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[期刊] 统计与决策
[作者]
杨颖
文章在分析国内外内部控制理论的研究基础上,以民营企业为研究对象,将WH建材股份有限公司作为研究个案进行实证分析;通过构建内部控制模型评价体系,针对民营企业内部控制存在的漏洞及缺陷提出合理化建议。
关键词：
民营企业 内部控制 评价模型 实证分析
[期刊] 财会月刊
[作者]
文胜泽
本文根据层次分析法的基本原理构建了内部控制评价指标体系,根据模糊综合评价的基本原理建立了内部控制模糊综合评价模型,并且举例对内部控制模糊综合评价方法进行了介绍。
关键词：
企业内部控制 评价指标体系 模糊综合评价
[期刊] 会计研究
[作者]
韩传模 汪士果
在利用三维结构解析企业内部控制系统基础上,建立基于风险导向、示意结构的递阶层次指标体系,引进AHP系统工程方法,通过两两比较建立判断矩阵,求解具体控制措施到风险因素、次级控制目标直至战略目标的排序向量,整合单项控制措施模糊评价结论,能够得出企业针对主要业务流程和关键控制措施、主要风险因素、整体或单项控制目标的内部控制有效性、健全性和遵循度评分,从而为企业和注册会计师执行内部控制基本规范开展内控有效性评价提供灵活适用的技术工具。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李玉兰
文章以民营中小企业这一特殊群体为研究对象,结合其自身特点,运用模糊综合评价方法对其内部控制有效性评价进行了研究,并进行了案例分析,以期促进民营中小企业提升管理效率、营运活力及盈利能力。
关键词：
民营中小企业 内部控制有效性 模糊评价
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李莎
随着企业新的内控规范体系的发布和实施,企业内控的评价问题受到越来越多的学者关注。文章结合定性与定量指标,综合考虑内控系统的设计和运行两个方面因素,设计一套完善的内部控制综合评价指标体系和评价模型,以期为完善企业内部控制建设及其评价提供帮助。
关键词：
内部控制 评价模型 指标体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
王晓杰 王莹
一、引言COSO委员会《内部控制—整体框架》将风险评估列为内部控制要素之一,作为内部控制的重要组成部分,企业必须对所面临的风险进行识别,并采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。目前风险评估的方法总体来说分三大类:定性方法、定量方法、定性与定量相结合的方法。定性方法是对风
[期刊] 统计与决策
[作者]
邵春燕
文章通过构建企业内部财务控制的评价指标体系,用模糊综合评判法对企业内部财务控制进行综合评价,符合企业内部财务控制的特点,具有可操作性。
[期刊] 财会通讯
[作者]
舒景富
一、基于内部会计控制的多级模糊综合评价模型构建2008年5月由财政部等五部委制定并于2009年7月在上市公司施行的《企业内部控制基本规范》和2010年4月发布并于2011年1月施行的《企业内部控制配套指引》为我国企业开展内部控制工作提供了指引,基于这两个文件,结合企业内部会计工作的具体要求,笔者对内部会计控制评价体系进行了探讨。本文以内部会计控制评判目标作为体系的主轴,同时以内部会计控制的各项因素以及
[期刊] 管理评论
[作者]
戴文涛 李维安
我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规...
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张建儒 王凌 胡福生 王为夏
企业内部控制体系的建立和完善是我国当前会计改革的热点,政府为加强企业内部控制,陆续制定和颁布了一系列会计管理法规,由此也使内部控制评价工作的重要性日益凸现出来。内部控制评价是对企业内部控制制度的合规性、合理性、可行性以及具体实施情况进行检查,提出相应的检查报告,进而得出被评价企业的内部控制状况的审计行为,是完善企业内部控制
[期刊] 会计之友
[作者]
王晶晶 孙改灵 高垚
现阶段企业内部控制评价存在一定的主观性和滞后性，难以及时客观地反映企业的内控状况。为客观动态评价企业内控水平，文章从体系要素、业务流程、指标结果和管理手段四个维度出发，通过层次分析法构建内部控制能力成熟度评价模型，具体量化内控指标，评价企业内控所处等级，有效解决了内部控制评价主观性强、结果滞后的问题，有助于企业客观动态评价内部控制水平和所处阶段，并进一步优化改进企业内部控制。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李秉祥 牛晓琴 牛晓冬
文章运用主成分分析和BP神经网络方法,提出了用于衡量企业内部控制信息披露质量的主成分神经网络评价模型。运用主成分分析法对内部控制信息披露质量的系列指标进行降维,选出衡量内控信息披露质量的关键输入指标,并在此基础上运用BP神经网络算法,构建内部控制信息披露质量的主成分神经网络评价模型。
[期刊] 管理现代化
[作者]
李富华
本论文在深入分析十九冶公司历年生产经营管理经验的基础上,根据系统论、模糊论、控制论的基本原理,建立了企业经营管理综合评价模型。即经营管理综合分数等于经济技术指标分数乘以权数再加上管理分数乘以权数。具体步骤为:首先经过有关人员讨论,引入了综合反映企业管理水平的评价标准;其次,选择有关人员对综合反映企业管理水平的九个方面进行0—1打分的模糊判断,及以九个方面为标准对23个职能处室进行0—4打分的模糊
[期刊] 统计与决策
[作者]
王煜宇,温涛
本文从企业内部控制评价的基本程序入手,提出了评价企业内部控制的指标体系,并利用层次分析法和模糊数学的方法建立内部控制模糊综合评价数学模型,并以实际的内部控制资料对所建立的模糊综合评价模型加以具体应用,以期为企业内部控制评价问题提供一些启发。
关键词：
内部控制 层次分析法 模糊综合评价
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李广楠
XBRL的施行必然引起企业原有会计组织及会计流程的变革,对企业内部控制造成冲击。本文在分析XBRL对企业内部控制影响的基础上,提出将企业XBRL推广过程与企业内部控制优化过程合二为一的思路,构建基于XBRL的企业内部控制评价模型,为我国XBRL企业推广和公司治理完善提供借鉴。
关键词：
XBRL 内部控制 评价模型
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