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[期刊] 税务研究
[作者]
王劲杨
当前,跨境数字化服务和无形资产交易的增值税征管面临着巨大挑战。美国通过跨州数字化征管合作机制,简化统一了各州的销售税规则,并运用通信技术,采用一站式的网络登记制度,提供了便捷的税务自动化软件,解决了数字经济给跨境消费带来的税收征管难题。这证明运用信息科技解决信息科技带来的税收征管问题是有效可行的。本文通过对美国跨州销售税数字化征管手段的分析和研究,探讨了数字经济背景下我国构建跨境交易的增值税数字化征管手段的可行性方案。
关键词：
销售税 跨境 增值税 税收征管 数字经济
[期刊] 中国财政
[作者]
王远伟
增值税是我国以及世界一些国家的主要税收来源,它是建立在传统市场经济上的一种中性税收制度。但是随着市场经济的数字化程度提高,特别是虚拟经济的盛行,税收征管制度也逐渐面对数字化的迫切要求。因此完善虚拟经济下增值税征收覆盖面,维护税收中性,堵住税收漏洞,建立
关键词：
增值税 虚拟经济 区块链 纳税人识别号
[期刊] 财政研究
[作者]
刘同洲 李万甫
税收征管数字化转型的底层逻辑在于通过数据开发利用实现跨系统的信息传递，从而推动数据价值释放。本文从系统论的角度研究数据增值和税收征管数字化转型，将其视为两个相互关联的系统，研究系统的部分与整体以及系统内部的各阶段关系。在数据增值系统中界定了数据价值的内涵、功能和时代特征。在征管数字化转型系统中明确了征管数字化转型“转什么”“如何转”和“转向哪里”，并将该理念融入到数据生成能力建设、征管机制创新和税收智慧治理中。为更好地保障征管数字化转型系统的稳定有序并匹配智慧治理的要求，从战略理念布局、体制机制创新、创新科技赋能、法律法规保障的角度，提出了征管数字化转型进一步“迭代升级”的前瞻性思考。
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
郑春芳
跨境电商零售进口具有小单化、多频次、贸易主体多元化的特征。其快速发展增加了各国海关进口增值税征管的难度。通过梳理政策管理文件和访谈发现,中国跨境电商零售进口增值税征管面临征税对象难以确定、征税主体难以确定、征税额度难以如实确定等困境;分析了困境主要原因在于跨境电商零售进口定义边界不清晰、"三单"电子数据共享未完全实现、仍有物品和货物未纳入跨境电商货物监管与统计,以及缺少进口货物增值税税收管辖权。在此基础上,提出了推进"三单"信息共享、逐步推广综试区探索建立的测量检测体系、简化税制,以及设置低货值门槛免征增值税等对策建议。
关键词：
跨境电商 增值税 零售 进口 中国
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈捷
本文首先通过构造完全信息下的动态博弈模型分析增值税征纳双方存在的基本博弈关系,然后通过构造完全信息下的重复博弈模型分析影响增值税征管效率的主要因素,并在这些因素的基础上构建了增值税效率征管机制。
关键词：
增值税 征管效率机制 博弈 完全信息
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
孙伟艳 李雨洁
为进一步优化企业资本结构，推动实体经济高质量发展，聚焦税收征管数字化与资本结构动态调整的关系，基于2012—2021年沪深A股上市公司数据，探究了税收征管数字化对企业资本结构动态调整的影响。研究发现，税收征管数字化加快了资本结构调整速度，并显著提高了企业增减债务调整资本结构的概率，对权益融资调整方式的影响不显著。进一步研究发现，在小规模、高盈利及外部审计质量较差的企业中，税收征管数字化对资本结构动态调整的影响更明显。研究结论为进一步完善智能化监管和优化企业资本结构提供了新的参考依据。
[期刊] 税务研究
[作者]
张健
提升税收征管数字化治理效能已经成为高质量推进中国式现代化税务实践的有力抓手。本文结合我国税收征管数字化升级和智能化改造的实践，研究了税收征管数字化治理效能的基本内涵和发展趋势，分析了国内外税收征管数字化治理的有益实践，提出当前提升税收征管数字化治理效能的有效途径：融入国家数字发展规划，持续完善发展基础；应用成熟的数字技术，推动税收征管数字化升级；深化税收数据治理，夯实数字化基础；转变税收征管方式，提升数字化治理效能；完善征管组织架构，推动数字文化理念创新。
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局深圳市龙华区税务局课题组 孙国应 许金凯
当前,被称为"软件机器人"的机器人流程自动化(Robotic Process Automation,RPA)技术被认为是实现数字化转型的有效技术之一。RPA技术在数字化理念、应用场景、数据赋能上与税收征管数字化转型具有高度匹配性,且拥有优化体验、提高效率、集成融合、规范管理的实践成效。总结分析RPA技术在税收征管数字化转型中的应用实践和存在问题,对于夯实RPA技术应用数据基础、完善RPA技术应用适配机制、深化RPA技术在税收征管数字化转型中的融合应用具有重要意义。
[期刊] 国际税收
[作者]
任东飚 张海波
本文分析了跨境数字产品交易税收征管面临的主要问题,包括难以确定征税对象与征免界限、税收管辖权冲突易导致重复征税、难以进行税务登记、税款征收困难、征纳双方信息不对称等,并提出了加强跨境数字产品交易税收征管的对策。
关键词：
跨境数字产品 税收征管 对策
[期刊] 国际税收
[作者]
黄权辉
全球经济数字化对于世界各国(地区)的税收政策制定者而言,都是一项重大挑战。与此同时,各国(地区)的税务主管当局均在不同程度上,采用新的信息技术提高税收征管的效率和效能,为纳税人提供更佳的服务,并且增强纳税人遵守税务法规的意识。本文旨在概述中国香港特别行政区税务局(以下简称"香港税务局")如何应用信息技术进行税收征管,以及为未来发展而正在进行的筹备工作。
[期刊] 国际税收
[作者]
宫廷
在数字化服务产业迅猛发展与传统税收规则相对滞后的矛盾下,当前增值税制度存在数字化服务概念界定难、实体管辖权规则划分难、实施性管辖权执行难三大难题。我国至今仍未制定跨境B2C数字化服务增值税管辖权规则,本文通过比较OECD、欧盟、美国、澳大利亚以及日本近年在数字化服务方面的间接税改革方案,以探索我国的增值税改革之路,从税制设计与规则构建出发,为产业数字化升级保驾护航。
[期刊] 管理世界
[作者]
刘慧龙 张玲玲 谢婧
本文以我国分批实施金税三期这一准自然实验为研究场景，基于2009～2019年我国A股非金融类上市公司数据，运用双重差分法研究了税收征管数字化升级对关联交易的影响。研究发现：金税三期减少了关联交易，当企业所处地区法治化水平较高、股权制衡度较低及最终控制人两权分离度较低时，金税三期对关联交易的影响更加明显；进一步研究还发现，金税三期可以同时减少企业作为买方和卖方的关联交易；其对境内关联交易的影响要大于境外关联交易，对商品类关联交易的影响要大于劳务类关联交易。本文的证据表明税收征管数字化升级可以提升税务机关对关联交易的治理能力；大数据技术在关联交易治理中可以发挥重要作用，对不同类型的关联交易可能会有不同的影响。本文增进了我们对企业关联交易行为的认识，为相关政府部门运用大数据技术治理关联交易提供了证据支持；对评估和预测税收征管数字化升级的经济后果也具有参考价值。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王宏
税收作为国家收入主要来源之一，对经济的调控作用不断增强，因而税收征管数字化转型对于推动国家经济高质量发展具有重要意义。同时，借鉴其他国家的转型经验有利于我国数字化税收征管的稳步推进。文章从英美韩三个国家的数字化税收征管实践内容出发，与我国实践内容进行对比，结合实际为当前我国发展数字化税收征管提出建议。
关键词：
数字化 税收征管 国际经验借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
杜津宇 王洪亮
税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能，但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主，缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严格中性、严格脱敏性和满足最低数据规模三个方面实现更为安全的税收征管人工智能，并能够将人工智能与真实数据分离，更好地重构税收征管人工智能的法律责任。为了防范风险，税收征管人工智能作为国家基础性公共高风险人工智能，必须采用更高质量的数据以防范数据投毒、算法歧视等问题。人工智能在公共领域的实际应用必然涉及安全问题，所以必须从总体国家安全观的视角进行重新审视。从总体国家安全观的视角看，基于合成数据的税收征管人工智能能够有效降低经济风险，同时实现数据和网络风险可控，有利于国家总体安全的改善。
[期刊] 税务研究
[作者]
赵漪文 孙梓华
完善现行增值税税制及征管问题□上海市国家税务局课题组一、完善现行增值税税制及征管问题的重要性１９９４年实行的新的增值税税制是我国增值税实践过程中改革力度最大的一次尝试，使我国的增值税税制朝规范化方面迈进了一大步，方向是正确的，成绩是巨大的。然而，经过...
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