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[期刊] 经济研究参考
[作者]
沈莹
1.强化内部控制是实现中央企业"十二五"战略规划的有效保障。内部控制在国际上较为公认的定义是:"内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程",确保目标实现是内部控制的基本要义。国务院国资委根据国家整体发展战略和中央企业的实际,提出"十二五"时期中央企业改革发展的核心目标是"做强做优中央企业、培育具有国际竞争力的世界一流企业"。要实现以上目标,确保战略落地,各中央企业必须拥有健全完备、运行高效的内部控制体系作为根本保
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
徐虹 林钟高
基于对企业内部控制系统是开放理性系统的认识,本文借鉴组织经济学与组织行为学的相关理论,通过对内部控制与科层理论致性的论证分析,从组织科层理论的角度构建分别以股东、经营者、管理者以及员工为主体的四层次内部控制框架及其整体性制度安排,针对科层科制自身存在的局限性,提出完善四层次内部控制框架的若干对策。
[期刊] 中国审计
[作者]
罗巧虹
内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础,企业的一切管理工作应当从建立和健全内部控制开始。而内部控制环境又是内部控制发挥作用的基础,没有一个有
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘媛媛
企业信息化已是大势所趋,如果把信息化环境比作公路,那么内部控制系统就是交通规则和监控系统,企业经营及其业务流程就是跑在高速公路上的汽车。如果没有"交通规则"和"监控系统"的规范与保障,即使有再好的高速公路,汽车也不能安全、高速地行驶。当前,由于信息系统已在我国企业中逐步普及,而且我国正处在建立内部控制标准、
[期刊] 会计研究
[作者]
陆庆平 刘志辉
现代企业生产经营活动的日益复杂和企业制度的不断变革导致了企业所有权与经营权的分离,由此衍生出公司治理中的委托代理问题。本文从解决这一问题的现实需要出发,结合我国社会主义市场经济体制改革中国有资本管理机制变革的实际情况,按照现代企业管理理论,构建了企业内部绩效评价控制系统的基本架构,并从指标体系的构造、评价标准的确定,以及评价实施的具体操作程序与方法等方面对其运行机理进行了阐释最后,结合企业内部绩效评价控制系统理论在我国发展与实践中遇到的实际困难与问题,对其未来发展做出初步的趋势判断与政策建议。
关键词：
现代企业 绩效评价 内部控制 系统研究
[期刊] 软科学
[作者]
敖世友 张黎明
在管理熵评价结果的基础上进一步研究企业内部控制系统的监控与价值分析,通过构建企业内部控制系统监控图,在开展监控和分析的基础上,引入价值工程理论分析如何提升企业内部控制系统的价值,并提出了企业内部控制系统的价值计算公式,最后分析了如何提升企业内部控制系统价值的途径。
关键词：
内部控制系统 管理熵 监控图 价值分析
[期刊] 国际金融研究
[作者]
乔炳亚 杨郁青
从巴林银行破产案谈加强金融企业内部控制制度的重要性中国人民银行研究生部乔炳亚，杨郁青１９９５年２月２６日，从英国金融界爆出了一条震惊全球的消息，英国巴林银行在金融衍生产品交易中出现灾难性巨额亏损。次日，英国中央银行──英格兰银行宣布该行因经营失误而倒...
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张先治
管理控制是内部控制的重要组成部分。管理控制是指管理者影响组织中其他成员以实现组织战略的过程。管理控制杠杆是指通过管理控制手段调整与改变组织战略以实现管理目标。对于每一管理控制杠杆 ,都存在一个使杠杆发生作用的政策与方法系统 ,即管理控制系统。西蒙提出了四种管理控制杠杆与系统 ,即边界控制系统、诊断控制系统、信任控制系统、交互控制系统。本文在研究了西蒙的管理控制系统理论与方的基础上 ,构建了我国企业内部管理控制系统框架 ,即制度控制系统、预算控制系统、考评控制系统和激励控制系统
关键词：
内部控制 管理控制 控制杠杆 控制系统
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李健 胡潇婷
虽然集团型企业的内部控制工作在过去十几年间取得了显著成果，但仍存在内控工作规划不到位、与下属企业脱节、体系建设与评价检查脱节、内部控制落不到实处等问题。本文将PDCA循环理论应用到集团型企业内部控制系统实施工作，将这种螺旋式上升、持续改进的模式延伸到整个内部控制系统实施过程当中，形成完整的工作闭环，不仅有效解决了上述问题，而且给集团型企业内部控制的系统开展提供了新思路。
关键词：
集团型企业 内部控制 PDCA
[期刊] 财务与会计
[作者]
林德俊 曾立
(一)内部控制的分类企业内部控制按不同的标准可以有不同的分类。按内容可分为:内部会计控制制度和内部管理控制制度。其中内部会计控制是"为保护资产安全,提高会计信息的可靠性和完整性的控制"(闫培金,2001)。可分别针对现金、银行存款、费用、债权、债务、成本、利润、会计处理、存货、固定资产等
[期刊] 财务与会计
[作者]
邓德强
面对纷繁复杂的环境变化,企业要实现可持续发展就需要通过不断创造价值而获得生存与发展的基础,通过企业机体的协调运作使企业生命得以持久而健康的延续,并不断发展壮大成为有机型企业。有机型企业具有以下特点:有机型企业是生存与发展于企业生态环境下的有机体,具有经济、社会与自然的多重属性;有机型企业强调企业实现可持续发展必须兼顾企业经济价值、社会价值以及自然价值;有
[期刊] 财经问题研究
[作者]
池国华 关建朋 乔跃峰
企业内部控制体系要得到有效实施,就必须构建一个合理、科学的内部控制评价系统。而内部控制评价系统的构建是一项复杂的系统工程。本文首先从组织背景、内部控制系统和内部控制评价系统本身三个方面阐述了内部控制评价系统应具有的特性,并提出构建系统所必须坚持的三项基本原则,即权变、目标导向和经济性;其次分析了内部控制评价系统的整体架构和逻辑框架;最后提供了内部控制评价系统在逻辑框架下的一种设计方案。
关键词：
内部控制 内部控制评价系统 构建
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张宜霞
对企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部控制之后要做的事情,也是企业内部控制建立过程之中要做的事情。所以,内部控制评价无论对内部控制的建设,还是对建立之后的维护来说都是非常关键的一个环节。在内部控制的建立以及后续维护中,对内部控制进行评价的目的都是为了对内部控制的有效性做出客观评价,发现存在的问题和缺陷,寻找改进和提高的机会,使之能够更好的确保相关目标的实现。从目前美国、英国以及其他国家企业内部控制评价的规制来看,在企业内部控制评价方面很容易产生一些概念和观念上的误解和偏差,对企业内部控制的有效性和有效的内部控制存在不够全面和不够客观的认识。本文拟对此做些探讨。
[期刊] 财会通讯
[作者]
付岩岩
一、引言近年来,企业内部控制问题得到了会计学术界的关注,很多学者运用系统思考方法、管理理论等来对此进行研究,但我国企业在内部控制方面仍然存在很多问题,不利于其应对全球企业的竞争。因此,为了提高我国企业内部控制的效果及质量,笔者采用现代系统思维方法来进行研究,从而对我国企业内部控制系统进行重新构建。二、企业内部控制理论与实践发展思维性障碍(一)企业内部控制系统障碍企业内部控制系统即使在设计
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王加灿
防范共谋是内部控制面临的严峻考验和亟待解决的难题。文章阐述了我国上市公司内部控制系统中的主要合谋行为,运用文献整理方法构建了合谋行为防范的基本框架。依据该框架,提出了防范合谋的内部控制组织机制、激励约束机制、诚信责任机制与信息沟通机制等。
关键词：
合谋 内部控制 防范机制
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