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[期刊] 工业技术经济
[作者]
高艳伟
本文介绍了内部控制的概念及其发展阶段,分析了我国民营企业的特点,阐述了建立健全民营企业内部控制制度的必要性及重要性。提出了建立民营企业内部控制制度的设计方法。
关键词：
内部控制 民营企业 设计方法
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
马秀红
近年来,在我国经济持续高速发展的情况下,各种经济实体如雨后春笋般迅速增多,但同时由于没有实行有效的企业内部控制制度,导致各种不利行为呈增长蔓延趋势。一些单位长期以来内部控制薄弱,管理松弛,导致了一些新型经济犯罪案的出现。建立内部控制制度是解决当前部分单位内部管理松弛、控制弱化的重要举措。一、企业内部控制制度的设计原则内部控制制度是一项与实践联系相当紧密的管理手段。因
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
肖序 田丽敏
[期刊] 改革与战略
[作者]
杨忠智
内部控制制度的功能就是在不确定环境下跨越时空地配置企业资源。内部控制制度设计应注重内部控制制度功能和结构的融合。内部控制制度改革的要点是内部控制机构的功能整合,以提高自我引导能力为目标,引入柔性控制手段和建立内部控制创新激励机制。
关键词：
内部控制 创新 内部控制制度 功能 结构
[期刊] 中国审计
[作者]
张华
评价企业内部控制,一般可按三个步骤进行: 一是调查了解内部控制制度。审计人员进驻被审单位,先由被审单位负责人介绍组织机构、领导分工及业务流程情况,这是审计工作的基础,也是调查了解内部控制系统的开端,随后参阅被审单位的各种规章制度、经营决策文件,向有关管理人员询问内部控制情况,采用调查表或流程图的方法,对经济活动的多个关键控制点进行调查,把握被审单位的总体概况,用书面说明形式描述出来,为制订和修改原订审计方案提供依据。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
高蔷
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
杨萌
我国民营企业大多数是家族企业,创建初期所有权与经营权较统一,各重要部门负责人都是亲朋好友或同学等关系较为密切的人,彼此之间非常了解与信任,因此多未建立内部控制制度。随着我国市场经济的发展,部分民营企业按现代企业制度将所有权与经营权分离,设立董事会,建立内部控制制度,但仍保持着家族企业经营模式,企业内部控制制度制定与执行方面存在较多问题,
[期刊] 财会通讯
[作者]
肖再香
近多年来我国民营企业飞速发展,涌出了一大批集团公司,经营涉及的行业和单位越来越众多,管理的跨度和难度也越来越大。很多企业内部控制的缺失制约了民营企业的发展,影响了自身竞争力的提升。我国《企业内部控制规范体系》从2011年开始逐步实施,意味着投资人将关注的焦点从企业的外部环境转向企业内
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
黄杨梅 刘广瑞
本文以深圳市名骏和五金制品有限公司为案例,从内部控制环境内容,即治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构、反舞弊机制进行了分析,发现公司治理和反舞弊机制是影响内部控制环境实施好坏的重要因素。认为加强和完善内部控制环境,能促进内部控制的有效实施,保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行,对促进我国经济的快速发展具有重要意义。
关键词：
内部控制 内部控制环境 公司治理
[期刊] 经济师
[作者]
郑雪舰
中型民营企业是我国国民经济重要的组成部分,是国家重点扶持对象之一。中型民营企业内控管理普遍存在意识淡薄、制度不严、监督无力等问题,制约了企业进一步做大做强。文章分析了中型企业内部控制建设上的不足,提出了相应的措施办法。
关键词：
企业 内部控制 问题
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘娟
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
闫明杰
目前我国已经成为国际反倾销的最大受害国。如何有效地应对其他国家的反倾销调查呢?出口企业设计一个良好的内部控制制度,可以增强其应对反倾销的能力,提升反倾销应诉胜算的几率。在出口企业,需要设计的特殊的内部控制制度主要有:
[期刊] 会计研究
[作者]
徐虹 林钟高
内部控制作为企业内部重要的激励约束制度安排,其控制制度的选择与设计究竟受到哪些因素的影响?究竟如何提高内部控制的效率,理论界较少研究这些问题。本文在简要分析中航油新加坡公司内部控制制度失败的基础上,从历史与现实多个方面具体分析了信任水平、组织结构与内部控制制度设计之间共生互动的联系,信任水平与组织结构对内部控制制度设计与选择确定具有重要影响。笔者认为,不同形式的组织结构,信任水平不同,应该按照不同的组织结构和信任水平特征,设计或者选择与之相适应的、具有效率的内部控制方式及其实现路径。
关键词：
信任水平 组织结构 内部控制 制度设计
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张宜霞
评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两...
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
徐程兴
科学地评价企业内部控制制度是现代审计中的一个重要环节,它有利于准确地确定实质性测试的范围、深度、重点以及方法,有效地获取充分而有力的审计证据并降低审计风险,提出客观公正的审计报告,企业管理当局也可根据评价结果找出经济管理的薄弱环节,提出改进内部控制的建议。目前在审计实践中常用三种
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