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[期刊] 财务与会计
[作者]
邱红 刘德英
在我国权益性投资所得税收规则中,投资人获取的投资收益被划分为三个不同的组成部分,并针对不同部分以及获得这些收益的纳税人经济性质的不同采取了区别性税收政策。对获得的股息、红利所得(以下简称为分配所得),法人股东享受不征税和免税优惠由来已久,而居民个人要按照
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
潘文轩
我国个人所得税纳税单位改革正面临两难困境：现行的个人制因公平性不足而亟待改革，但具有公平性优势的家庭制则存在税收非中性、征纳成本较高、税基易缩小等弊端；同时，目前实行家庭制还面临可行性方面的诸多瓶颈与困难。化解上述困境的改革出路为：将引入家庭制、建立个人与家庭混合并存的纳税单位模式作为长期目标，在促使家庭制实施条件不断成熟的基础上，采取渐进方式稳步推进改革，妥善解决好确定家庭纳税地点、减少家庭制负面影响、合理设计税前扣除等问题。
关键词：
个人所得税 纳税单位 联合申报 税负公平
[期刊] 涉外税务
[作者]
林晓丹
科威特的所得税只对企业征收,没有个人所得税,实行全额累进税率,并设有相应的“边际免除法”。进入科威特的公司应熟悉当地票据管理的特点和根据发展需要选择组织形式。另外,可以通过充分扣除总部管理费、避免直接向科威特境外支付利息或大额的银行手续费等方式进行所得税扣除项目的筹划。
关键词：
所得税 全额累进税率 纳税筹划
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王诚尧 谢宗伯
改革个人股权收益、转让所得税制的必要性和紧迫性,表现在以下三个相互关联的方面:现行该项税制存在劳资所得税负、大小所得税负失平的较大矛盾,导致某些负面影响,亟须解决;西方一些国家近年对资本所得和富人增税的重要启示;贯彻落实党的十八大以来,对深化收入分配制度和财税体制改革重大战略部署的迫切需要。必须适应形势发展,通过改革该项税制,矫正其内在弊端,完善其调控机制功能,以利于充分发挥个人所得税在调节各阶层居民收入分配中的重大作用,协调平衡劳资、大小所得的税收负担,缩小收入分配差距;促进资本市场健康运转,社会资源合理配置,财政收入得到保障,经济社会更好发展。改革要依据"在提高效率的基础上,更加注重公平"...
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李文健
文章简单回顾了历史上具有一定影响力的平均所得税制。这一税制综合考虑了纳税人在不同年份的收入,旨在避免因收入波动导致的税负和横向不公平。由于这一税收的核算期通常长于一年,且延长后一般按核算期内年平均应纳税所得额选取适用税率,因此可被认为是纵向的综合所得税制。对这一税制的了解可以拓宽我们对综合所得税制的理解,为我国未来的所得税改革提供参考。
关键词：
平均所得税 横向公平 核算期
[期刊] 财会通讯
[作者]
冯丽艳
一、来源于境内的权益性投资收益税务处理来源于境内的权益性投资收益是指投资者从境内被投资单位获取的股息、红利或转股收益。(一)居民企业投资者取得的权益性投资收益居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
陈治
当下,世界范围内普遍掀起营造良好税收营商环境的热潮,由世界银行开启的税收营商环境评估发挥了风向标与助推者的作用。在其最新发布的评估体系中,立足不同的评估维度,形成了若干具体评测点与量化标准,折射出新一轮驱动税收营商环境优化的发展趋势。但其具体评估指标与我国税制发展需求不相适应,不能采取简单的对标主义,将纳税评估具体指标直接用于衡量我国税制实践状况乃至评判税收营商环境的优劣。目前相关研究还缺乏针对新纳税评估体系的价值梳理及其适用有限性的深入分析。鉴于此,一方面应当立足“市场化、法治化、国际化”的营商环境建设原则,以开放包容的姿态密切关注国际营商环境发展的新动向；另一方面,应当超越纳税评估的具体指标局限,基于我国本土税制实践的演进轨迹与发展需求,从规范载体、运行机制、价值诉求的维度,厘定税制发展方向,探索有利于优化税收营商环境的中国式税制现代化路径。
[期刊] 会计之友
[作者]
韩彦峰 严丹良
分别以个人为单位和以家庭为单位计算的家庭人均基尼系数进行对比,说明以家庭为纳税单位更符合税收公平原则和量能纳税原则。借鉴国外个人所得税在纳税单位选择中促进公平分配方面的经验,提出改革个人所得税制度的建议:建立分类综合税制模式,每月分别按不同的超额累进税率实行源泉扣缴,年末根据家庭负担情况自行申报并汇算清缴;在总体实行比例税率和超额累进税率并行基础上,针对分类所得和综合所得分别制定相应的税率形式;费用扣除制度应考虑家庭成员的所有必要费用和生计费用;完善税收征管制度,逐步建立以家庭为单位的纳税申报制度及电子信息稽核系统。
关键词：
个人所得税 纳税单位 家庭 公平分配
[期刊] 税务研究
[作者]
陈鹭珍
税收作为国民收入再分配的重要手段,在利益关系的调整和有效促进社会公平方面具有重要作用。为保护纳税人合法权利,新一轮的税制改革应更注重税法的公平价值,实现维护社会正义的目标。新《税收征管法》颁布实施、个人所得税的调整、内外资企业所得税"两法"合并等税制改革措施都是公平优先的良好体现。
关键词：
保护纳税人权利 公平 效率 税法价值取向
[期刊] 税务研究
[作者]
金晓通
当前形势下,为了保证社会经济的稳定快速发展,应通过改革个人所得税制进一步加强个人所得税聚集财政收入与调节收入分配的双重功能。本文立足我国国情,借鉴国外的先进经验,提出主要改革途径是实行综合所得课税模式,开征福利税,简化税率结构和扣除办法。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张德勇
未来的个人所得税改革，须以全面建设小康社会为根本出发点，以全面深化改革为指导，以＂让利与民＂为改革落脚点，凸显它的调节收入分配功能，促进社会公平正义。因此，个人所得税改革应跳脱综合与分类相结合的框框，而直接落实在综合所得税制上。１．构建综合所得税制。在综合所得税制
[期刊] 财经研究
[作者]
王鑫 白重恩 吴斌珍
文章在估算城镇居民收入分布函数的基础上,对考虑家庭赡养系数的个人所得税税制改革的政策效果进行了模拟分析。结果发现,在保证个人所得税总税收收入基本不变的前提下,在扣除标准中考虑赡养系数后,中低收入家庭的所得税负担有所减轻,高收入家庭的税收负担相应加重;相当一部分中等收入家庭(占总人口11.44%)的边际税率下降了5个百分点,这对刺激就业有着积极的影响。因此,考虑赡养系数能够使个人所得税更好地体现税收公平并发挥调节收入分配的职能。
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓俊杰 韩圣
本文采用A股上市公司的数据,从公司实际税率和会计-税收差异视角,分析了上市公司在2008年所得税税制改革前后的盈余管理行为。研究发现,税制改革降低了企业税负,对企业盈余管理水平产生了负向的影响;政策变动对国有企业的盈余管理水平的影响要小于非国有企业。
关键词：
税制改革 所得税 盈余管理
[期刊] 经济研究参考
[作者]
史卫甫 庞德征 路庆宣
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王军
所得税作为财政收入的重要来源,同样在公共风险应对中起到十分重要的作用。在税收三重属性的框架下,所得税税制改革面临和应对的主要公共风险可以从政治、经济、社会三个层面进行具体研究。政治层面,主要包括收入风险、国际税收竞争风险、税负不恰当的国际比较等;经济层面,在促进创新、协调、绿色、开放、共享发展等方面,依旧存在较多问题;社会层面,存在着收入差距扩大等风险。本文在全面分析公共风险主要特点和根源的基础上,对上述问题进行了深入分析,提出了所得税应对公共风险税制改革的要点。
关键词：
公共风险 所得税 税制改革
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