并首创性地检验了这种创始人保护现象对高管变更中的"替罪羊效应"(CEO不变而CFO发生变更)以及"连坐效应"(CEO与CFO同时变更)的影响机制,研究结果发现:(1)会计违规会导致高管更高的更换率;(2)当公司存在会计违规行为时,创始人CEO的更换率比非创始人CEO低,存在创始人CEO被保护的情形,即存在创始人保护现象;(3)创始人保护会增强"替罪羊效应",即在发生会计违规后,创始人CEO公司中CEO保留而CFO离职的概率大于非创始人CEO公司中的这种高管更换情况;(4)创始人保护会弱化"连...
[期刊] 财会通讯
[作者]
申艳艳
文章选择2010—2020年中国沪深A股上市公司为研究样本，研究发现，高管的财务背景可以降低企业的税务违规行为。进一步分析表明，当企业面临更高的融资约束时，高管财务背景对企业税务违规的抑制作用更显著。从行业竞争程度出发，研究发现在行业竞争程度更激烈时，高管财务背景对企业税务违规的抑制作用更显著。
[期刊] 金融发展研究
[作者]
刘爱明 周劲君
近年企业违规案件多发,各界予以高度重视。本文以2012—2019年全部A股上市公司为样本,研究了高管海外背景与企业违规行为之间的关系。研究结果表明:高管海外背景与企业违规之间呈显著的负向关系,即具有海外背景的高管会抑制企业违规行为;在外部融资约束较强的环境下,高管海外背景对企业违规行为的抑制作用会减弱。此外,本文进一步研究表明,相较于高管海外学习背景,高管海外工作背景对于企业违规行为的抑制作用更大;高管海外背景会提升企业社会责任履行程度、提升公司聘请"国际四大"进行财务报告审计的概率,由此对企业违规行为产生影响。以上结论为预防与治理企业违规行为提供了新的思路。
关键词：
高管海外背景 企业违规 融资约束
[期刊] 财会通讯
[作者]
李岚
本文以２０１０－２０１４年沪深两市Ａ股被国家监管机构公开处罚的企业作为研究对象，分析了上市公司因违规更替高管后，会计师事务所对此的反应。研究表明：第一，对于不同类型的违规行为，会计师的审计定价会出现不同的结果。同具有实质违规企业相比较而言，对于存在违规行为的企业进行披露产生的成本增量较少，主要原因在于独立审计师在审计实质性违规公司时，更容易受到处罚。第二，公司被监管机构发现违规后，其公司为了修复该公司组织上的合法性，其会变更上层高管。这样可以降低相关审计费用的增加。和实质性违规公司相比，披露违规公司的高管更替对审计费用的降低更有促进作用。因此，针对监管部门判定及企业违规类型，会计师事务所必须要．．．
关键词：
上市公司 违规类型 高管变更 审计定价
[期刊] 南方金融
[作者]
岳殿民 李雅欣
本文以2008-2014年我国沪深A股上市公司为样本,从声誉激励的视角研究法律背景独立董事对企业违规行为的抑制效应。研究结果表明:第一,法律背景独立董事声誉与企业违规行为显著负相关,即高声誉的法律背景独立董事能积极履行监督职能,抑制企业违规行为。第二,细分独立董事职业经历后发现,相比于高声誉理论界法学学者独立董事,高声誉实务界律师独立董事抑制上市公司违规行为的作用更显著。第三,上市公司所在地的法律环境会影响法律背景独立董事声誉机制作用的发挥,地区法律环境越完善,高声誉法律背景独立董事对企业违规行为的抑制作用越大。根据本文研究结论,可得到以下启示:第一,要建立健全独立董事声誉机制,促使独立董事认真履职,起到有效的监督管理作用;第二,要加快完善上市公司独立董事选聘制度,综合考察候选人的学历、声誉以及职业经历,聘请与企业所在行业以及企业发展方向相吻合的独立董事;第三,要加强法治建设,维护良好市场法律环境,使独立董事声誉机制更好发挥作用,促使独立董事切实有效提升企业公司治理水平。
[期刊] 会计研究
[作者]
逯东 谢璇 杨丹
本文基于公司违规视角检验了两类官员型独立董事的监督功能。研究发现,聘任政府官员型独立董事的公司违规倾向更高,违规被稽查的概率更低;聘任高校官员型独立董事的公司违规倾向更低,违规被稽查的概率没有表现更低。进一步还发现,对公司过度投资发挥监督功能是官员型独董影响违规的重要传导路径;政府官员型独董背后的寻租能力是其监督失效的主要原因,而高校官员型独董则凭借其专业优势发挥了积极的监督作用。本文的经验证据表明,"18号文"的政策冲击导致的官员型独董的离职,一方面切断了公司通过聘任政府官员担任独立董事而建立政治关系的
[期刊] 华东经济管理
[作者]
谢盛纹 陈娇
文章着眼于我国证券市场中发生的上市公司信息披露违规行为,从组织合法性视角,根据信号甄别理论和有效市场理论,实证分析信息披露违规与高管变更及其市场反应之间的关系。研究结果表明:信息披露违规的公司更可能发生高管变更;进一步地,在发生信息披露违规的情况下,变更高管的公司比未变更高管的公司有更好的市场反应,且主动变更高管的公司,其利好反应更加明显。
关键词：
信息披露违规 高管变更 市场反应
[期刊] 财贸研究
[作者]
雷宇 曾雅卓
选取我国A股上市公司2012—2016年的数据为样本,系统考察了法律背景高管对公司债务期限结构的影响。研究结果发现,法律背景高管对公司长期债务融资具有正向影响,良好的法律制度环境有助于增强法律背景高管与长期债务融资之间的正向关系,这些结论对于融资约束程度较高的公司仍然成立。研究既丰富了与法律背景高管主题相关的文献,也为债务融资研究提供了新视角,同时为企业依法经营、打好防范化解重大风险攻坚战以及营造良好的法治环境提供了重要启示。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
郑彬 王小朋 陈康
上市公司信息披露违规问题在我国证券市场中比较普遍。在考虑行业经营状况的情况下，研究监管层处罚结果对公司管理层职位变动情况的影响。研究发现：公司在考虑高管去留的问题时，并不会过滤掉所有来自行业和市场的信息干扰，而是在对公司高管经营管理水平做出评价时，综合考虑行业因素，行业整体状况越不景气，公司高管越有可能因为违规而降职。而当行业整体状况比较繁荣时，高管违规行为对高管的职位变化没有显著影响。
关键词：
信息披露违规 高管变更 行业影响
[期刊] 财会月刊
[作者]
胡云 李晓方 李卓航
公司违规一直是商业活动中的痼疾，屡禁不止。本文基于2009～2019年我国上市公司数据，运用社会网络理论分析高管团队网络与公司违规的关系，并结合行为代理理论和累积优势理论探讨高管团队薪酬在两者之间的传导机制。实证结果表明：高管团队网络与公司违规显著负相关；高管团队薪酬在高管团队网络与公司违规的关系中起着中介作用；就违规类型而言，高管团队网络与信息披露违规和经营违规显著负相关，但与高管个人违规之间的负向关系不显著，而高管团队网络与违规程度和违规次数均显著负相关。异质性分析发现，在上市年龄越长、企业绩效越高、政治人脉越多的公司中，高管团队网络对公司违规的抑制作用越显著。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
车响午 彭正银
董事会在公司治理中发挥着重要的作用,那些具有专业背景知识的董事加入董事会,可以对企业行为产生重要影响。本文基于上市公司董事背景特征视角,使用2004—2016年沪深A股(非金融上市公司)2 440个违规与配对样本,考察法律及财务会计背景(以下简称"法会背景")董事对企业违规的影响。研究发现,法会背景的独立董事与执行董事都具有增加企业违规的作用,聘任法会背景董事的企业更容易发生违规行为;相比于聘任法会背景的独立董事的企业,聘任法会背景的执行董事的企业,其违规程度更严重。进一步的研究还发现,董事会的股权激励并
[期刊] 金融研究
[作者]
曹春方 陈露兰 张婷婷
本文以2008年省高院院长(法官)异地交流作为地方司法独立性提升的自然实验,检验了法官异地交流对上市公司违规的执法力度及执法可置信程度的影响。实证发现:(1)司法独立性提升不仅增加了公司违规被查处的概率,同样也加大了公司违规公告的市场负面反应。(2)相比民营企业,这一作用更多体现在国有企业中。(3)相比制度环境较差的地区,这一作用在制度环境较好的地区更明显。(4)司法独立性提升的效果不仅体现在执法力度及执法可置信程度上,其震慑作用还减少了公司"掏空型"关联交易行为。本文的研究表明司法独立性提升通过对监管部
关键词：
司法独立性 法官异地交流 公司违规
[期刊] 金融研究
[作者]
曹春方 陈露兰 张婷婷
本文以2008年省高院院长(法官)异地交流作为地方司法独立性提升的自然实验,检验了法官异地交流对上市公司违规的执法力度及执法可置信程度的影响。实证发现:(1)司法独立性提升不仅增加了公司违规被查处的概率,同样也加大了公司违规公告的市场负面反应。(2)相比民营企业,这一作用更多体现在国有企业中。(3)相比制度环境较差的地区,这一作用在制度环境较好的地区更明显。(4)司法独立性提升的效果不仅体现在执法力度及执法可置信程度上,其震慑作用还减少了公司"掏空型"关联交易行为。本文的研究表明司法独立性提升通过对监管部门、投资者和公司三方面的影响加强了投资者保护,其结论拓展和丰富了世界范围内司法独立性经济后果的相关研究。
关键词：
司法独立性 法官异地交流 公司违规
[期刊] 会计研究
[作者]
张博 张熙萌 周瑞雪 耿和钰 平帆
高管薪酬追回指的是在某些特定事件发生后，公司有权追回已发放高管薪酬的制度。本文以2006-2020年中国上市公司为样本，手工整理了公司实施高管薪酬追回制度的数据，实证检验了高管薪酬追回制度的实施对上市公司违规行为的影响。研究结果表明，高管薪酬追回能够有效地抑制公司违规行为。这一发现在经过缓解内生性问题及其他稳健性检验后仍保持不变。在进一步研究中，本文发现高管薪酬追回制度对于非国有企业违规的抑制作用更为显著。此外，本文还探究了公司内外部约束机制对高管薪酬追回制度与公司违规行为关系的影响。结果发现，当公司内部控制质量更低，地区法律环境更好时，高管薪酬追回制度对公司违规的治理作用更强。本文的研究不仅揭示了高管薪酬追回制度在中国上市公司治理中的重要角色，而且为企业治理实践提供了有价值的参考。
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