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[期刊] 财务与会计
[作者]
谷月英
随着企业集团管理信息化的深层次应用，财务系统与业务系统数据呈现海量化趋势，审计工作面临着新的机遇与挑战。中国联合网络通信有限公司河北省分公司（简称河北联通）运用业务数据整合形成审计集市，并通过数据建模，构建了基于风险导向的在线审计体系，实现了由传统的事后审计模式向实时预警和面向过程的在线审计转型，为企业创造最大化价值提供了保障。
关键词：
企业集团 风险导向 审计模型 在线审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
司源
本文从风险评估指标体系创建流程入手,指出风险评估指标体系特点、创建流程和具体内容,总结风险评估体系三大运用价值,以提升企业风险管控能力。
关键词：
风险评估 指标体系 审计价值
[期刊] 财会通讯
[作者]
付晓 孙琳 姚晓刚
随着市场经济的深入发展，我国中小企业已成为经济发展、增加就业以及构建和谐社会的重要力量。中小企业要想提高抗风险能力，增强市场竞争力，必须重视内部控制体系的构建。本文根据中小企业内部控制现状，指出内部控制存在的问题，并将风险导向审计引入内部控制体系，构建中小企业风险导向型内部控制体系。
关键词：
风险导向 中小企业 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
程瑶 陈浩 刘朝阳 刘文智
金税四期“以数治税”征管变革充分运用大数据分析优势，实现了对企业的智慧办税与智慧监管，在这一背景下，企业集团需要充分运用智能化信息手段，构建“以数治税”管理体系，提升企业税收风险管控水平。文章从分析电网企业税收管理现状角度出发，深入发掘企业集团税收风险管理存在的问题，并以问题为导向，提出构建“1套体系、2级应用、5智功能”的“全业务、全层级、全税种”企业级税收风险智慧管理标准框架，从标准体系、服务平台、指标体系、联动机制、管控模式五个方面总结出企业集团“以数治税”税收风险应对体系的核心内容，全方位提升企业集团税收风险管控水平。
关键词：
企业集团 税收风险管理 以数治税
[期刊] 财会通讯
[作者]
顾瑞鹏
一、内部控制概述随着人们认识的不断深入,内部控制日益受到企业的重视被逐渐提高到企业战略层面的高度。它是指企业为实现其经营目标对企业内部各种活动采取自我调整和约束、规划和评价的一系列方法和措施的总和,以保证生产经营活动的效率,保护财产安全完
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
尚庆琛 覃正
2004年,美国发起人组织委员会提出了《企业风险管理—整体框架》,进一步对现代企业管理的内涵、目标体系和构成要素作了一系列拓展和延伸。2006年6月,我国国务院国有资产监督管理委员会制定并印发了《中央企业全面风险管理指引》,使中国企业的管理水平得到从内部控制到全面管理的重大提升。
关键词：
全面风险管理 制造业 风险分类 内部控制
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
陈丽蓉 周曙光
内部控制的本质是一种风险控制机制。风险管理包含内部控制,风险控制是内部控制和风险管理的根本目标。内部审计是内部控制体系的组成部分,风险管理是内部审计的重要领域;外部审计依赖于内部控制。对所有者和经营者来说,外部审计是一种风险监督机制。基于内部控制、风险管理和审计之间的密切联系,笔者构建了由经营者、所有者、内部审计师和外部审计师组成的企业风险综合治理体系。
关键词：
内部控制 风险管理 内部审计 外部审计
[期刊] 审计研究
[作者]
秦荣生
数据作为数字经济时代新的生产要素，深刻影响着各行各业的发展和变化。数据导向审计是充分利用数据进行审计的技术与方法，是数字化时代审计高质量发展的客观要求。本文研究的主要内容是从审计风险模型的发展出发，对实施数据导向审计的必然性进行深入论述；创造性提出了数据导向审计的审计风险模型，并系统分析了其构成要素的相关审计方法体系；最后指明数据导向审计的实现路径，并具体论述了实现路径的具体措施。研究成果不仅可以为构建数据导向审计体系丰富理论基础，而且能促进数据导向审计体系构建，为实施数据导向审计体系提供理论支持和实践指引。
[期刊] 会计之友
[作者]
张俊霞
企业风险是指企业在运营过程中所存在的不确定因素,企业实施全面风险管理有着时代的特征和必要性,企业应围绕"一个目标、一个文化、一个流程和一个体系"来展开全面风险管理的体系构建,并在实践过程中随时解决一些实际性的问题。
关键词：
全面风险管理 文化渗透 流程再造
[期刊] 财会通讯
[作者]
蔡立燕 徐倩昱 卢佳友 周志方
随着水资源管理的问题成为各国关注的环保重点,高耗水企业面临的水风险问题日趋严峻,构建水风险管控体系迫在眉睫。作为企业水资源管理的重要组成部分,水风险管控体系能在一定程度上减轻水风险带来的损失,提高企业的经济和环境效益,甚至创造新的竞争优势。鉴于此,文章基于COSO框架的视角,以高耗水行业中的化工企业为研究对象,构建水风险识别、水风险评估和水风险应对的一体化水风险管控体系,并在湖南长沙HL公司中进行应用分析,针对评估结果识别管控重点提供具体有针对性的优化建议,为企业制定水风险管控体系提供借鉴和参考。
关键词：
化工企业 水风险管控体系 COSO框架
[期刊] 经济师
[作者]
斯冯谢
文章对基于财务风险防范下企业管理体系构建的意义进行阐述;从资金风险、筹资风险、投资风险三个方面,对企业面临的财务风险类型进行分析;并结合企业财务风险防范管理存在的问题,提出基于财务风险防范下企业管理体系的构建对策。
关键词：
财务风险 风险防范 企业 管理体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
朱永明 许锦锦 王灵波
随着经济的发展,中小企业对资金的需求不断加大,但我国的金融体系还不健全,中小企业贷款比较困难,另外我国还没有建立创业板市场,中小企业上市筹资存在着诸多限制,致使中小企业融资不畅。担保机构在银行和中小企业之间起着桥梁的作用,一旦担保机构出现问题后,对中小企业和信用机构的影响都非常大,所以对担保机构的评级显得至关重要。一、中小企业担保机构评级体系构建国际上常用的信用风险评定方法是由担保客户的历史违约率和违约损失率来确定贷款资产的预期损失率和非预期损失的,由
[期刊] 管理世界
[作者]
陈天灯
我国经济的飞速发展,使得企业的规模日益扩大化,很多企业的发展过程中面临着不少风险。其中,企业税务风险是非常重要的影响因素。应该来说,企业税务风险管理是企业管理中的重要内容和核心环节,直接关系到企业经营秩序的正常与否。除了一般意义上的税务风险诸如做假账、账面差错等问题以外,目前的企业税务风险更是表现在企业内部的管理缺陷方面,一些企业的纳税态度不够端正,内部控制机制建设不够健全完善,从而导致了这些企业税务风险管理工作效果不佳。因此,本文将针对这些企业税务风险管理现状及其存在的问题,认真解析其中的原因所在,并提出了一些有针对性的企业税务风险管理体系构建途径,从而帮助企业积极应对来自于激烈的市场竞争中...
关键词：
税务风险 风险管理体系 构建途径
[期刊] 财会通讯
[作者]
曾武成
当前,中小民营企业面临着严峻的生存和发展挑战。受融资成本、劳动力成本以及国内外经济形势的影响,很多民营企业在经历了高速发展之后,面对环境变化和不确定性,变得非常脆弱,陷入泥潭甚至倒闭。因此,构建防范和化解风险的体系,进行有效地风险管理控制,已成为中小民营企业发展中的一项紧迫和非常重要的任务。一、风险概念界定及分类
[期刊] 企业经济
[作者]
吉宏
行为资产定价等传统风险监测模型的提出和发展,对企业运用风险管理理论进行风险监测具有重要的指导和推动作用。由于诸多不确定因素的存在,各类风险监测模型均体现出各自所独有的优势及不足,国内企业在实际应用中应认真分析自身所处的内部和外部环境,选择适合自己的方法。具体可基于宏观经济风险、泡沫经济风险、国债风险、外资风险等层面设计相应指标,从企业自身经营环境中获取指标体系中各监测指标的具体数值,进而依据综合评价值对风险的水平与程度进行预警预报。
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