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[期刊] 税务研究
[作者]
崔军 朱志钢
构建橄榄型收入分配格局将是我国收入分配及其调节政策制定与实施遵循的指导思想和努力方向。本文以在我国构建橄榄型收入分配格局进程中如何充分发挥个人所得税的收入调节作用为基本主线,分析了2011年我国《个人所得税法》修订的内容和影响,比较了2011年《个人所得税法》修订前后工薪收入者的税负变化,提出了今后我国个人所得税改革的总体思路和政策建议。
关键词：
橄榄型 收入分配格局 个人所得税 改革
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
崔军 朱志钢
本文以促进我国橄榄型收入分配格局构建与形成为主要视角,将如何充分发挥个人所得税的收入调节作用作为基本主线,简要分析了自1980年中国个人所得税开征以来的改革历程,着重评价了本轮改革(2011年)的主要内容和影响,提出了今后改革的总体思路和政策建议。
关键词：
个人所得税改革 橄榄型 收入分配格局
[期刊] 经济研究参考
[作者]
崔军 朱志钢
1.实行综合与分类相结合的个人所得税制。从我国当前的实际情况来看,工资、薪金所得对居民收入差距不断扩大的"贡献"远不及其他如劳务、财产性等所得的"贡献"大,因此实行综合与分类相结合的个人所得税制是不可回避的改革方向。它可以比较好地兼顾纳税人的综合收入情况,能够进一步体现税收公平的思想,而且更加有利于个人所得税收入调节作用的充分发挥。基本思路是:对劳动所得以及连续性或
[期刊] 会计之友
[作者]
唐霏
2011年,我国进行了新一轮的个人所得税改革。这一改革对我国橄榄型收入分配格局的构建有积极影响。但是由于改革存在一些漏洞和不足,个人所得税影响收入分配格局的作用被弱化,因此有必要继续深化个人所得税改革,以更好地发挥其收入分配职能。
关键词：
个人所得税 收入分配格局 税制改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
蒋金法
长时期以来,我国理论界将个人所得税的功能定位于筹集财政收入上,以至于我国的个人所得税制度安排没有很好地体现出收入分配的调节功能。我国未来个人所得税改革应该定位于收入再分配功能,为此不能简化个人所得税改革。
关键词：
个人所得税 强化 收入 再分配
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李茗茗
改革开放以来,我国收入分配制度实现了历史性的变革,在促进生产力发展和人民生活水平提高的同时,也使地区间、阶层间贫富差距不断扩大,贫富悬殊问题日益凸显。为构建公平与效率相统一的收入分配结构,"橄榄型"收入分配结构被提高到战略高度。因此,不断提高中低收入者的收入水平,尤其是农民收入分配问题是构建"橄榄型"收入分配格局的关键,进而完善收入分配调节机制和收入稳定增长机制,推行建立第三次分配体系,对于我国缩小收入分配差距,构建社会主义和谐社会具有重要的意义。
关键词：
“橄榄型” 收入分配 制度改革
[期刊] 税务研究
[作者]
杨虹
本文对我国城镇各阶层居民收入分配总体状况、城镇居民总收入来源结构及变化等方面进行了分析,在此基础上,对我国当前城镇居民收入分配状况作出了总体性评价,并提出了我国个人所得税的改革思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 熊惠君
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,微观模拟了2018年我国个人所得税改革的收入再分配效应。研究发现,综合课税制大大提高了个人所得税的累进水平,从各个方面显著地改善了个人所得税的横向公平和纵向公平,提升了个人所得税收入再分配效应。从泰尔指数分解看,税改加强了对高收入阶层的调节,但对中等收入阶层收入差距的影响不大。未来应坚持综合课税的改革方向,并进一步扩大综合课税的范围。
[期刊] 财经论丛
[作者]
王钰 田志伟 王再堂
2018年个人所得税改革的主要内容包括税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除等方面。本文使用CHIP数据研究了2018年个人所得税改革的收入再分配效应,结果显示,税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除三项改革均恶化了我国居民之间的收入分配状况。综合来看,2018年的个人所得税改革会大幅降低我国个人所得税的收入再分配效应,MT指数由0.01273下降到了0.00505,下降幅度高达60.33%。并且对专项扣除项目较多的家庭类型内部以及经济发达的东部地区内部的收入分配状况恶化作用最为明显。
关键词：
免征额 税率级距 专项扣除 收入再分配
[期刊] 会计之友
[作者]
胡芳
文章主要分析2018年我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响。累进性和平均税率是影响个人所得税收入分配效应的两大因素,后者是主要的。累进性方面,通过计算累进性指标发现,此次改革免征额和税率级距的调整提高了税制本身的累进性。平均税率方面,虽然综合所得税制的引入和征收管理方面的进步有利于提高平均税率,但改革初期平均税率会由于免征额的提高、低税率级距的拉长、附加费用扣除等原因而下降。因此,短期来看,此次可能会像2011年改革一样,累进性提高的作用被平均税率的降低所抵消,从而收入分配效应变化不明显。
[期刊] 经济研究
[作者]
岳希明 徐静 刘谦 丁胜 董莉娟
本文考察2011年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式,本文推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点:其一,平均税率的高低是个税收入分配效应大小的主要决定因素,累进性则是次要的。由于平均税率的降低,本次税收改革弱化了本来就十分微弱的个人所得税的收入分配效应。其二,我国个人所得税整体累进性指数随工资薪金所得费用扣除的提高呈倒U型。十分巧合的是,本次改革确定的3500元免征额正好处于倒U型的最大值,超过3500元的费用扣除反而会削弱我国个税的累进性。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 税务研究
[作者]
马海涛 任强
本文使用平均税率这一指标分析不同收入群组在２０１１年个人所得税改革前后的税负变化情况，认为对绝大多数收入群组来说，本次税改是减税的改革。当然，不同收入群组的减税效应不同。结合前人的研究，本文进一步提出应提高个人所得税占ＧＤＰ比重、实行综合与分类相结合的计税办法、更加倚重财政支出端政策来调节收入分配等建议。
关键词：
个人所得税平均税率 再分配 累进性
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志安 郭矜
本文对我国个人所得税调节居民收入分配的效果进行了深入评析,并从四个方面分析了调节效果有限性的原因,最后提出了进一步深化我国个人所得税改革的五点建议。
关键词：
个人所得税 税收公平 税制模式
[期刊] 财经论丛
[作者]
赵海利 李茹
个人所得税是政府调节收入分配、治理市场失灵的重要工具，对此本文用CFPS微观数据，从城乡居民收入结构异质性角度，模拟测算了个人所得税专项附加扣除的收入分配效应。结果表明：第一，专项附加扣除使得个人所得税平均税率降低；第二，引入专项附加扣除后，纵向公平降低整体上弱化了个人所得税的收入再分配效应；第三，通过多期CFPS数据模拟测算得知，随着经济发展和收入提高，个人所得税的收入再分配效应不断增强，专项附加扣除对该效应的弱化作用逐年递减。基于以上结论，本文提出实行负所得税政策，拓宽农民收入渠道并提高农村财产性收入，同时把更多收入类型纳入综合征税范围，以充分发挥个人所得税等直接税的收入再分配作用。
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