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[期刊] 中国审计
[作者]
罗凌
读《中国审计》杂志有关内部控制评审有关理论和方法问题的文章感触很深,内部控制评审作为审计理论和方法体系中的重要内容,已经引起审计界的充分关注。在此,本人也试谈管见以作响应。
[期刊] 中国审计
[作者]
董大胜
在审计理论和方法体系中,对被审计单位的内部控制状况 进行评审,具有重要的地位。随着“全面审计、突出重点” 审计方针的进一步落实,在审计实务工作中,进一步依赖和做好内部控制评审,已经成为提高审计效率、降低审计成本、防范审计风险的迫切要求。然而,我们目前对内部控制评审理论和应用技术方法的研究,似不能满足当前工作的需要。笔者试谈管见,以期引起进一步的讨论。
[期刊] 财务与会计
[作者]
宋德亮
近年来,我国国有企业内控制度不完善、业务流程混乱等问题基本得到解决,但也有许多问题不断涌现,这其中既有随着经营环境变化而新出现的问题,也有一些多年来积压的根深蒂固的问题迫切需要解决,这引发了笔者对内部控制在企业应用的进一步思考。(一)是否存在优秀的内部控制企业的核心工作是制定运营目标并设法实现这些目标。这些目标会涉
关键词：
内部控制 业务流程
[期刊] 西南金融
[作者]
游江 胥慧
本文所指的内部人控制 ,是指在现代公司所有权和控制权分离的情况下 ,内部人或经营者利用现代公司制度特征和其拥有的信息垄断优势在事实上掌握公司的控制权。由于内部人(银行董事、高级经理人员 )拥有专门业务知识 ,对银行的信息有着充分的了解 ,具有相当的信息优势 ,使?..
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
顾艳
内部控制是现代企业管理的重要组成部分 ,它渗透于企业经营管理活动的各个方面。目前我国企业内部控制较为薄弱 ,主要原因是内控制度不完善、外部监督乏力等。因此必须加强企业内部控制 ,采取一些有效的措施。
关键词：
内部控制 薄弱 原因 强化
[期刊] 会计之友
[作者]
潘庆阳
本文从《内部控制--整体框架》报告(COSO报告)有关内部控制的概念及内部控制应达到的目标出发,分析、归纳了我国高等学校内部控制的目标及概念,并针对现阶段我国高等学校内部控制存在的问题,提出了完善高等学校内部控制的六点对策。
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
丁新农 雒敏 周伶俐 陆美娟
文章首先对内部控制的基本理论和内涵进行阐述,通过对内部控制的特点和要素的叙述,以COSO内部控制的基本构成要素为切入点,进而在分析当前国内高校内部控制现状和必要性的基础上,提出目前如何加强高校内部控制的建议和思考。
关键词：
加强 高校 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘炜
内部审计质量控制体系的完善取决于内部审计部门在组织治理结构中所处的位置，内部审计质量控制的强弱与内部审计成果利用密切相关，内部审计质量控制的落地体现为内部审计工作的科学化、规范化，内部审计质量控制效果有赖于内部审计人员的职业道德水准，内部审计质量控制离不开信息化手段的使用。
关键词：
内部审计 质量控制 措施
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈红娟
随着我国高等教育管理体制和财政改革的不断推进,高校内部管理呈现出经济业务复杂化、筹资渠道多元化、资金使用广域化的趋势,内部会计控制的目
[期刊] 财务与会计
[作者]
肖小旻
随着信息化时代的到来和网络的不断发展,全球信息处理"网络化"将成为社会经济发展的必然趋势。对于那些高度重视快速获得会计信息并将之综合利用的企业(尤其是跨国企业)而言,这是一个改进会计信息管理的重要机会,其所实施的改进就是会计管理网络化创
[期刊] 金融与经济
[作者]
姚琦
近年来,国际金融领域风险不断显现与发生,严重威胁着金融业的安全和发展,对世界经济产生不良的影响。从具有数百年悠久历史的巴林银行倒闭,到1997年的东南亚金融风暴,都给我国商业银行敲响了警钟。目前,我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性,主要表现为贷款质量下降、呆账增加而引起的信用风险,从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险,决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生,无一不与商业银行内控机制的缺陷相关联。因此,加强对商业银行内控机制的研究,尽快建立合理有效的内控机制,具有显著的现实意义。
关键词：
宏观经济形势 金融业 改革与发展
[期刊] 财务与会计
[作者]
叶陈云
健全有效的内部控制,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性、效果性及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。由于我国海外上市公司存在特殊情况与要求,其内部控制仍存在基于局
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
张小燕
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈宝铭
(一)提高管理人员素质,落实职能部门责任由于转制院所中的高层管理人员大多为非财经专业教育背景,其经济管理方面的素质相对较弱,因此应强化财务人员在企业管理中的地位和作用,企业管理层中应有财务专业出身的成员。同时,建立有效的内部控制制度,保证企业的会计核算、资金管理以及财务信息披露真实和准确。此外,由于长期受以科研为中心的传统管理模式的影响,各职能
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