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[期刊] 税务研究
[作者]
马海涛 孟晓雨
准确把握中国式现代化的理论内涵与实践要求，对推进新一轮税收制度优化改革意义重大。从“四个现代化”到“中国式的现代化”再到中国式现代化，其内涵不断丰富，并逐步形成了具有中国特色的社会主义现代化实现之路。税收现代化是中国式现代化的重要组成部分，税制改革不断适应并服务各个阶段的现代化，并形成了“党管税收观”“人民税收观”“国家治理论”“新市场财政学”等立足中国特色社会主义实践的税收理论。未来的税制改革应从加强税收调节职能助力共同富裕实现、激发创新动能为经济高质量发展提供有力支持、构建多税共治的绿色税收调节体系、创造高水平对外开放环境等四个方面更好地服务中国式现代化。
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局山东省税务局课题组 胡苏华 姜琳 郑斌
党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署，明确提出了优化税制结构的改革要求，为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效，结合中国式现代化对税收制度体系现代化的新要求，研究在制度设计、效能发挥、执行落实等方面需要解决的问题，从全局谋划、统筹兼顾、多税共治三个方向探索合理的改革路径。
[期刊] 税务研究
[作者]
李东
党的二十大宣告“以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴”，全国税务系统掀起了“税收现代化服务中国式现代化”的大讨论。在中国式现代化背景下，税收现代化面临着新形势新挑战。为使税收现代化更好地服务中国式现代化，应坚持新发展理念，推进税制改革，助力高质量发展；坚持人民至上，发挥税收调节职能，助力推进共同富裕；坚持公平正义，深化依法治税，助力法治中国建设；坚持科技创新，建设智能化征管体系，助力数字经济发展；坚持合作共赢，融入国际税收治理，贡献“中国方案”。
[期刊] 国际税收
[作者]
高阳
现代化是人类历史发展阶段的重要界石,也是国际税收制度形成的总的历史背景。在人类进入现代化的进程中,特别是工业化的背景下,所得税和公司法人这两个构成国际税收的基本制度要素出现。在此基础上,国际税收制度的制度框架在19世纪末至20世纪30年代逐渐形成并延续至今。在同一历史时期,国际税收理论也开始形成,并被贯彻到现代国际税收制度的整体法律体系内,至今仍然支撑着国际税收制度的运行。
关键词：
现代化 国际税收制度 所得税 公司法人
[期刊] 会计之友
[作者]
刘静
三重理性是指坚持以人民为中心的价值理性、坚持民族全面复兴的工具理性、坚持社会主义道路的制度理性，是研究税收现代化服务中国式现代化的内容和逻辑。文章通过梳理我国税收现代化发展脉络，认为税收现代化制度在国家治理体系框架下已初步成型并不断丰富，新理念、新机制和新举措为税收事业注入了动力，在加力推进高质量发展、加速促进共同富裕、加快完善税收法治体系、加紧实现税收数字化转型等方面取得较大进步。但从三重理性维度，仍可以看到税收现代化服务中国式现代化存在的不足，主要表现在聚焦改革实践中财权分配存在价值冲突、税费皆重存在制度缝隙、技术运用存在提升挑战等方面。据此，文章从税收高质量发展、促进共同富裕、完善税费制度体系、推进税收数字化等方面提出了相应的对策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
杰弗里·欧文斯 陈新
增值税制的现代化是中国30年税收改革厚积薄发的结果。自2006年"十一五规划"中首次承诺开展增值税改革以来,中国在近十年的时间里,先后完成了增值税转型和扩围的改革。特别是在2016年完成的"营改增"中,中国成为把金融业全面纳入增值税网络的一个主要国家。对于这种开创性的举措,其他国家的税收管理部门一定会给予相当的关注。同时,中国在增值税管理方面也取得了进步,一是统一由国税局征收管理,二是推行新的增值税发票制度。从长远来看,改革后的增值税制肯定会减少对经济的扭曲,有助于经济转型升级,提高中国跨国公司的竞争力。
[期刊] 税务研究
[作者]
张守文
实现全体人民共同富裕，是中国式现代化的重要目标，需要各类制度的协同支撑，其中，个人所得税制度的保障和促进尤为重要。基于“目标—手段”的分析框架，有助于从历史关联、问题定位、制度导向和制度功用的视角，理解个人所得税制度对共同富裕的保障和促进作用。基于“结构—功能”的分析框架，有助于分析相关分配结构存在的问题及其对共同富裕的影响，从而揭示个人所得税制度优化的方向。在此基础上，可以从课税要素结构的视角，进一步厘清个人所得税制度结构优化的具体路径，从而提升其保障和促进共同富裕的功能。围绕国家现代化的总体目标，结合经济发展的阶段，以及公平分配和共同富裕的现实需要，依循“结构优化”的主线和税法的基本原则，持续推进个人所得税制度乃至整体税制的优化，有助于逐步实现税收法治的现代化，从而为中国式现代化提供有力的制度保障。
[期刊] 税务研究
[作者]
于佳曦 朱为群
税收制度现代化是我国税收现代化的关键。衡量现代税制体系是否成熟定型,需要从理念、运行和逻辑三个层次确立评价标准。我国税收制度的现代化,应以征纳双方权责对等基础上的民主和透明为理念标准,以与经济和社会发展相适应为运行标准,以内容规范、体系完备为逻辑标准,并结合现实情况,逐步推进。
关键词：
税收制度 现代化 标准
[期刊] 税务研究
[作者]
林菲 高萍
绿色税制是服务中国式现代化的重要制度保障，有助于高效提供绿色公共物品、鼓励技术创新发展、推进人与自然和谐共生。面对我国现行绿色税制存在的对生态环境保护和气候治理的调控作用有限、对绿色创新的优惠力度不足、服务人民的内涵体现仍需强化等问题，本文建议强化绿色税制对减污降碳的调控作用、加大对绿色创新的税收优惠力度、完善应对农业面源污染的税收政策。
[期刊] 税务研究
[作者]
李建军 冯黎明 尧艳
完善现代税收制度是"十四五"及未来更长一段时期我国税制建设的主题。现代税收制度是民主税收、法治税收,追求税收公平,注重税收效率,强调征管高效,服务于国家发展和人民福祉提高。完善现代税收制度,应充分发挥税收职能,服务经济社会发展目标实现;坚持以人民为中心,落实税收法定原则;优化税制结构,提高直接税比重;健全直接税制度,发挥直接税再分配和经济调节作用;完善商品税制度,引导资源配置和经济行为;健全税权划分,促进平衡稳定发展;深化征管改革,推动税收征管现代化。
[期刊] 涉外税务
[作者]
郝昭成
经济社会的发展是税收制度发展变革的源动力,一国的经济社会状况决定了税收制度特征及其发展变革方向。理清发展思路、明确发展方向,对于我国税收制度的不断完善具有重要意义。本文结合我国经济社会发展所处的历史方位,探讨了如何实现我国税收制度的科学化、现代化、国际化。
关键词：
税收制度 科学化 现代化 国际化
[期刊] 涉外税务
[作者]
郝昭成
一、税收制度科学化、现代化、国际化的基础税收制度,狭义的概念是指基本税制;广义的概念是指基本税制、税收政策和税收管理。近五千年的税收历史证明,税收是随着国家的产生而产生,随着经济社会的发展而发展的。一个国家的经济社会发展状况,是税收制度选择的基础,是税收制度发展变革的源动力,是税收制度发展变革方向及特征的决定因素,
[期刊] 税务研究
[作者]
许光烈
党的二十大擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图。中国式现代化从更高层次和更宽领域赋予税收新的使命任务，在中国式现代化背景下推进税收现代化具有十分重要的意义。在中国式现代化进程中，税收要着力拓展和实现保障、发展、民生、治理职能，并立足税收职能，在经济、政治、文化、社会和生态文明建设中发挥积极作用。税收现代化建设应遵循坚持政治性、人民性、系统性、创新性、能动性等基本路径，以更好地服务中国式现代化。
[期刊] 税务研究
[作者]
李传玉
税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，税收现代化是推进中国式现代化的重要条件和保障。当前，以税收现代化为统领、以智慧税务建设为目标、以“金税四期”为抓手的税收征管数字化转型正在蓬勃开展，成为深化税收征管改革和税收现代化的重要支撑，也取得了阶段性成效。为加快推动税收现代化，增添服务中国式现代化新动能，税收征管数字化转型需要立足实际，进一步明确目标，找准问题，科学施策。本文全面梳理了当前我国税收征管数字化转型存在的问题，提出了推动我国税收征管数字化转型的创新性对策，为加快实现税收征管数字化转型提供了新思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
薛钢 贾天悦
面对百年未有之大变局，国际体系和国际秩序的深度调整所带来的全球公共风险，既给中国式现代化进程增加了复杂性，也给税收治理提出了新的要求。作为国家治理体系和治理能力现代化的重要内容之一，我国税收治理在服务中国式现代化的过程中，应该在缓解全球财富积累与收入不平等、遏制全球生态环境与气候恶化、应对全球贸易冲突与国家竞争等方面更加积极有为。本文通过厘清税收治理服务中国式现代化的逻辑动因与目标导向，增强税收治理应对全球公共风险的应变力与适应性，为全面推进强国建设民族复兴伟业提供税收方案。
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