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[期刊] 企业管理
[作者]
李光荣 王勇勋
近年来,为充分盘活自有资金,压降带息负债规模,国家电网公司不断加强现金流量预算的管控力度,对县级供电公司的月度现金流量预算管控力度不断增强,提高月度现金流量预测的准确性、合理性,有效落实"无预算、不支持"的预算刚性管控要求,有效改善部分县级供电子公司贷款、现金余额双高现象,确保企业资金的筹措适度、使用安全,降低资金支付风
关键词：
现金流量预算 县级供电 管控平台 子公司
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓乐 赵晓丽
现金流是企业经营活动顺利开展的血液,如果现金流量不能有序平衡和衔接,企业很可能背负高额财务费用甚至面临破产危险。电网企业作为资金密集型行业,单位层级链条长,现金流量规模大,资金收支复杂且受政策影响较大,加强现金流量预算精益化管理,提高公司经营效益显得尤为重要。本文在介绍HBDL公司月度现金流量预算管理成功经验的基础上,对月度现金流量预算管理体系的理论和方法进行深入研究,希望能够对其他行业财务管理实践提供借鉴。
关键词：
月度现金流量 预算管理 现金流量表
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓乐 赵晓丽
现金流是企业经营活动顺利开展的血液,如果现金流量不能有序平衡和衔接,企业很可能背负高额财务费用甚至面临破产危险。电网企业作为资金密集型行业,单位层级链条长,现金流量规模大,资金收支复杂且受政策影响较大,加强现金流量预算精益化管理,提高公司经营效益显得尤为重要。本文在介绍HBDL公司月度现金流量预算管理成功经验的基础上,对月度现金流量预算管理体系的理论和方法进行深入研究,希望能够对其他行业财务管理实践提供借鉴。
关键词：
月度现金流量 预算管理 现金流量表
[期刊] 财务与会计
[作者]
杜敬毅 刘莹
为提高公立医院现金流量预算管理水平,发挥现金流量预算对现金资源分配与整合的作用,笔者建议如下:(一)形成现金流量预算编制制度公立医院将现金流量预算引入全面预算管理,必须先要构建一套完善的现金流量预算编制制度,使预算编制流程规范化,为预算执行、核销以及考核奠定基础。医院要对自身的战
关键词：
公立医院 现金流量预算管理 预算执行
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨俊峰
现金流量管理是现代企业经营活动的一项重要职能,建立完善的现金流量管理体系,是确保企业健康发展、提高企业市场竞争力的重要保障。本文以湖北华阳企业集团为研究对象,针对其当前现金流量管理中存在的问题,引入平衡管理理论,充分发挥其对现金流量运转规律的影响,为集团公司完善现金流量管理体系、提升现金流量管理水平提供参考。
关键词：
现金流量管理 平衡管理理论 集团公司
[期刊] 财务与会计
[作者]
徐峥 郑庆华
对子公司的处置,包括对子公司不再拥有控制权和仍拥有控制权两种情形。处置后不再拥有控制权时,子公司将不再纳入合并范围,合并现金流量表的列报难点在于被处置子公司在处置日时的现金及现金等价物的列报处理。处置后仍拥有控制权时,子公司仍纳入合并范围,合并现金流量表的列报难点在于处置子公司部分股权收到的现金及现金等价物的列报。本文从实例出发,对处置子公司后合并现金流量表的编制提出具体的编制思路与依据,为相关人员提供参考。
关键词：
处置 合并现金流量表 子公司 控制权
[期刊] 会计研究
[作者]
赵英杰
随着市场经济的发展 ,现金流量管理在企业管理中的地位越来越重要。本文分五部分对现金流量管理理论体系的重要组成部分———现金流量管理假设进行了探讨 ,并认为现金流量管理假设体系由管理主体假设、持续经营假设、管理分期假设、时间价值假设、理性管理假设、信息不对称假设、管理有效性假设、现金资源稀缺假设和不确定性假设九个假设组成。
关键词：
现金流量管理 假设 性质 内容 运用
[期刊] 财务与会计
[作者]
李心合
利润至上还是现金流量至尊在现金流量与利润的关系问题上,学术界与实务界的看法还是有差别的。在学者的视野里,现金流量比利润更重要;而在实务界的观念里,利润才是企业追求的最重要目标。这与各自所处的环境及观念形成的影响因素有关。同样是实务界,经营人员和财务人员的认识差别也是客观存在的。《战略现金流量管理》的作者基思·切克利曾这样描述首席执行官与财务主管的观念差异:首席执行官:"好消息——这个月我们的销售额几乎翻了一番,而且我
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘彤
新会计准则赋予了上市公司较多的会计政策选择权,同时要求财务报告应当向会计信息使用者提供决策有用的信息,但目前许多上市公司往往粉饰财务报告,使得以此为依据的上市公司业绩评价难以全面、客观和公正。究其原因主要是目前上市公司业绩评价系统重视以会计利润为核心的财务指标的应用,而忽视了现金流量指标。由于现金流量信息不存在任何假设与估
[期刊] 经济管理
[作者]
何金耿
本文将根据现代公司金融理论,将融资因素引进公司的投资模型,研究不同股权控制类型公司的投资与现金流的关系,探寻各种控股股东的投资决策行为差异的背后动机。对于国有控股股东而言,他们的投资对现金存在显著的依赖性,但它们的主导动机是来自机会主义行为。对于法人控股公司,当控股股东持股比例在43%～73%之间时,与公司价值存在正向关系,此类公司的投资与现金流存在显著性关系,但其主导因素是源于“融资约束”,当法人控股股东持股比例小于43%,或大于73%,存在利益侵害行为,但其投资对现金流的影响不显著。对于股权分散的公司而言,他们具有较高的公司价值和投资机会,他们的投资与现金流的敏感性也主要源于“融资约束”的...
关键词：
股权控制 现金流量 公司投资
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴群英
一、终极控制权与现金流量权偏离(一)终极控制权、现金流量权及两权偏离度界定本文以现金流量权衡量上市公司的终极控制人拥有的所有权,而以终极控制权衡量终极控制人所拥有的表决权。从本质上看,终极控制人在投入资本后取得股份比例然后才能取得控制权,
[期刊] 华东经济管理
[作者]
董惠良
以１９９８ 年上海证券报披露的上市公司信息为依据， 通过对经营活动流入现金与经营收入之比率、现金毛量与现金毛量率， 以及净利润现金含量率等指标的分析， 揭示现金流量与利润的关系。
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
欧阳雅,周文贞
现金是最有活力的资产。在经济社会里,现金作为商品交换的一般等价物,是最为灵活的支付方式。任何单位的经营活动都离不开对现金的需求。在医院的经营过程中,不论是收到预算拨款,获得各项医疗收入,还是购买药品、材料、设备、支付工资及其他费用,都会引起现金的流入或流出。因此,加强现金流转的管理,统一资金调度,既保持一定水平的支付能力,又不致出现现金闲置或现金短缺,争取现金性收益最大
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