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[期刊] 财务与会计
[作者]
尚兆燕
有效税收筹划(Effective tax planning)框架,由斯科尔斯(Scholes)和沃尔夫森(Wlofson)在《税收与企业战略:筹划方法》一书中提出。这是国内第一本专论税务筹划的引进版MBA 教材。开阔的理论架构税收筹划,又称避税,是指纳税人利用税法上的差异、不明或者"漏洞",通过设计一些交易,来避免或者减轻税负的行为。在实践中,有些人很容易将其和偷税漏税联系起来,造成
[期刊] 税务与经济
[作者]
任超
税收筹划信息强制披露制度最早在20世纪80年代的美国出现，其目的是为了应对激增的大规模销售的个人避税措施，并被加拿大所借鉴。2000年代，该制度进一步扩展了原有的避税登记制度的范围，将涉及公司、信托等纳税人的税收筹划纳入其中，并要求报告某些可能与避税有关的“列举的交易”和其他包含某些可识别特征的交易。这种扩展的制度也被英国、南非等国借鉴。自2015年起，税收筹划强制披露制度开始在全球范围内加速扩散，并形成国际化的趋势，从以国内避税交易为重点的国内措施转变为解决跨境避税和逃税问题的多边标准。强制披露的内容和主体范围不断扩大，并确立了司法管辖区之间交换信息的方式。目前，作为打击避税和逃税协调国际运动主要组成部分的税收筹划强制披露制度，已经从针对大规模市场避税发起人的有针对性的国内法律措施，发展成为一种更广泛和更普遍的披露标准。我国应当顺应该制度扩展和国际化的趋势确立自己的制度回应。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采
节税从基本方法看,无非是四种:一是减少计税依据;二是降低适用税率;三是增加应抵扣税额;四是推迟税款缴纳时间。节税的具体方法有许许多多,但都是从这四种方法演变、分化出来的。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 王荣
纳税人身份选择和计税方法选择是增值税税收筹划的两种基本方法,而采用这种方法的前提是对企业实际税负的分析。通过购进金额占销售额的比重确定不同身份或计税方法的实际税负,在此基础上做出合理选择,可以降低企业增值税实际负担。
[期刊] 涉外税务
[作者]
姜跃生 陈新
本文介绍了国际组织与发达国家对税收筹划及相关概念的认识和态度,以及各国税务当局为了有效地应对纳税人日益复杂的筹划行为而采取的措施和办法,并根据对税收筹划认识和管理的国际经验,结合我国实际,阐述了加强管理的若干思路。
关键词：
税收筹划 避(节)税方案 税收管理
[期刊] 当代财经
[作者]
崔志娟
如何进行有效税收筹划是当前理论研究中必须解决的关键问题之一。借鉴Scholes和Wolfson的思路,以"税后收益最大化"为有效税收筹划目标,从不确定性角度揭示税收成本与非税成本的内生关系,通过分析税收实务中财务政策、税制改革、税收利益和财务报告中税收成本和非税成本的冲突,进而提出有效税收筹划的路径。
关键词：
税收成本 非税成本 内生性 税收筹划
[期刊] 财经问题研究
[作者]
魏旭 王瑞
税收筹划在我国是人们十分关注的新兴领域,存在一定的争议。本文对这些争议进行重新认识,主张税收筹划双主体的观点,认为应当包括征税筹划和纳税筹划两部分。本文重点对征税筹划的历史性、必要性和客观性进行探讨,最后提出税收筹划领域的三个研究角度。
关键词：
税收筹划 征税筹划 研究角度
[期刊] 企业管理
[作者]
梁文涛
企业并购作为产权重组的一种重要类型,是资本运营的重要方式。本文主要针对增值税、消费税、营业税以及企业所得税这四个税种,来谈谈企业并购在税收筹划中的应用。一、利用并购对增值税进行税收筹划——通过并购变"小规模纳税人"为"一般纳税人"
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵国庆 赵薇
税收筹划一直是大家关注的热门话题。但综观诸多筹划方案,有些筹划方案是基于对税法错误的理解,贸然实行不仅不会降低税负,反而会增加企业的涉税风险;有些筹划方案虽然可以降低一方的税负,但这种税负的降低是以增加交易对方的税负为代价的,这种以牺牲对方利益而增加自己利益的筹划,实务中是行不通的;还有些筹划方案本身看的确可行,但是综合考虑其他商业因素,筹划方案的实际可操作性并不强。本文中,笔者就一个比较典型的商业促销筹划案例来谈谈目前税收筹划的误区。案例:某大型商场为增值税一般纳税人,企业所得税实行查账征收方式。
[期刊] 财务与会计
[作者]
蔡昌
一、基于法定税收契约的政策性税收筹划法定税收契约即税法,是政府与纳税人间的一种公共契约关系,约定纳税人通过向国家提供规定的税收,获得享受公共产权的资格,如国家安全、基础设施等。其中宽泛意义的法定税收契约是税收程序法,如税收征管法等;具体意义的契约是单项税法,如增值税法、个人所得税法等。
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
姒建英
追求税后利润最大化是税收筹划和避税产生的直接原因。由于税收筹划与避税有着许多相同之处 ,人们往往把两者等同起来 ,混为一谈。因此 ,有必要对两者加以系统分析 ,明确两者的共性和个性 ,扬长避短 ,趋利避害 ;完善税法 ,堵住避税漏洞 ;充分发挥税收筹划的积极作用
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
谢刚 王德发
纳税人进行税收筹划的目的是尽可能地少交税或延迟纳税，而依法纳税的基本要求是及时、足额地缴纳税款。纳税人对税收筹划的重视与其纳税意识的增强看似矛盾实则并不矛盾，二者之间既相互促进，又相互制约。
关键词：
税收筹划 纳税意识 节税 避税 逃税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王禾
税收筹划在市场经济条件下有其存在的客观必然性。仅仅由于避税、偷逃税的存在或税收优惠等外部条件的缺陷而否定税收筹划的观点是片面的。实事求是、客观地评价税收筹划的积极作用；鼓励税收筹划的同时严控避税，严惩偷逃税；规范和完善税收优惠制度，以求趋利避害，方为理性抉择。
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