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[期刊] 税务研究
[作者]
曹阳 黎远松
以纳税人为中心的税收法治理念是我国税收法治化建设实践经验的总结,包含以纳税人权利保护为目标、以纳税人共识凝聚为动力、以纳税人利益调适为保障的基本要义,具有激活纳税人发展潜力、促进和谐税收关系构建和助推共享发展格局形成的功能,蕴涵贯彻税收法定、维护税收公平和实施税收救济的理念。实践以纳税人为中心的税收法治理念,可以从推进税收科学立法、精准执法、公正司法、全民守法等路径展开,进一步提升税收法治建设水平。
关键词：
纳税人 税收法治 纳税人权利 税收法定
[期刊] 长江大学学报(社科版)
[作者]
郭名宏
税收法治是依法治国战略在税收领域的推进，是税制改革与财税制度现代化的重要保障。鉴于税收是国家无偿取得财政收入的手段之一，与纳税人财产权利天然紧张，因此，在构建和实践税收法治的过程中，注重税收所侵犯财产权的保护是税收法治应坚持的基本价值。按照十八大以来依法治国的工作部署和行动纲领，从权利保障的视角审视税收法治的结构和价值功能，诠释税收法治构建中纳税人权利的保护路径及逻辑演进，以促进税收法治和国家整体治理体系的现代化。
关键词：
税收法治 财产权利 保障逻辑
[期刊] 税务与经济
[作者]
胡芳 席卫群
新时代的税收法治建设应坚持以人民为中心的发展理念，不断加强对纳税人各项权利的保护。纳税人权利保护程度对税收法治感知度具有显著的正向影响，纳税人程序性权利保护程度对税收法治感知度的边际影响最高，其次是纳税人宪法性权利保护程度，最后是纳税人实体性权利保护程度。鉴于此，我国税收法治建设首先应侧重提高纳税人的程序性权利保护程度，即在税收执法和税收司法过程中维护好纳税人的各项权利，其次在税收立法和税收法律文化中依次提高纳税人宪法性权利保护程度和纳税人实体性权利保护程度。最终实现有重点、分步骤地高效推进税收法治现代化。
关键词：
以人民为中心 税收法治现代化 纳税人权利
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
梁华
在完善市场经济体制、构建公共财政体制框架的新形势下,我们对公平纳税问题也有了新的理解和诠释。从交换说理论和受益原则角度看,公平纳税就是要保证纳税人所享受的政府提供的公共服务或产品,在数量及质量上应与其所缴纳的税金保持等值或相当,即要求纳税人的纳税收益率相等,从而实现我们追求的公平纳税和社会公平的目标。
[期刊] 涉外税务
[作者]
邴志刚
保障纳税人权利是税收法治的灵魂。目前我国在税收立法以及税务行政执法方面对纳税人权利的保障还存在缺陷。解决问题的出路就在于要建立对权利的监督制约机制、完善税收立法和税收权利的行政司法救济系统。
关键词：
纳税人权利 依法治税 税收法治
[期刊] 财政研究
[作者]
武丽 肖钢
一、纳税人权利概念的诠释对纳税人权利概念的诠释是研究纳税人权利问题的前提,在我国税收学和税法学领域中,对于纳税人权利概念的使用,在事实上一直存在着两个层面的含义。一是微观层面的纳税人权利概念,是指纳税人根据税法的确认和规范,在履行纳税义务时,法律对其依法可以作出或不作出一定行为,以及要求他人作出或不作
[期刊] 涉外税务
[作者]
沈肇章
与原《征管法》相比,新法作了较大的修改,在维护纳税人的合法权益、规范税务机关的行为等方面,都有着积极的意义。但是,许多条款的修订也增加了纳税人的财务风险,企业如果不关注这些变化,并认真进行分析和筹划,就可能损害其股东权益。
[期刊] 税务研究
[作者]
王佳宜 史晓慧
税收情报交换作为国际税收合作的必要手段，是提高税收透明度、强化税收征管的有效途径。作为一种扩张性极强的工具，税收情报交换在一定程度上挤压了纳税人信息权的生存空间，引发各界高度关注。围绕纳税人信息保护“权利化”论证呈现的复杂面相，源于长期隐匿在国库主义阴影下的纳税人权利保护始终处于“消极状态”，对其认知存在模糊性。由此，关注纳税人权利进程的纳税人主义应运而生，作为调适征纳双方权义结构的可能思路，得到越来越多国家的认同。域外纳税人信息权保护规范及路径对我国立法起到积极垂范作用，意欲在中国的税法土壤上培育出“纳税人权利之花”须坚持国库主义与纳税人主义的“二元化立场”理念，在制度调适上以修法为契机落实纳税人信息权、构建一体分层的保护机制、强化责任追究与权利救济机制，方能实现纳税人信息权的系统保护。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建平
树立纳税人权利理念是处理国家与纳税人之间关系的根本要求,有利于矫正国家与纳税人之间的税收法律关系,使纳税人的权利得到有效的保证。本文认为,我国应尽快建立起纳税人权利理念,推动"政府——纳税人"关系从"管理控制型"向"保护服务型"转变。
关键词：
纳税人权利 税收法律关系 税收制度
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘燕
[期刊] 财务与会计
[作者]
魏海乐 朱恭平
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》涉及税费优惠税种多达10个,且优惠幅度大。纳税人应结合自身实际情况主动作为,如自然人从事经营活动办理税务登记;通过直接申报、转换身份、商务谈判和选择最优惠政策等方式降低税负,以分享税制改革红利。同时纳税人也应及时跟踪政策的变化,调整经营模式,实现减税降费目标,并从申报程序方面做好相关资料的留存备查,以防范税收风险。
关键词：
减税降费 税务登记 转换身份 商务谈判
[期刊] 税务研究
[作者]
彭月兰 王辉
纳税人税收不遵从将直接导致税收流失。因此，各国政府都投入巨大的征管资源解决纳税人的税收遵从问题。可以说，税收征管过程的终极目标就是税收遵从。本文主要分析了我国纳税人税收不遵从的原因，并相应提出了提高我国纳税人税收遵从度的一些对策建议。
关键词：
纳税人 税收遵从 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
杨琴
现代国家作为法治国家、税收国家,在税收法律关系中树立纳税人本位的权利义务观是其应有之义。在我国目前税法制度尚待进一步完善、税收法律关系中行政机关本位倾向明显的情况下,全面贯彻税收法律主义原则,构筑建设型的税收征纳关系,从各方面保障纳税人权利的实现是实现依法治税的基本要求。
[期刊] 税务研究
[作者]
包子川 李初仕 陈光宇
该文提出了纳税人意识的概念,对其存在的经济和政治基础作了分析,并就研究纳税人意识的构成、纳税人意识的培养对依法治税的积极作用提出了独到的见解。
关键词：
纳税人意识 依法治税 法制观念 理性认知
[期刊] 财政研究
[作者]
高培勇
中国走入WTO之门已有将近一年时间了。加入WTO,意味着在市场经济国家所通行的一系列政治经济理念及其游戏规则要随之带入中国。其中,与市场经济体制相适应的税收理念及其运行规则的带入,肯定要对中国的传统税收理念及其运行规则提出挑战,甚至产生相当大的冲击。 不妨以WTO的原则为参照系,并将税收放在整个政府收支的运行过程中,透视一下处于变革中的中国税收理念及其运行规则。
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