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[期刊] 财务与会计
[作者]
叶陈云
健全有效的内部控制,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性、效果性及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。由于我国海外上市公司存在特殊情况与要求,其内部控制仍存在基于局
[期刊] 财务与会计
[作者]
杜玉红
(一)内部控制的局限性1、内部控制在其本质上的固有缺陷。内部控制思想源于委托代理。由于委托人和代理人的利益经常不一致,所以,在委托人看来,代理人会作出非最优决策和出现投机行为;而在代理
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘宇
一、内部控制、公司治理和内部审计的内涵(一)内部控制内部控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。作为企业的一种自律行为,内部控制制度是为防范风险、完成各项既定工作目标,对企业内部各职能部门及人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
薄澜 姚海鑫
上市公司内部控制的有效性受到许多因素的影响。利用沪市非金融业A股上市公司2010年年度报告及相关信息,从公司治理和外部审计两个方面,对上市公司内部控制有效性的影响因素进行实证分析。研究发现:上市公司内部控制有效性与股权集中度、董事及监事持股、是否聘请会计师事务所、对内部控制自我评价报告进行审计及资产规模等因素显著正相关;与审计师变更显著负相关。
关键词：
公司治理 外部审计 内部控制有效性
[期刊] 现代管理科学
[作者]
马志娟
公司治理与内部控制信息披露之间存在着密切的关系。公司治理的完善程度制约着内部控制信息披露质量,而内部控制信息披露有助于促进公司治理的改善。文章首先明确内部控制信息披露的涵义及相关规定,然后指出内部控制与公司治理的关系以及内部控制信息披露对于公司治理的必要性,紧接着分析目前我国上市公司内部控制信息披露中存在的问题,最后有针对性地提出改进的措施。
关键词：
公司治理 上市公司 内部控制 信息披露
[期刊] 财会通讯
[作者]
徐菁忆
内部控制被视为企业提高经营管理水平和危机应对能力的重要举措,研究公司特征和内部控制两者的关系对管理者改善经营管理、提高内部控制质量具有重要的现实意义。本文以2010年所有A股上市公司为样本,从公司特征角度对内部控制质量的影响因素进行了实证分析,为管理层改善经营管理、提高内部控制质量提供了实证依据。
关键词：
内部控制 公司特征 影响因素
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李清 丁敏月
内部控制指数弥补了内部控制评价定量化的空白,是对内部控制有效性、行业或区域排名的直接反映,它能为企业强化自身内部控制管理、投资者规避风险、主管机构进行监管提供决策依据。以东北三省104家上市公司2009年数据为样本,进行内部控制指数的影响因素分析,结果显示:内部控制指数与公司规模、股权集中度、薪酬前三名董事薪酬总额显著正相关,与资产负债率显著负相关,改变这些影响因素就能达到提高内部控制指数的目的。
[期刊] 南方金融
[作者]
田勇
本文以2009年深圳股市445家上市公司为研究样本,利用Logit模型对我国上市公司内部控制缺陷的影响因素进行了实证研究。研究发现:资产规模、盈利能力与内部控制实质性漏洞显著负相关;重大重组与内部控制实质性漏洞显著正相关,审计委员会会议次数与内部控制实质性漏洞显著负相关,审计委员会规模、审计委员会中独立董事比例与内部控制实质性漏洞相关性不显著。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
曹建新 王春丽 邹俊
随着内部控制问题由热点转化为焦点,内控研究逐步由国外走向国内,会计领域学者对内控从了解到深晰,同时内控研究的方法逐渐地由规范研究垄断转入实证分析主导。Dolye,Ge和
[期刊] 地域研究与开发
[作者]
刘玉 杨庆媛
耕地是关系到国计民生的重要自然资源,实现耕地可持续利用在我国社会经济发展中起着举足轻重的作用。文章从2个方面分析了实现我国耕地可持续利用的障碍因素,并在此基础上将我国耕地划分为四大类,同时,探讨了各种耕地实现可持续利用的对策。
关键词：
耕地 可持续利用 障碍因素 对策
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄竞
内部控制审计是上市公司信息披露制度的重要组成部分,也是监管层加强监管的需要。本文简要介绍了内部控制审计的实施背景,在论述上市公司内部控制审计特点的基础上,提出了当前上市公司内部控制审计存在的主要问题,并从健全制度、明确评价标准、确保独立性和提高人员素质的角度阐述了解决问题的对策,以期促进上市公司内部控制审计理论和实践的发展。
关键词：
上市公司 内部控制 问题 对策
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴一能
随着上市公司内部控制信息披露制度的完善和强化,内部控制审计也逐渐成为与财务报表审计地位相当的一项审计业务。然而,这项审计业务在发展之初即面临诸多瓶颈。本文通过对上市公司内部控制审计现状进行梳理,发现实务中存在审计标准不统一、内部控制缺陷的判断含糊不清、审计对象不确定等问题。针对这些问题,本文提出了相应的对策。
关键词：
内部控制 内部控制审计 缺陷
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵玉梅 田雪丰 吕晓明
随着我国内控制度的建立和不断完善，内部控制的规范作用也在不断加强。然而面对一系列内部控制失效的事件，人们不得不对内控制度的执行效果提出质疑。本文分析了上市公司内部控制失效的现状，为及早识别和治理内部控制的失效，提出优化上市公司组织结构和职权设置、优化股权结构、内部控制战略化、规范和完善内部控制信息制度、营造公司治理文化、完善相关外部法规和监管建设等建议。
关键词：
上市公司 内部控制 内部控制失效 治理
[期刊] 现代管理科学
[作者]
郭葆春 龙凌霄
文章以沪深两市主板上市公司2010年度内部控制自我评价报告及鉴证报告为样本,调查我国上市公司内部控制报告披露的内容、格式、程序存在披露数量少、格式繁杂、信息不透明、依据不统一、程序不规范等问题。最后对上市公司、监管部分和注册会计师分别提出相关建议实务指导建议。
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