- 年份
- 2023(1165)
- 2022(1029)
- 2021(1052)
- 2020(943)
- 2019(2383)
- 2018(2268)
- 2017(4454)
- 2016(2556)
- 2015(2918)
- 2014(3119)
- 2013(3278)
- 2012(2885)
- 2011(2495)
- 2010(2501)
- 2009(2478)
- 2008(2980)
- 2007(2378)
- 2006(2010)
- 2005(1842)
- 2004(1817)
- 学科
- 管理(8523)
- 业(7902)
- 企(7634)
- 企业(7634)
- 济(7163)
- 经济(7159)
- 财(6447)
- 务(5921)
- 财务(5920)
- 财务管理(5909)
- 企业财务(5400)
- 方法(4943)
- 数学(4504)
- 数学方法(4492)
- 银(4320)
- 银行(4316)
- 行(3734)
- 会计(3647)
- 制(3606)
- 业务(3069)
- 度(2965)
- 制度(2964)
- 银行制(2669)
- 贸(2551)
- 贸易(2547)
- 易(2522)
- 货(2072)
- 学(2017)
- 融(1910)
- 金融(1910)
- 机构
- 学院(33031)
- 大学(31784)
- 济(13158)
- 经济(12795)
- 财(12410)
- 中国(11727)
- 管理(11616)
- 理学(9343)
- 理学院(9286)
- 管理学(9167)
- 管理学院(9123)
- 财经(8443)
- 会计(8331)
- 研究(8274)
- 经(7452)
- 银(6983)
- 银行(6766)
- 京(6422)
- 行(6322)
- 财经大学(6057)
- 江(5881)
- 融(5652)
- 金融(5536)
- 人民(5358)
- 中心(5138)
- 所(5009)
- 国人(4753)
- 州(4752)
- 中国人(4741)
- 中国人民(4672)
共检索到59983条记录
发布时间倒序
- 发布时间倒序
- 相关度优先
文献计量分析
- 结果分析(前20)
- 结果分析(前50)
- 结果分析(前100)
- 结果分析(前200)
- 结果分析(前500)
[期刊] 财务与会计
[作者]
冼卫贤
企业会计准则对套期保值会计进行了规范,但该业务实际案例较少,且表述略显抽象,现笔者结合实际工作中遇到的具体业务谈点自己的领悟。一、期货套期保值业务的一般做法企业应判断价格的一般走势及本身库存情况确定套期保值的交易方向。(一)下跌趋势。当预计价格下跌而企业库存充裕时,企业面临的风险主要是存货公允价值下跌、产品销售收入减少及需计提存货跌
[期刊] 财会通讯
[作者]
李婷
对市场供需关系的有效把握是企业生产经营决策的关键,商品期货套期业务的开展,可以使企业做到以需定产,提高生产经营决策的科学合理性,促进企业经济效益的提高。但由于现行套期业务会计准则还存在诸多的不规范,一定程度制约了套期业务的开展。为此,本文对不同准则条件下的套期会计处理进行实例研究,并客观评价新规的有效性,提出新规实施的对策建议,以更好地实现我国套期会计准则的国际趋同,为企业套期会计实务操作提供参考。
关键词：
商品期货 套期保值 风险管理 会计处理
[期刊] 财务与会计
[作者]
张珂源
２０１５年１２月１０日，财政部正式发布了《商品期货套期业务会计处理暂行规定》（以下简称《规定》），通过与《企业会计准则第２４号——套期保值》（以下简称ＣＡＳ２４）的比较，发现《规定》在被套期项目、套期有效性、套期关系评估等方面做出较大修订，并对会计处理进行了较为详细的解释。基于《规定》，企业可以从经济业务实质出发，将更多符合有效性标准的项目纳入商品期货套期管理，灵活地调整套期关系，更准确地进行会计处理。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
李秀芬 陆学春
我国期货市场发展已近10年,但对期货会计理论及实务缺乏系统的研究,现行业务会计处理呈无序状态。为此,建立适应期货运行机制的会计方法体系尤显迫切。 一、商品期货交易主要业务协会计处理现状 商品期货交易有自身专门化业务,主要是:会员资格费或席位占用费的收取、交纳、转让等;保证金的收取、交纳等;浮动盈亏的计算与处理;以质押品融资;风险准备金的提取与使用;期货投资企业的套期保值与投机套利业务等等。这些业务在商品期货交易中有明确规则。然而,会计核算现状是:各参与主
[期刊] 财务与会计
[作者]
邵丽丽 朱长胜
本文依据2018年修正的《中华人民共和国企业所得税法》《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》以及财政部2017年修订发布的套期会计准则,对商品期货套期保值业务的财税处理差异及企业所得税纳税实务进行了探讨。在理论分析的基础上,进一步借助模拟案例,区分套期业务跨期与不跨期两种基本情形,展示了实体企业开展商品期货套期业务的会计核算的账务处理过程及所得税纳税申报表的填列。
[期刊] 财会通讯
[作者]
汪燕云
《国际会计准则第9号——金融工具》之套期会计(征求意见稿)中已经取消了"80%-125%"的标准,并引入了"重新平衡"的概念,即当套期工具和被套期项目之间存在经济关系,且信用风险并不主导由该经济关系变动而引起的价值变动时,企业根据此经济关系设定套期比例,并在套期关系被指定的会计期间内,持续跟踪此经济关系并据此持续地对套期有效性进行评价,重新修正套期比例。基于上述理论,对公允价值套期业务核算进行示例,希望相
[期刊] 上海金融
[作者]
王玮
随着我国经济进入下行周期,信用债风险有所增加,如何有效管理风险,成为市场关注焦点。理论上讲,信用债风险分为利率风险和信用利差风险,利率风险可使用国债期货对冲,信用利差风险可使用股指期货对冲。但国内对此尚没有系统的实证研究。本文结合国外相关研究文献,实证研究显示,我国国债期货自上市以来对信用债有一定套保作用,信用债等级越高,套保效果越显著;国债期货和股指期货组合套保能够一定程度上提升套保效果;假设短期利率期货存在,国债期货与之组合套保能够显著提升信用债套保效果,信用利差风险和流动性关系密切。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
章红霞
一、新会计准则下期货会计处理新会计准则将期货合约作为一项金融资产或金融负债在资产负债表中确认,并按公允价值进行计量。(一)投机的会计处理根据新准则的规定,不作为有效套期的衍生工具,应划分为交易性金融资产或金融负债。作为投机目的的期货合约,在取得时应按公允价值在资产负债表中确认为一项资产或负债,其交易费用记入损益。
[期刊] 财会通讯
[作者]
田松梅
随着衍生金融工具重新被市场接受,目前我国运用套期保值手段控制经营风险的企业逐渐增多,但现行会计准则在实际应用过程中暴露出了诸多问题,在国际会计准则修订和即将实施的情况下套期保值业务亟待完善。本文介绍了套期保值的相关理论,通过案例分析了我国现行套期保值会计准则的不足并提出了改进建议,希望能够为我国套期会计准则的修订以及帮助企业有效控制套期保值风险提供借鉴。
关键词：
套期保值 会计处理 期货合约
[期刊] 商业经济研究
[作者]
林睿
自2008年金融危机以来,人们意识到规避系统性风险的重要性,而股指期货在资本市场的资产管理和风险管理中起着越来越重要的作用。在阅读大量国内关于股指期货研究的相关文献之后发现,关于股指期货套期保值问题的研究主要在于套期保值比率的确定。本文结合前人研究,利用2014年5月21日至2014年11月20日的沪深股指期货与沪深300股指的日交易数据,对上述模型进行实证分析,最后得出对应的最优套保比率和套保绩效评价值。结果显示,在规避系统性风险中,股指期货套期保值确实能够显著的降低系统性风险。在套期保值模型实证分析中,静态模型以OLS模型套保绩效、动态模型中GARCH(1,1)模型最好。综合静态和动态模型...
[期刊] 财务与会计
[作者]
李秀枝 应双双
随着我国信用体系和金融体系的不断完善,应收账款和长期应收款的保理业务在实务中得到越来越多的运用。由于长期应收款的保理业务比较复杂,涉及的金额通常较大,而实务中,企业对长期应收款的保理业务的会计处理并不统一。基于此,本文拟结合《企业会计准则23号—金融资产转移》的相关规定,对该问题进行探讨。
[期刊] 税务研究
[作者]
朱萌
本文以金融机构开展股指期货套期保值业务为例，详细探讨了场内金融衍生产品的会计与税务处理相关问题，重点分析了股指期货空头套期保值操作和公允价值套期所涉及的会计与税务处理，并提出相应的政策建议。
关键词：
金融衍生品 股指期货 套期保值 税务处理
[期刊] 管理评论
[作者]
杜红军 王宗军
采用参数和非参数分布法来刻画边缘分布特征,结合Copula技术来描述期现市场间的相关性,以CVaR最小化为目标函数,建立基于静态和动态Copula-CVaR的最优套保比率度量模型。以沪深300指数现货和期货为研究对象,建立静态和动态Copula-CVaR模型及OLS模型,在给定套保期限内,分析了各模型的套保费用,并给出了修正成本套保效率的比较分析。结果表明,考虑套保费用时,应选择简单易行的静态套保策略,即使市场条件相同,也应据自身的费用情况选择最优套保策略。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈冉 雒毅
为了便于投资者投资,本文计算了投资者利用股指期货进行套期保值时应选取的最优合约份数,也就是股指期货的最优套保比。通过选用沪深两市A股300股指现货作为持有头寸、沪深300股指期货为套保工具,选取2012年4月19日至2014年1月13日的股指现货和期货的收益率序列,采用主流的GARCH模型和VAR模型,在可变的样本区间下计算了股指期货的最优套保比。较之国内文献忽略时变特征的做法,本文采用的方法较为严谨。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
刘定国
为改变期权领域德尔塔套保的单一模式,本文将二元GARCH模型和Copula-GARCH模型引入国际棉花期权与期货的套保。研究发现:二元GARCH(或Copula-GARCH)模型在最大均值方差比原则下效果不好,但在最小VaR原则下,无论是从方差角度还是均值、夏普比角度看都有效,因此,二元GARCH(或Copula-GARCH)-最小VaR模型可以作为德尔塔套保之外的一种可行方法。相比较套保比、均值和夏普比方面,德尔塔更具优势,方差方面Copula-GARCH更有优势,二元GARCH介于二者之间。因此,在运用国际棉花期权进行套保时,可以在风险较大时采用Copula-GARCH-最小VaR套保模型,风险适中时选择二元GARCH-最小VaR模型,风险小时采用德尔塔套保模型,灵活应对,力求在规避风险的同时谋求收益最大化。同时,在套保比动态调整中要重点关注期权的虚实变化和换月时点。
文献操作()
导出元数据
文献计量分析
导出文件格式：WXtxt
删除
