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[期刊] 国际税收
[作者]
张圆圆 袁从帅
在增值税征管工作中,各国普遍存在偷逃税等问题。我国增值税制度经历了连续几次重要改革,但虚开增值税发票等偷逃税行为却屡禁不止,成为增值税收入流失的重要隐患。近年来,部分欧盟成员国引入增值税拆分缴税机制,体现出抑制偷逃税的显著效果。本文通过对增值税拆分缴税机制基本原理和部分欧盟成员国缴税机制的详述,分析拆分缴税机制在遏制偷逃税中的作用,据此提出我国增值税征收机制改革的政策建议。
关键词：
增值税 拆分缴税机制 反偷逃税
[期刊] 地方财政研究
[作者]
游燕
欧盟长期致力于推动成员国增值税一体化发展。经过艰辛协调,目前所有欧盟国家均实行消费型增值税制度,15个老成员国征收范围涵盖所有行业。为避免成员国间税率差异大而破坏欧洲统一市场,欧盟长期致力于税率统一,目前已明确了标准税率及低税率征收范围,实行来源地和目的地课税双原则,以促进商品自由流通。虽然,现行欧盟增值税制度仍存在许多不足,各成员国之间利益协调困难重重,但其简化税率档次和限制优惠措施的设计理念、公开透明的制度程序、依法治税的法制理念、简便灵活的出口退税流程、先进的征管方式、着眼长远发展的绿色增值税制度等都具有世界先进水平,对我国推进增值税制度改革具有借鉴意义。
关键词：
欧盟 增值税 营改增 启示借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
雷根强 冼彬璋
本文从纳税人、应税范围等税制要素方面详细介绍了欧盟金融服务业增值税的做法,从立法和经济影响等方面对该模式进行分析,据此提出我国金融业税制改革的意见:应参考欧盟金融业增值税的做法,在完善利率市场化改革的基础上,推动我国金融业从营业税到增值税的转变;改革时应规范相关金融业务的征免税处理和抵扣方式的选择,建立和完善金融服务出口退税的管理制度;改革后,金融企业应纳入增值税一般纳税人管理中,由国税系统统一征管,但应加大地方的增值税分
关键词：
欧盟 金融服务业 增值税
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍
随着经济全球化、数字经济和移动经济的不断发展和深化,欧盟增值税制度的缺陷日益凸显,导致增值税欺诈泛滥、增值税收入流失严重、不利于中小企业发展等问题。有鉴于此,近年来,欧盟一直致力于增值税制度改革。一、欧盟新一轮增值税改革相关行动方案欧盟新一轮增值税改革始于2010年,是年12月,欧盟委员会发布了《有关增值税未来的绿皮书》,在接受广泛和富有成果的公众讨论的基础上,欧盟委员会于2011年12月发布了《有关增值税未来的沟通》,该
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍
随着经济全球化、数字经济和移动经济的不断发展和深化,欧盟增值税制度的缺陷日益凸显,导致增值税欺诈泛滥、增值税收入流失严重、不利于中小企业发展等问题。有鉴于此,近年来,欧盟一直致力于增值税制度改革。一、欧盟新一轮增值税改革相关行动方案欧盟新一轮增值税改革始于2010年,是年12月,欧盟委员会发布了《有关增值税未来的绿皮书》,在接受广泛和富有成果的公众讨论的基础上,欧盟委员会于2011年12月发布了《有关增值税未来的沟通》,该
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍
随着经济全球化、数字经济和移动经济的不断发展和深化,欧盟增值税制度的缺陷日益凸显,导致增值税欺诈泛滥、增值税收入流失严重、不利于中小企业发展等问题。有鉴于此,近年来,欧盟一直致力于增值税制度改革。一、欧盟新一轮增值税改革相关行动方案欧盟新一轮增值税改革始于2010年,是年12月,欧盟委员会发布了《有关增值税未来的绿皮书》,在接受广泛和富有成果的公众讨论的基础上,欧盟委员会于2011年12月发布了《有关增值税未来的沟通》,该
[期刊] 税务研究
[作者]
管永昊 刘林林 贺伊琦
营改增的完成是增值税制完善过程的一个新的起点。欧盟增值税制较为完善，可以为我国增值税制的完善提供有益的借鉴。本文从纳税人认定标准、税率设计、免税规定等方面介绍了欧盟增值税及其特点，并对我国增值税制的完善提出建议。
关键词：
欧盟 增值税 税率 免税范围
[期刊] 上海金融
[作者]
任超 寇韵楳
众筹作为互联网与金融交叉融合产生的一种创新金融模式,近年来重新活跃在人们视野中。当其作为新的融资途径为中小企业尤其在其初期阶段打开传统融资的突破口,提供新的融资途径的同时,许多问题相伴而至,反映到税收层面,增值税问题不容忽视。世界范围内,欧盟增值税委员会对众筹反应迅速。本文分析欧盟关于众筹的增值税制度,借他山之石研究我国众筹的增值税问题,借鉴经验以推动我国众筹健康有序发展。
关键词：
众筹 众筹平台 增值税 欧盟
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈琍
随着上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的开展,可以预见,对作为交通运输业重要组成部分的铁路运输业实行营业税改征增值税已是必然趋势。本文试图借鉴欧盟铁路运输业增值税制度及其征收管理相对成熟的经验,对我国铁路运输业实行增值税的相关问题提出建议。
关键词：
欧盟 铁路运输业 增值税
[期刊] 税务研究
[作者]
朱为群 宋珊珊
增值税制度形式的确立首先需要明确征税原则。欧盟内部跨境增值税制度的探索经历了由消费地原则转向消费地原则与生产地原则相结合,再回归消费地原则的历史过程。欧盟最终确立的消费地原则基础上的跨境增值税制度,是以出口商为纳税人,采用消费国税率计税,以货物交付地为征税地点,在生产国实行一站式纳税申报,并将收入归属消费国的确定性增值税制度形式。欧盟内部跨境增值税制度的探索始终以确保欧盟内部货物或服务的自由贸易、维护成员国各自税收政策的独立性以及确保税收收入合理归属为终极价值目标。这些对于我国增值税制度的进一步完善具有重要的借鉴意义。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
邹昱
我国作为发展中国家,现阶段增值税急需参考欧盟模式进行一定的改革。经过国际比较可知,借鉴欧盟经验,实现增值税"扩围"、降低税率、缩小免税范围和采取"扩围"相应配套措施等,可以完善我国增值税制。
关键词：
增值税 国际比较 欧盟经验
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王道树
日本的增值税制度对我国的增值税改革具有借鉴意义。我们应坚持推行增值税这一好的税种，逐步向国际规范化做法靠拢；同时要结合中国国情，探索适合中国国情的增值税具体政策和管理办法。
[期刊] 税务研究
[作者]
何兆垒 丁健鸽
以逃税或帮助逃税为目的的虚开增值税专用发票行为既是税务执法的重点规制对象，也属于刑法矫正的范畴。不同法域视角下对虚开行为的定性、行刑衔接过程中的证据认定和行刑责任竞合问题是理论探讨和税务实践中都无法回避的问题，特别是行刑衔接中税务处理与刑事司法的证据混同和行刑责任竞合问题的解决也对案件的公正处理产生着重要影响。为此，在坚持罪刑法定与税收法定原则的前提下，应当明确虚开增值税专用发票罪和逃税罪侵犯法益的类别与侵害的范围、程度，修订《刑法》规定并出台相关司法解释，及时修订完善税务行政领域规制此类违法行为的法律法规，以期在行政和刑事各自领域发挥独立品格，实现法律评价的公平公正目标。同时，要做好行政和刑事的有效衔接，如完善行刑衔接中的证据转化制度等，提高待转化行政证据的法治化程度。
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