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[期刊] 财政研究
[作者]
李晓慧 孟春
通过对比分析巴林银行、兴业银行和瑞士银行出现"魔鬼交易员"的惊人相似的一幕,并分析其根源,指出企业内部控制运行中极其关键的环节是:企业应当跟进变化动态完善内部控制和风险管理机制;有效的内部控制和风险管理机制,强调在设计和运行上"双重有效",尤其强调内部控制的执行力;符合公司长远利益的业绩考核和激励约束制度,可以把公司及其员工各种动因(压力)、借口(心态)控制在不"燃烧"的水平内。
关键词：
魔鬼交易员 内部控制 有效 关键环节
[期刊] 管理世界
[作者]
杨海群
英国巴林银行的倒闭不仅震惊世界银行界,而且也引起中国改革者的深思。本文试图从理论上说明巴林银行倒闭反映出的银行控制方面的问题。 一、企业控制理论和银行控制理论 银行控制论是在企业控制理论的基础上延伸发展出来的。在市场经济中银行也是一种企业。只是这种企业非同一般。一般生产或商业企业在市场活动中有内在的控制机制。它们的控制是通过债权人的内外监察实现的。企业的债权人有两种:一为持债人,即借钱给企业而成为
[期刊] 商业研究
[作者]
高建立 岳瑞科 马继伟
1995年巴林银行的倒闭向世人敲响了金融业内部控制的警钟。反思巴林银行倒闭的成因,以加强企业内部管理,提高企业经营管理水平,成为了每一个企业管理者研究的重要内容。通过分析内部控制理论发展的历史轨迹和最新成果,在此基础上指出巴林银行内部控制建设存在的致命缺陷,从而为我国的企业管理提供一些参考建议
[期刊] 财会月刊
[作者]
迫于美国、欧盟的压力,瑞士财政部宣布,将放松此前不可触碰的银行保密法律,允许本国银行单独与美国政府就帮助外国客户逃税达成和解。如今,这一计划已获内阁同意,仍需联邦议会批准。若议会通过该法案,为保护客户信息"守口如瓶"了70多年的瑞士金融要塞,将第一次出现裂缝。而这场"攻坚战",美国也已打了12年之久。瑞士会不会拒绝这项协议根据新法案,瑞士诸银行将以一年为期,提供其员工与客户在美国境内活
[期刊] 国际金融研究
[作者]
乔炳亚 杨郁青
从巴林银行破产案谈加强金融企业内部控制制度的重要性中国人民银行研究生部乔炳亚，杨郁青１９９５年２月２６日，从英国金融界爆出了一条震惊全球的消息，英国巴林银行在金融衍生产品交易中出现灾难性巨额亏损。次日，英国中央银行──英格兰银行宣布该行因经营失误而倒...
[期刊] 农村金融研究
[作者]
赵效民
体制转换是专业银行向商业银行转化的一个关键环节赵效民关于专业银行向商业银行转化的问题，是近年来我国金融界讨论较多的热门话题之一。但是对于这个问题的讨论至今还不能说已经很深入，不值得继续讨论了。实际上还有不少薄弱的环节需要我们去深入探讨，而专业银行的体...
[期刊] 浙江金融
[作者]
张青
瑞士银行制度及其特点张青瑞士银行业是瑞士国民经济的重要支柱。自１３世纪瑞士诞生了首家银行以来，随着国民经济的发展，瑞士金融业也逐步繁荣与发展，并形成了适合于瑞士经济发展的一整套制度。根据国内、国际经济发展的需要，瑞士银行界也和大多数西方工业化国家一样...
[期刊] 中国金融
[作者]
李石凯 沈文华
长期以来,瑞士银行保密制度备受质疑,但始终在恪守传统的旗号下我行我素、坚不可摧。然而,此轮国际金融危机以来,瑞士银行业引以为傲的保密制度遭遇了来自美国和欧盟的空前压力。2009年2月19日,瑞士最大银行瑞银集团同意向美国政府支付7.8亿美元,并公开部分客户的身份,以了结美国政府监管机构有关该行帮助1万多名美国富翁利用秘密账户逃税的指控。2014年5月19日,瑞士第二大银行瑞信集团与
[期刊] 国际金融研究
[作者]
杨纪东
瑞士人口不到700万,面积仅4万多平方公里,自然资源贫乏,但其人均国民生产总值高居全球之冠,其原因之一是金融业极为发达。多年来其金融收入是形成经常项目顺差的主要项目,银行密度是美国或英国的3—5倍,居世界首位。全国约有5—7％的人口从事金融服务。目前瑞士不仅是世界重要的金融中心,其金融管理技术也属于世界一流水平。瑞士与我国的国情不同,但其银行管理经验对我国仍有借鉴意义。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
蒋龙兴 喻强
结合该案,我国金融机构要抓好内控建设,必须强化五种意识,即强化风险管理意识、规则遵循意识、责任追究意识、注重细节意识、公开透明意识。
关键词：
内部控制 证券交易 融资行动
[期刊] 财会通讯
[作者]
孔令瑜
一、实质性漏洞概述美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)的审计准则将"实质性漏洞"定义为"如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时,该缺陷就构成实质性漏洞(materialweakness)"。内部控制体系的运行需要有效的设计和有力的执行。根据内控缺陷的影响程度和重要性将缺陷划分为:一般缺陷、重要缺陷和实质性漏洞。鉴于实质性漏洞是更为严重的重要缺陷,识别实质性漏洞并进行分析至关重
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
张蓓蕾 黄新民
近几年商业银行发生的案件多次与负债业务操作环节失控有关。笔者试图通过讨论造成银行负债业务风险的内部、外部原因,分析银行制度、计算机系统、管理控制等关键控制环节审计要点,研究银行审计方法,提出风险防范措施,促进有效控制银行负债业务风险。
[期刊] 审计研究
[作者]
何玉
作为金融业最大的职务舞弊案例,2008年发生的法国兴业银行职务舞弊案例为所有企业都敲响了警钟。职务舞弊所具有的高发生率、高危害性、形式多样、原因复杂等特征,要求所有企业必须积极应对。该案例表明有效的内部控制是预防职务舞弊的关键。而为了保障内部控制有效运行,预防职务舞弊,建立健全内部审计机制又是不可或缺的。
[期刊] 国际金融研究
[作者]
章敏
瑞士三大银行的业务发展战略章敏瑞士的三大银行———瑞士联合银行、瑞士信贷银行和瑞士银行以资本计分别居世界排名第三（１９９亿美元）、第十三（１３７５亿美元）和第十七（１１７３３亿美元）位，三家银行的业务发展策略基本相似略有差别。三家银行的业务结构均...
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