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[期刊] 经济研究参考
[作者]
冯宽
采购作为企业生产经营活动的起点,对企业日常经营活动的作用非常重要,直接影响着企业的最终利润。现代企业之间的竞争已成为整个供应链上的竞争,在这种环境下采购环节就容易大量出现贪污受贿等违法现象。1这既反映出企业采购业务控制流程方面的薄弱,又说明对采购业务控制流程环节的加强已成为现代企业的重要课题。对此,本文以WZ林化股份公司的松脂采购业务为例,根据该公司的采购特点来分析其采购业务控制活动中存在的问题,并提出了采购业务控制活动具体的优化措施。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王振武
目前,国内外买方市场已经形成,企业采购部门成了各路供应商攻关的对象,由此采购业务各环节的内部控制就显得越发重要。本文拟结合SAPR/3的处理功能来介绍基于ERP环境下的采购业务流程控制方法。一、采购业务流程SAPR/3利用其材料管理模块支持采购业务,为采购业务流程内所需文件信息的建立和交换提供了一种在线且完全集成的系统,这种集成系统
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
陆志成
一、实施采购业务内部控制应遵循的原则(一)有效牵制原则。部门与部门,岗位与岗位之间必须互相制约,即一个部门对采购业务无完整的控制权,必须经过其他部门的审核。从纵向来说,至少经过上下两级,下级受到上级的监督,上级受到下级的牵制；从横向来说,至少经过两个没有隶属关系的部门和岗位,使一个部门的工作受到另一个部门的牵制,借以相互制约,各有顾忌,不敢随意妄为。(二)职责明确原则。严格规定各部门、各岗位及其人员的权
[期刊] 财会通讯
[作者]
张兆许
一、概述2008年5月,财政部发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布《企业内部控制配套指引》,鼓励非上市大中型企业、单位提前执行,高校等事业单位参照执行。
[期刊] 财务与会计
[作者]
樊子君 郝艳慧 黄荣华
创业板的成立和发展推动了中小企业的发展，完善了我国资本市场的结构，成为经济增长的重要力量。但与此同时，创业板公司频频出现业绩大幅波动、资金超募、高管辞职、信息泄漏及套现创富等现象，成为社会关注的焦点，这些问题无一不与公司内部控制缺陷紧密相关。笔者拟对创业板公司内部控制方面存在的问题进行简要分析，并提出改进建议。（一）创业板公司内部控制存在的问题根据有关资料分析，在内部控制
[期刊] 当代财经
[作者]
何朝盛 孙多勇
从项目管理的角度,分析政府采购的流程及政府采购中的招投标程序,引进一种新的反拍卖控制技术,以改善政府采购的流程,增强政府采购的竞争性,缩短政府采购的时间,提高政府采购的绩效。
[期刊] 会计之友
[作者]
韩新毓
风险管理和内控机制建设的融合是一个必然的趋势,因此我国现行的内控体系也必然会逐步地向全面风险管理体系升级和完善。采购环节是企业价值实现的开始,采购成本的高低对企业最终的利润有直接影响。文章通过对全面风险视角下的采购环节进行风险识别,并提出相应的应对措施。
关键词：
全面风险管理 ERP 采购流程 内部控制
[期刊] 林业经济问题
[作者]
刘清
改革管理体制 科学规划设计 促进松脂生产发展──三明市松脂生产发展问题浅探刘清松脂生产是讼香工业的基础，要大力发展松香工业，就必须解决好松脂生产。三明市是我国．南方重点林区，也是福建省松香重点产区，松林资源相当丰富。但是，随着社会经济的发展，一些地方...
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
王葆华,王淑华
建立健全采购业务处理程序和内部控制制度,对加强医院总体管理具有重要的作用。本文就医院采购业务内部控制制度有关问题探讨如下: 一、医院采购业务内部控制制度 1.医院采购业务处理程序 采购业务处理程序是指采购业务的当事人及相关人员在办理采购业务活动时的顺序、步骤和方法。合理、科学、符合内部控制制度的采购业务
[期刊] 管理评论
[作者]
黄立新 程昱 程新生 李娜
随着互联网技术快速发展与专业分工不断细化,采购业务对互联网企业运营越来越重要。以国内领先的互联网服务平台KPY公司为案例研究对象,综合运用扎根分析与问卷调查法,研究发现:互联网企业采购业务内部控制在风险评估和监督两方面表现优秀,而在控制环境、控制活动、信息与沟通方面仍有较大提升空间;进一步地,从人力资源建设、采购方式、供应商管理、验收环节、信息与沟通共五个方面分析并归纳了存在的主要问题,据此提出优化策略。本研究不仅在一定程度上丰富了内部控制评价相关研究,扩展了已有的案例研究范式,对同类型互联网企业采购业务内部控制建设以及政府部门建立与完善内部控制政策也具有重要指导意义。
关键词：
采购业务 内部控制 互联网企业
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
何文兵
一、加强高校采购业务内部会计控制的必要性(一)加强采购业务内部会计控制是国库集中收付制度改革的要求规范财政资金支付方式是推进国库集中收付制度改革的重要内容。根据国库集中收付制度改革的要求,高校商品采购资
[期刊] 华东经济管理
[作者]
李晓峰 石华
政府采购对于节约财政资金,提高资金使用效益,规范政府采购行为起到了积极的促进作用。但经过几年的实践,采购工作中存在一些问题制约了我国政府采购的进一步发展。为更好更快地推进政府采购工作,本文从理解政府采购的理论内涵、分析存在的问题入手,提出了扩大政府采购规模、规范采购程序、加强法制化建设监督管理等政策建议。
关键词：
公共支出 政府采购 采购范围 监督管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
卢燕
XH制药公司是颇具规模的知名制药企业,不仅在我国,即使在亚洲地区也享有盛誉。其主打产品为解热镇痛类药物,不但生产成药制品还生产原料药;其它产品则跨度很大,神经类药品、免疫类药品、消炎类药品等都有生产。作为制药行业的龙头企业,XH制药一直都是地方政府甚至国家重点打造的明星企业。2012年3月23日,XH制药委托的YX会计师事务所,在分析了其提供的内部
[期刊] 上海金融
[作者]
严李浩
集团财务公司是产融结合的产物,外部约束相对较弱是其重要特点。加强内部控制制度建设对于提升财务公司风险管理能力、实现可持续发展均具有现实意义。本文在讨论企业集团财务公司内部控制理论的基础上,深入分析了我国财务公司内部控制的现状与存在的问题,并提出了一系列针对性的建议。
关键词：
内部控制 财务公司 改进建议
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