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[期刊] 地方财政研究
[作者]
李静怡
在政府解决民生的问题上,财税制度本身属于事关民生的重要经济制度,它是帮助人们实现民生福祉的通道。在复合税制的条件下,税种的选择和优化是一个重要的问题,特别是主体税的选择尤为重要。本文通过在民生背景下重新界定效率与公平,进而提出税收对效率与公平的选择及其优化的路径。
关键词：
民生 效率 公平 主体税种
[期刊] 税务研究
[作者]
王华 沈亚飞
在全面深化改革的过程中,应充分发挥税收的调节作用:发挥税收在处理好政府和市场关系中的调节职能,使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用;发挥税收在解决中央与地方财力与事权不匹配问题上的调节职能,建立现代财政制度,发挥中央和地方两个积极性,增强税收聚财功能;充分运用税收手段,制定合理的税收政策,以维持投资和消费水平的合理性,实现经济的可持续发展。本文对税收在政府与市场关系、中央与地方关系、投资与消费关系中的调节职能加以分析,针对当前我国财税现状,结合十八届三中全会的部署安排,提出优化税收调节作用的政策建议。
关键词：
税收调节 三个关系
[期刊] 财会月刊
[作者]
王续璋
在"营改增"背景下,电影产业的税收政策能否实现其为企业减负、优化产业结构、促进行业发展的初衷,还存在哪些不足以及应该如何调整与优化?通过梳理电影产业相关主体的纳税义务及税收优惠政策,以光线传媒、华谊兄弟、万达院线三家龙头企业为案例,具体分析"营改增"政策实施后企业流转税和所得税的变化,以及该政策对整个产业链的影响,发现我国电影产业目前存在的主要难点包括"走出去"战略、版权收入征税、以间接税优惠为主和促进产业链升级的政策优惠不足等,要解决这些问题,可借鉴美国、加拿大、意大利、澳大利亚等国家的相关经验,调整与优化税收政策。
关键词：
营改增 电影产业 税收政策 国际经验
[期刊] 税务研究
[作者]
沈娅莉
发达国家兴起的"逆全球化"浪潮加大了我国吸引外商直接投资的难度,使我国产业资本加速外流。本文分析了"逆全球化"对我国涉外投资的影响及对涉外税收政策的挑战,指出"逆全球化"背景下,我国应调整涉外税收政策:一方面应优化税制结构,降低企业税收负担,提高企业国际竞争力,吸引外商直接投资回流;另一方面应加强国际税收合作,提高涉外税收征管效率,打击跨国避税行为,维护国家税收权益。
关键词：
逆全球化 税制改革 税制结构 涉外税收
[期刊] 税务研究
[作者]
沈娅莉
发达国家兴起的"逆全球化"浪潮加大了我国吸引外商直接投资的难度,使我国产业资本加速外流。本文分析了"逆全球化"对我国涉外投资的影响及对涉外税收政策的挑战,指出"逆全球化"背景下,我国应调整涉外税收政策:一方面应优化税制结构,降低企业税收负担,提高企业国际竞争力,吸引外商直接投资回流;另一方面应加强国际税收合作,提高涉外税收征管效率,打击跨国避税行为,维护国家税收权益。
关键词：
逆全球化 税制改革 税制结构 涉外税收
[期刊] 税务研究
[作者]
邓磊 王美玲 修宁宁
税收政策具有促进科技创新和经济增长的效应,而且在积极财政政策中发挥逆周期调节的作用显著。经济理论和实证研究普遍认为,研发能促进经济增长,但对于研发可能带来的经济非稳定效应却缺少足够的重视。本文对我国研发强度与经济波动之间的关系进行总结,发现两者关系在2007～2008年出现逆转,研发从经济稳定效应转为非稳定效应。通过对这种效应逆转背后的机理进行理论分析得出我国研发强度对经济波动转为非稳定效应的主要原因,为税收政策逆周期调节提供介入的切入点。结合上述原因,以科技创新战略为背景,指出研发的经济非稳定效应下税收政策逆周期调节应作出哪些调整,以及税收政策如何借助研发间接实现逆周期调节的效果。
关键词：
科技创新 逆周期调节 税收政策 经济波动
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘柏惠
源于医疗卫生服务的多重特殊性,我国长期以来对其采取免征营业税政策,但增值税扩围的推进必然会对这种优势产生影响,利用改革契机对其进行合理的税制设计有助于推进医改进程。本文在从理论上分析医疗卫生行业特殊性的基础上,着重分析了在医疗卫生行业改征增值税的必要性和合理性,并尝试利用投入产出数据验证这一判断,测算了增值税扩围给医疗卫生行业带来的税负变化,以及实行不同增值税率时的实际税负。结果表明,改征增值税确实能够大幅降低医疗卫生行业的税负水平。最后,文章提出了医疗卫生行业增值税设计的建议。
关键词：
医疗卫生 营改增 税负变化 投入产出分析
[期刊] 国际税收
[作者]
杨晓雯 张泽平
伴随着全球化的深入以及数字化经济的到来,跨国公司的逃、避税问题日益严重,生产要素的流动加快以及资本趋利的引导为跨国公司的避税操作提供了极大便利,侵蚀着主权国家的税基,给社会和经济带来了一系列问题。在此背景之下,2013年经济合作与发展组织(OECD)借助二十国集团(G20)平台发起了"应对税基侵蚀与利润转移(BEPS)的行动计划",呼吁各国共同打击跨国公司的不合理避税行为以应对国际税收困局。BEPS行动计划是国际经济合作的重
[期刊] 经济师
[作者]
常昱伟
随着互联网的普及，迎来了数字化的时代，作为一种新型经济形态，数字经济在全球范围发展越来越快。数字经济的核心是数字技术，通过收集、整理、分析、处理及应用大量数据信息，促进了产业数字化转型，转变了传统经济发展模式。在数字经济迅猛发展的同时，也给当前的税收征管工作带来了巨大挑战和发展机遇。文章在全面了解数字经济背景下税收征管现状的基础上，阐述了存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。
关键词：
数字经济 税收征管 问题 对策
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
王丽华
随着全球数字经济税收治理方案的不断完善,全球税收治理进一步深化。由于全球税收治理价值指导着全球税收治理的方向,影响着国家的国际税收利益,因而全球税收治理价值问题引发了更多的关注。全球税收正义是全球税收治理所追求的价值,它既是税收正义从一国向全球扩展的结果,也是全球正义在全球税收治理领域适用的结果。但当前全球税收正义在合法性、公平性方面均存在一定问题,这不仅影响了发展中国家在全球税改中的利益,也妨碍了全球税收治理善治的实现。在全球税收治理过程中,公平、民主和效率价值逐渐成为全球税收正义统领下构成正义的主要次级价值和重要支柱。中国应从理念、机制路径出发推进全球税收正义的构建,在理念路径方面,以人类命运共同体理念引领全球税收正义的构建；在机制路径方面,通过推动建立联合国为主导的全球税收治理机制、增强发展中国家在G20+OECD机制中的集体行动、发挥“一带一路”税收征管合作机制的作用来引导全球税收正义的构建,增强中国在全球税收治理领域的话语权和影响力。
[期刊] 宏观经济管理
[作者]
刘铮
电子商务在促进生产和消费规模扩大的同时,带来了税收征管的挑战和难题。我国有必要借鉴国际经验,深化税收政策改革,构建科学、合理的电子商务税收平台,加强电子商务的税收监管,解决电子商务发展和国家财政税收之间的矛盾。
关键词：
电子商务 税收问题
[期刊] 税务研究
[作者]
李鑫钊
随着信息技术的快速革新，经济发展与信息技术的联系也愈发紧密，经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战，税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手，深入应用现代信息技术完善税收征管流程，提升税收征管质效，推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
黄胤强 黄民锦
数据是帮助我们认识世界、找出问题、想出办法的基础,数据质量如何,决定了我们对事物的认知及分析建议是否客观正确。正如西谚所云:"除了上帝,任何人都必须用数据说话"。云计算奠定了大数据年代的技术支撑,财税、金融与各行业的横向联网构成了财税部门大数据时代,它是信息发展到今天一个海量数据库并对其分析应用有迫切性需求的时代产物。税收数据是经济运行的晴雨表之一,直接反映了经济运行状况,不但对政府决策和预算有价值,而且对社会公众生活、生产、投资决策有不可估量的价值。税收统计调
[期刊] 南开经济研究
[作者]
那艺 贺京同 付婷婷
在我国当前的供给侧结构性改革背景下,提高直接税比重已成为调整现行税收结构的重要方向。据此,本文基于实验宏观经济学方法,以生命周期跨期选择模型为基本模型,在实验室条件下考察了不同税收结构对居民消费路径与福利水平的影响。实验结果发现,税收结构中的直接税比重与居民福利水平存在一种类似于倒U型的关系,即较低的直接税比重与较高的直接税比重都会损害居民的长期福利,而当直接税与间接税的比重相接近时,居民可获得较高福利水平,且这一实验结论未随被试者的学习效应而发生改变。其政策启示是,尽管我国当前的直接税比重与世界主要国家相比偏低,但在优化税收结构的过程中应把握好直接税比重的提升力度,确保直接税与间接税在整体上维持相对接近的比例范围,从而实现居民福利水平的稳定与提升。
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