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[期刊] 税务研究
[作者]
四川省宜宾市国家税务局课题组 陈宗贵 曾繁郁 唐智
对纳税人遵从程度进行量化识别是税务机关有效配置征管资源的前提。本文运用随机前沿(SFA)方法,提出了在不进行税务稽查或纳税评估的条件下,科学评价纳税人报告遵从水平的新方法,以反映纳税人准确申报程度,并在此基础上构建了纳税遵从个体度量指标体系,以期实现对单个纳税人遵从的量化测评。
关键词：
纳税遵从 度量体系 报告遵从
[期刊] 涉外税务
[作者]
麻勇爱
在市场经济条件下应尊重和保护个人利益,相应地在税收工作中应关注纳税人的个性特征,尊重和保护纳税人的个体利益。本文介绍了西方纳税人遵从理论的主要内容并阐明其可借鉴性,提出在我国应建立以纳税人为中心的征纳关系,重视对税收遵从成本的研究。
关键词：
纳税人遵从理论 税收遵从成本 个人利益
[期刊] 税务研究
[作者]
谢波峰 刘志安
本文基于目前国内外纳税遵从的不同测算方法,提出了运用组合预测方法进行测算的思路,并结合某市住宿行业的企业数据进行了实证研究。从不包容性和变异性等指标来看,与指标体系法、回归分析法、判别分析法这三种方法单独进行测算相比较,组合预测方法有效地提高了测算的效果,这一结果反映了基于组合预测的新方法在纳税人遵从测量综合应用方面应该具有一定的探索价值。
关键词：
纳税遵从 遵从水平测算 组合预测方法
[期刊] 税务研究
[作者]
王建平
社会契约是纳税人权利形成的法理基础。纳税人的基本权利是纳税人基于让渡自身合法财产所有权而在整个税收活动中应当享有的权利。它包括参与税收立法权,公平、合理负担税收的权利,依法负担税收的权利等14项基本权利。纳税人权利是公民基本权利的延伸,财产权是整个纳税人权利展开的核心。高度重视纳税人权利的保护,已成为当代经济社会发展的必然要求。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇 葛淑芸
本文针对我国纳税信用缺失的状况,从历史的角度和制度角度分析,指出我国由于历史原因长期存在信用缺失状况使得纳税信用低下;税制设计方面有违公平原则,存在不利于纳税人诚信纳税的地方,制约了纳税信用体系的建设。然后,由原因入手提出构建纳税信用体系的几点建议:转变对信用的认识,完善税制,健全社会信用等。
关键词：
纳税信用 社会信用体系 税制改革
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西防城港市地方税务局课题组 陈焯华 庞麒铭
税收遵从度是纳税人受主观心理的影响所表现出来的对税法规定的遵从程度,表明其对国家税法的价值认同或自身利益的权衡。倘若纳税人税收遵从度不高,税收征纳关系会不尽和谐,将会制约税收工作的有效开展,不利于实现构建税收诚信体系的目标。近几年,经过不断完善税制、加快税务信息化建设、为纳税人
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西防城港市地方税务局课题组 陈焯华 庞麒铭
税收遵从度是纳税人受主观心理的影响所表现出来的对税法规定的遵从程度,表明其对国家税法的价值认同或自身利益的权衡。倘若纳税人税收遵从度不高,税收征纳关系会不尽和谐,将会制约税收工作的有效开展,不利于实现构建税收诚信体系的目标。近几年,经过不断完善税制、加快税务信息化建设、为纳税人
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
[期刊] 税务研究
[作者]
陆宁
纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从成本和收益并做出理性的选择。本文从影响纳税人行为选择的若干因素进行分析,提出要实行信誉等级管理、注重纳税人个性分析,完善我国的现行税收制度和税收权力监督制约机制,从而提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 理性人 成本—效益分析
[期刊] 财经研究
[作者]
何红渠 肖瑛
根据预期效用理论,大部分人会少报所得额、偷逃税款。然而在现实生活中,我们看到的是大部分人选择依法纳税。在较低的税务检查率和罚款率的威慑效应下,现实的纳税遵从水平为何如此之高? 文章通过综合述评,将期望理论引入纳税决策范畴,对纳税主体的税收遵从行为进行分析,解释了预期效用理论下的纳税困惑,并得出结论:税率与纳税遵从水平负相关。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘华 阳尧 邱伊莎
国外有关纳税遵从的研究主要从以下两条途径展开:一是起始于Allingham & Sandmo的A-S分析模型,运用预期效用理论来分析纳税人的纳税遵从决策;二是基于Tversky & Kahneman提出的期望理论分析风险选择偏好以及框架效应等对纳税人纳税遵从行为的影响,并解释预期效用理论下分析纳税人纳税遵从行为的一些困惑。本文借鉴国外纳税遵从的研究并结合我国实际情况,提出了完善我国的税务稽查与处罚制度、提高社会整体税收道德水平、增强财政公平度及优化税款预缴制度以提升我国的纳税遵从水平的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
苏月中 郭驰
本文利用问卷调查数据,基于公平理论对纳税人心理与纳税遵从行为之间的关系进行了研究。实证结果表明,税收收入能否合理使用、纳税服务质量高低、税务机关的涉税查处能力和惩罚力度大小等影响人们公平感的因素对纳税遵从行为有重要影响。规范政府支出行为、提升纳税服务水平、建立有效的激励约束机制,有利于提高整个社会的纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 公平理论 公平感
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
从社会学、心理学的角度来看,影响纳税人遵从意识的因素有纳税人的动机、态度、社会心理及税收环境等。提高纳税人税收遵从意识的主要措施有:简化税制、公平税负、建立和完善纳税服务体系、加强税收宣传,实施信息公开制度,建立有效的税收遵从衡量体系及重塑政府形象等。
关键词：
税收遵从 社会心理 税收环境
[期刊] 企业经济
[作者]
俞丽伟 付慧姝
构建纳税人权利保护体系,是完善我国税收法制和构建和谐社会的要求,也是提高税款征收效率的有效途径。我国纳税人权利保护体系,可以从宪政角度和经济学角度加以分析。要完善我国纳税人权利保护体系,就要树立纳税人本位的权利义务观,完善宪政视野下的纳税人权利,落实纳税人的各项权利。
关键词：
纳税人权利 税收遵从度 纳税人
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