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[期刊] 税务研究
[作者]
王利敏
税收治理是国家治理的重要组成部分。在社会保险费和非税收入（以下简称“社保非税”）征管职责划转到税务部门的新形势下，社保非税在税务部门三大业务板块中占据其二，形成税收、社会保险费、非税收入“三驾马车”并驾齐驱的工作新局面。树牢税费皆重理念，既是提高社保非税治理能力的迫切需要，更是提高税收治理能力的必然需求。本文通过剖析社保非税征管实践中面临的实际问题，从健全法制、优化服务、防控风险等方面提出完善建议，以期促进社保非税征管服务提质增效，推进税收治理能力提档升级。
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局广东省税务局调研组 陈少明 魏升民 徐迎
伴随社会保险费征管职责划转任务完成，税务部门征管格局已从“税主费辅”转变为“税费皆重”。本文在国家税务总局广东省税务局一体化征管税费实践基础上，引入整体性治理理论深度解析“税费皆重”理念并搭建起“理念-制度-机制-工具-结构”五维分析框架，深度剖析了“税费皆重”征管新格局中在治理理念层面、治理制度层面、治理机制层面、治理工具层面、治理结构层面存在的“碎片化”问题，认为应树立税费一体融合的整体治理观，建立支撑有力的税费治理法治体系、“一体融合、紧密配合”的税费征管机制、智能共享的税费征管信息体系、“职责清晰、齐抓共管”的税费共治综合体，助力新时代税务部门征管职能优化和税费治理能力提升。
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨志勇
2010年,中国在新疆和西部地区率先进行了资源税改革。本文对资源税费改革的有关问题,如西部资源税改革成效、资源税改革与石油特别收益金的关系、资源税费改革与资源综合利用、资源税费改革与国有资源补偿机制、资源税费改革与国有经济改革等进行了深入探讨,厘清了一些理论问题,有助于人们更好地认识资源税费改革。
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局深圳市税务局课题组 项清 陈挺 王晓明 徐磊 许甸 曾庆平 邱子真
非税收入征管信息化是实现非税收入征管现代化的必然选择，也是推动非税收入征管提质增效的重要抓手和促进非税收入征管水平提升的关键手段。目前，税务机关在非税收入征管信息化的过程中，还面临跨部门数据共享和系统联动难度大、数据处理和信息化实现复杂、非税收入信息化人才稀缺等困难。通过提升非税收入征管信息化水平解决征管实际困难，需要在坚持“统一、融入、创新”导向的基础上，强化组织领导，树牢“税费皆重”理念，强化部门联动，营造工作合力，以融入、复用为核心，充分利用现有信息化资源，以集成、创新为手段，全面开展信息技术应用，提升非税收入征管信息化水平。
关键词：
非税收入 征管信息化 智慧税务
[期刊] 国际税收
[作者]
王曙光 张泽群 王晰
随着“一带一路”倡议驱动的全球化3.0时代的到来和“21世纪数字丝绸之路”的提出，加之互联网、云计算和区块链等新技术的迅猛发展，数字经济已成为引领“一带一路”经贸合作的重要引擎并释放出巨大潜能。本文认为，数字经济下“一带一路”税收征管在面临新机遇的同时,也存在一定的问题，应筑牢数字经济下“一带一路”税收征管思维，强化数字治税理念；完善数字经济下“一带一路”税收征管制度协调，加强税收征管合作；强化“一带一路”沿线国家（地区）跨境税源管理，加强税收风险防范。
关键词：
数字经济 “一带一路”倡议 税收征管
[期刊] 财贸经济
[作者]
黄叙涵 张玲 马光荣 秦雪征
加强社保费征管是促进社保基金可持续的重要手段，但也会提高企业的用工成本，压缩盈利空间。本文通过构建理论模型，讨论了加强社保费征管的经济归宿，分析得出在社保费征管变严格后，劳动密集型企业、产品市场势力小和劳动力市场势力小的企业的盈利空间有更大幅度的下降。企业预期利润的下降，将及时反映到股价的下降上。2018年的《国税地税征管体制改革方案》规定社保费征管移交税务部门。本文通过事件研究法，分析了改革方案出台对企业股价的影响。实证研究表明，劳动密集型企业、低社保缴纳遵从度企业、产品市场势力小和劳动力市场势力小的企业，在改革信息发布后市场价值下跌更为明显，表明社保费实际缴费率上升，将在更大程度上压缩这些企业的盈利空间。本文提供了社保征收体制改革对企业影响的理论机制和经验证据，对今后进一步完善配套政策、减轻企业负担、保护市场主体具有重要意义。
[期刊] 世界经济
[作者]
蔡伟贤 李炳财
近年来在社保基金收支压力日益增大的同时,企业的社保逃费现象却愈加严重。本文构建理论模型分析税收征管与企业社保遵从之间的关系,并利用金税三期实施这一政策冲击对理论假说进行了检验。研究发现,金税三期实施后企业逃税程度降低,但社保逃费程度却大幅提高,税、费间存在明显的"跷跷板"效应。税收征管的加强降低了企业的现金流和盈利能力,促使企业通过社保逃费转移税收压力。进一步分析表明,税、费征收机构的分离给企业策略性逃费提供了空间,此外,加强劳动者权益保护能够减少企业的策略性逃费行为。本文的研究为近年来企业社保遵从度不升反降的现象提供了一个合理的解释,为巩固减税降费成效和推进社保征收体制改革提供了新的依据。
关键词：
税收征管 社保缴费 金税工程
[期刊] 国际税收
[作者]
付瑶 王坤
完善纳税申报制度是强化非居民企业所得税征管的基本前提。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》进一步强化了非居民企业的法定申报义务,对纳税申报表在组织体系、表式结构和申报项目上进行了全面规范。本文由国家税务总局国际税务司非居民税收管理处人员撰写,细致阐述了该公告的出台背景和主要内容。
[期刊] 税务研究
[作者]
靳万军
2009年12月31日,财政部、国家税务总局、证监会发布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号,以下简称"财税[2009]167号文"),自2010年1月1日起,对个人转让上市公司限售股所得按照"财产转让所
[期刊] 中国财政
[作者]
王长玉
近年来,黑龙江省黑河市政府高度重视矿产资源开发工作,出台一系列优惠政策,为加快包括煤炭资源在内的矿产资源开发创造宽松条件,有力地拉动了地方经济发展。2009年,全市煤炭企业上缴税金2.1亿元、价格调节基金3001万元,促进了财政收入大幅度增长。
[期刊] 中国财政
[作者]
杜娟
2004年9月,湖南省颁布实施《湖南省非税收入管理条例》,赋予了财政票据规范化管理新的内涵。5年多来,湖南省财政厅不断探索财政票据管理新思路、新举措,强化票据管理,实行以票管收,政府非税收入规范化管理迈上了新台阶。
[期刊] 财会通讯
[作者]
程方 叶建木
本文选取2015—2018年我国沪深两市A股上市公司数据为研究样本，分析了税收征管强度、企业避税行为与企业非效率投资的关系。研究发现：避税行为会导致非效率投资；税收征管对企业投效效率的提升是一把"双刃剑"；税收征管能够有效缓解避税与效率投资之间的负相关关系。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
姚国章 王秀明
电子税务是指互联网在税收征管与服务中的应用,它的作用是提升税收征管与服务的水平。电子税 务的主要形式包括电子报税、电子稽查、税收电子化服务等。目前我国在实施电子税务过程中还存在不少问题。 我国发展电子税务,必须解决好观念、人才、投入、安全等方面的问题。
[期刊] 财会月刊
[作者]
干胜道 郭芙蓉 杨微
以2008～2018年A股上市公司为研究对象,通过实证研究发现,提高税收征管强度会显著提高企业税费粘性,增加企业税费负担,税收征管强度的差异将会导致企业税费负担的差异。此外,较差的地区治理环境也会显著提高企业的税费粘性,地区治理环境的差异将会导致企业税费负担的差异。进一步检验发现,"营改增"等一系列减税降费政策的实施能够降低税费粘性,从总体上减轻了企业的税费负担。然而,经过分税种检验发现,增值税在改革后税负有所降低,而所得税税负不降反升。研究结论为国家政策的实施提供了微观证据,国家出台的一系列减税降费政策初见成效。
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