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[期刊] 财务与会计
[作者]
谭光荣 王存芝
企业在进行汇算清缴时,除了对暂估入账资产进行审核外,还要进行纳税调整,如果只按会计处理不按税法规定进行相应调整就会引发税务风险。本文将暂估入账资产分为存货和固定资产两类进行分析,并提出税务与会计处理建议。一、对暂估入账存货的分析及处理《企业会计准则》规定,对尚未收到发票账单但已验收入库的存货应在月份终了时估价入账,待下月初再用红字予以冲回。
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁国卫
《财务与会计》2013年第7期刊登了谭光荣等的文章《未取得发票暂估入账资产的财税处理》(以下简称谭文),笔者对文中的一些观点存在异议,特提出几点个人看法,望与作者商榷。谭文的例1中,某有限责任公司2010年5月暂估入账的原材料为20万元,在2011年5月31日前未取得发票。2012年5月取得该原材料发票金额为25万元。企业所得税税率为25%。1.谭文将暂估入账的原材料金额20万元,因在2011年5月31日前未取得发票,全额纳税调整应纳税所得额,笔者认为有些欠妥。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)规定,企业当年实际发生的相...
[期刊] 财会月刊
[作者]
蔡旺清
对暂估入账新建固定资产的财税处理,是会计教学和实务操作中的一个难点。本文首先对相关的会计和税法规定进行解读,指出应按发票取得的时间的不同作出相应的纳税调整,并作了举例分析。
[期刊] 财会月刊
[作者]
崔洁
在实际经济生活中,企业已发生的费用或购建的资产经常会发生不能及时取得发票的现象。本文结合相关的税收和会计制度,以实例形式对企业未及时取得发票支出的会计及所得税处理进行了分析。
关键词：
费用扣除 发票 财税处理
[期刊] 财会通讯
[作者]
芮国民
一、存货预估入账的相关会计规定(1)财政部在《企业会计制度(2001)》中规定,工业企业对于货到票未到的存货,若用计划成本核算,则用计划成本作为暂估价值入账;若用实际成本核算,则用暂估价值入账。商品流通企业则按应付给供应单位的价款暂估入账。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张巧良 孙川 吴晓娟
数字化劳动力在会计核算中的应用受到广泛关注，但大多属于理论研究。针对某跨国公司应付模块下采购发票自动入账率仅为10%的现状进行调研发现，供应商发票、SAP系统供应商主数据与采购订单等方面存在问题是发票入账自动化率低的主要原因。确保技术能力只是RPA实施的一部分，针对数字员工的治理结构的调整及内部控制的重新定义、流程的标准化和优化是提升采购发票自动入账率的措施，针对PTP团队的关键业绩指标是优化策略得以顺利实施的重要保障。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李林凤
对于法定资产评估业务,企业按规定根据评估价值调账以后,由于税法上一般并不认可评估增值收益或评估减值损失,导致调账后被评估企业的资产、负债账面价值与其计税基础之间形成暂时性差异,并因此需要作一系列的纳税调整。本文以税法和会计准则的相关规定为依据,分析评估调账及相关所得税的处理。
关键词：
评估调账 递延所得税 纳税调整 纳税申报
[期刊] 财务与会计
[作者]
徐爱菊 彭保红
增值税专用发票是纳税人抵扣进项税额的重要凭证,因此,税务机关对增值税专用发票的管理相当严格,对取得虚开增值税专用发票并抵扣其中进项税额的行为,会要求补缴税款并可能给予罚款,甚至会追究刑事责任。特别是按照税法的规定,即使是善意取得虚开增值税专用发票,也需要补缴已经申报抵扣的税款,不少作为受害者的受票方企业因此
[期刊] 税务研究
[作者]
汪成红
一、基本案情2016年1月,A县税务稽查局收到开票方所属的B市税务稽查局关于发票协查的通知及随附的《已证实虚开通知单》。该通知单列明了D药业公司向C医药公司开具的22份增值税专用发票属于虚开,金额共计1 200 000元,税额共计204 000元,价税合计1 404 000元。A县税务稽查局对C医药公司进行了检查。经查,C医药公司成立于1993年3月,为上市公司,主要经营药品、健字号滋补
[期刊] 会计之友
[作者]
李小红
文章针对高校联合办班的学费发票及账务处理方面存在的问题进行探讨,提出解决红字发票开具问题是解决联合办班学费发票存在问题的关键,并提出了规范其账务处理的建议,以便进一步规范高校会计基础工作。
关键词：
联合办班 发票 账务处理
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆剑华
已（正）享受加速折旧政策的研发用仪器设备类固定资产，在后续使用期间改为财税［２０１６］３６号文件规定的不得抵扣进项税额用途时，应转出其相应不得抵扣进项税额。现行相关财税文件和会计准则，对该转出进项税额涉及固定资产账面价值和计税基础的处理方法并未予以明确规定，故有必要对该类业务的财税处理进行探讨。
关键词：
固定资产 加速折旧 账面价值 计税基础
[期刊] 涉外税务
[作者]
李振军
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